Los empleadores en Croacia hacen contribuciones significativas al sistema de seguridad social. Estas contribuciones cubren el seguro de pensiones, el seguro de salud, el seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, y el seguro de desempleo. Las tasas de estas contribuciones varían, siendo el seguro de pensiones el 15% del salario bruto del empleado, el seguro de salud el 16.5%, y el seguro de desempleo el 1.7%. La tasa para el seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales varía según la industria del empleador y la evaluación de riesgos.

Contribuciones Opcionales

Los empleadores pueden optar por contribuir al segundo pilar del sistema de pensiones en nombre de los empleados. Las empresas también pueden estar obligadas a pagar cuotas de membresía a cámaras o asociaciones profesionales relevantes.

Responsabilidades del Empleador

Los empleadores deben registrarse ante las autoridades fiscales croatas (Porezna Uprava) y los fondos de seguridad social relevantes. Deben calcular con precisión todas las contribuciones a la seguridad social y los impuestos adicionales junto con el impuesto sobre la renta de los empleados, y remitirlos a las autoridades responsables. Esto generalmente se hace de forma mensual. Los empleadores también deben mantener registros detallados de los salarios de los empleados, las contribuciones pagadas y las presentaciones realizadas a las instituciones relevantes.

Consideraciones Importantes

La evaluación del riesgo ocupacional para el seguro de accidentes de trabajo puede afectar la tasa específica aplicable a empleadores individuales. Croacia utiliza el formulario JOPPD, que combina el informe del impuesto sobre la renta y la seguridad social en un solo formulario. Para las empresas que se establecen en Croacia, se recomienda consultar con contadores y asesores fiscales locales que se especialicen en nómina y regulaciones laborales para obtener asistencia adicional.

En Croacia, está en vigor un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que las personas con ingresos más altos pagan un porcentaje mayor en impuestos.

Sistema de Impuestos Progresivos

El sistema de impuestos progresivos asegura que la tasa impositiva aumente a medida que aumenta la cantidad imponible. Los últimos tramos del impuesto sobre la renta se pueden encontrar en el sitio web de Porezna Uprava, la Autoridad Tributaria de Croacia.

Contribuciones a la Seguridad Social

Como empleado en Croacia, estás obligado a hacer contribuciones a varios fondos de seguridad social. Estos incluyen:

Seguro de Pensión

Esto es el 5% de tu salario bruto para el primer pilar del sistema de pensiones. Hay un límite máximo sobre el salario en el que se calculan las contribuciones. Para 2023, este límite es de HRK 57,222 por mes.

Seguro de Salud

Esto es el 16.5% de tu salario bruto. No hay límite en esto.

Seguro de Desempleo

Esto es el 1.7% de tu salario bruto.

Otras Deducciones Posibles

Hay otras deducciones posibles que puedes autorizar a tu empleador a deducir de tu salario. Estas incluyen:

Cuotas Sindicales

Si eres miembro de un sindicato, puedes autorizar a tu empleador a deducir las cuotas sindicales de tu salario.

Seguro de Pensión Complementario

Puedes optar por hacer contribuciones al segundo pilar del sistema de pensiones. Estas contribuciones suelen ser deducidas en la fuente de tu salario.

Responsabilidades de los Empleados

Como empleado, tienes ciertas responsabilidades. Estas incluyen:

Proveer Información

Debes proporcionar a tu empleador información personal precisa para los cálculos de impuestos y seguridad social.

Declaración Anual de Impuestos

Aunque se retiene el impuesto sobre la renta, podrías necesitar presentar una declaración anual de impuestos para ajustes, dependiendo de tus circunstancias.

Notas Importantes

La contribución al seguro de pensión tiene un límite mensual sobre la cantidad de salario sujeta a la deducción. Croacia utiliza el formulario JOPPD, que combina la declaración del impuesto sobre la renta y la seguridad social.

En Croacia, las empresas con una facturación anual de 300,000 HRK (kuna croata) o más en suministros gravables están obligadas a registrarse para el IVA. Sin embargo, las empresas por debajo de este umbral también pueden registrarse voluntariamente para el IVA.

Tasas de IVA para Servicios

La tasa estándar de IVA en Croacia es del 25%. Sin embargo, también existen tasas reducidas de IVA:

• 13%: Esta tasa se aplica a los servicios de alojamiento, servicios de catering, entrada a eventos culturales y deportivos, libros y publicaciones periódicas, y suministro de agua.
• 5%: Esta tasa se aplica a medicamentos y dispositivos médicos, algunos alimentos y transporte de pasajeros.

Las exportaciones de bienes y servicios, los servicios de transporte internacional y algunos servicios financieros y de seguros están exentos de IVA.

Registro de IVA para Empresas Extranjeras

Las empresas extranjeras que proporcionan servicios en Croacia pueden necesitar registrarse para el IVA, incluso si no tienen una presencia física en el país. El requisito para el registro de IVA depende del tipo de servicios proporcionados, el valor de estos servicios y la ubicación de los clientes.

Cumplimiento del IVA para Empresas

Las empresas que están registradas para el IVA deben cobrar el IVA en los suministros gravables, emitir facturas de IVA, presentar declaraciones de IVA y pagar el IVA debido a la Administración Tributaria de Croacia.

Deducciones de IVA

Las empresas registradas para el IVA pueden deducir el IVA pagado en gastos comerciales. Estos gastos elegibles incluyen bienes y servicios comprados para fines comerciales y bienes de capital.

Reembolsos de IVA para Empresas Extranjeras

Las empresas extranjeras que no están registradas para el IVA en Croacia pueden ser elegibles para reembolsos de IVA en ciertos gastos incurridos en el país.

Las empresas que invierten en nuevos activos y crean empleos pueden ser elegibles para reducciones en su tasa de Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT). La escala de la reducción depende del tamaño de la inversión y del número de empleos creados. Además, las empresas que invierten en áreas menos desarrolladas de Croacia podrían recibir beneficios fiscales adicionales o ayudas estatales, que potencialmente incluyen exenciones.

Incentivos para la Investigación y Desarrollo (I+D)

Los costos asociados con las actividades de I+D pueden deducirse dos veces de los ingresos imponibles, incentivando efectivamente las inversiones en innovación. Las empresas elegibles también pueden reclamar créditos fiscales por una parte de sus gastos en I+D, reduciendo su carga tributaria.

Incentivos para Sectores Específicos

Las empresas que operan en parques tecnológicos designados pueden beneficiarse de reducciones en el CIT y exenciones de ciertos impuestos locales. Croacia también ofrece incentivos fiscales para producciones cinematográficas extranjeras filmadas dentro del país, haciéndolo atractivo para la industria del cine.

Otros Incentivos

Las empresas que contraten a individuos de grupos específicos (por ejemplo, desempleados de larga duración, jóvenes, personas con discapacidades) pueden recibir reducciones fiscales o subsidios salariales.

Solicitud de Incentivos

Varias agencias están involucradas en la provisión de incentivos fiscales, incluyendo el Ministerio de Finanzas y la Agencia Croata para PYMEs, Innovaciones e Inversiones. Para aplicar, las empresas generalmente presentan propuestas que describen su inversión, planes de creación de empleo y su elegibilidad para incentivos específicos.

Notas Importantes

Busque asesoramiento profesional de asesores fiscales y expertos legales en Croacia para comprender completamente los criterios de elegibilidad, procesos de solicitud y requisitos para mantener los incentivos. Los incentivos fiscales están sujetos a revisiones periódicas y cambios por parte del gobierno croata. Es esencial mantenerse informado sobre cualquier cambio.