Impuestos en Croacia

Navegar por las obligaciones fiscales del empleador y las deducciones fiscales de los empleados en Croacia requiere una comprensión clara del marco fiscal local. El sistema fiscal croata, particularmente en lo que respecta al empleo, implica contribuciones a fondos de seguridad social y la retención del impuesto sobre la renta personal de los salarios de los empleados. Los empleadores son responsables de calcular, informar y remitir estas cantidades a las autoridades pertinentes en nombre de sus empleados. El cumplimiento de estas regulaciones es crucial para las empresas que operan en Croacia, ya sean entidades locales o compañías extranjeras que emplean personal en el país.

Comprender las tasas, umbrales y requisitos de informes específicos es esencial para un procesamiento salarial preciso y para evitar multas. Las reglas que rigen el impuesto sobre la renta personal, las contribuciones sociales y las deducciones disponibles afectan directamente tanto los costos del empleador como el salario neto del empleado. Mantenerse informado sobre la legislación fiscal más reciente asegura operaciones fluidas y cumplimiento con la ley croata.

Obligaciones del Employer of Record en Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Croacia están obligados a pagar contribuciones a la seguridad social basadas en los salarios brutos de sus empleados. Estas contribuciones financian los esquemas de pensiones y seguros de salud. Las tasas son generalmente porcentajes fijos del salario bruto, sin límite superior en la base de contribución para la mayoría de los tipos de ingresos por empleo.

Las principales contribuciones que asume el empleador incluyen:

• Seguros de pensión (I. pilar): Es la contribución obligatoria al fondo de pensiones estatal.
• Seguros de pensión (II. pilar): Aplica a los empleados que son miembros de cuentas de ahorro capitalizadas obligatorias.
• Seguros de salud: Esta contribución financia el sistema de atención médica pública.

A partir del entendimiento actual para 2025, se espera que las tasas estándar de contribución del empleador based en el salario bruto sean:

Tipo de contribución	Tasa
Seguro de pensión (I. pilar)	15%
Seguro de pensión (II. pilar)	5%
Seguro de salud	16.5%
Costo total del empleador	36.5%

Estas tasas se aplican al salario bruto del empleado. Existen reglas específicas para ciertos tipos de ingresos o relaciones laborales, pero las tasas listadas arriba son estándar para contratos laborales regulares.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores están obligados a calcular y retener el impuesto sobre la renta personal de los salarios netos de sus empleados (salario bruto menos contribuciones obligatorias de pensión y salud). El cálculo del impuesto sobre la renta en Croacia es progresivo, basado en tramos de ingreso. Desde 2024, se ha eliminado el recargo anteriormente aplicado por municipios y ciudades, y estos tienen la facultad de establecer sus propias tasas de impuesto sobre la renta dentro de límites prescritos para los dos tramos fiscales.

El ingreso imponible se calcula deduciendo las contribuciones sociales obligatorias y las asignaciones personales aplicables del salario bruto.

Los tramos del impuesto sobre la renta y las tasas máximas que los municipios/ciudades pueden aplicar son:

Ingreso Imponible Anual	Ingreso Imponible Mensual	Tasa Máxima de Impuesto
Hasta €50,400	Hasta €4,200	20%
Superior a €50,400	Superior a €4,200	30%

La tasa de impuesto real aplicada dependerá del municipio o ciudad específica donde resida el empleado. Los empleadores deben usar la tasa aplicable a la residencia registrada del empleado.

Deducciones y Asignaciones Personales para Empleados

Los empleados tienen derecho a ciertas asignaciones y deducciones personales que reducen su ingreso imponible, disminuyendo así su obligación fiscal. La más significativa es la asignación personal básica, que está disponible para todos los residentes. Se pueden reclamar asignaciones adicionales por dependientes, como hijos y cónyuges, así como por ciertas otras circunstancias específicas.

La asignación personal básica mensual es un monto fijo que se deduce del salario neto del empleado antes de aplicar las tasas del impuesto sobre la renta. Según las reglas actuales esperadas para 2025, la asignación personal básica mensual es de €560.

Las asignaciones por dependientes se calculan usando coeficientes aplicados a la asignación personal básica. Por ejemplo:

• Para el primer hijo dependiente: Coeficiente 0.7 (€392 mensuales basado en una asignación de €560)
• Para el segundo hijo dependiente: Coeficiente 1.0 (€560 mensuales)
• Para el tercer hijo dependiente: Coeficiente 1.4 (€784 mensuales)
• Para un cónyuge dependiente u otro miembro dependiente de la familia: Coeficiente 0.7 (€392 mensuales)

Estas asignaciones son acumulativas. Los empleados deben proporcionar a su empleador la documentación necesaria (por ejemplo, tarjeta fiscal o información digital equivalente) para reclamar correctamente estas deducciones.

Plazos de Cumplimiento y Presentación de Informes Fiscales

Los empleadores en Croacia tienen obligaciones específicas en relación con la declaración y el pago de impuestos retenidos y contribuciones sociales. El mecanismo principal de reporte es el formulario JOPPD (Informe sobre ingresos, impuesto sobre la renta y recargos, y contribuciones para seguros obligatorios).

El formulario JOPPD es un informe consolidado que incluye detalles del salario bruto, contribuciones obligatorias, asignaciones personales, ingreso imponible, impuesto sobre la renta retenido y otros datos relevantes para cada empleado.

Los requisitos de reporte clave y los plazos incluyen:

• Presentación mensual de JOPPD: El formulario JOPPD debe presentarse electrónicamente a la Administración Tributaria antes del día 15 del mes siguiente al mes en que se realizó (o debió realizarse) el pago.
• Pago de impuestos y contribuciones: El impuesto sobre la renta calculado y las contribuciones sociales deben pagarse en las cuentas estatales relevantes antes del mismo plazo de la presentación del JOPPD (15 del mes siguiente).
• Informe anual: Aunque el JOPPD mensual es el informe principal, los empleadores también pueden necesitar proporcionar a los empleados declaraciones de ingresos anuales para fines de declaración de impuestos personal, aunque el sistema JOPPD busca simplificar esto.

La presentación precisa y oportuna del formulario JOPPD y el pago de las obligaciones son fundamentales para evitar multas e intereses.

Consideraciones fiscales especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras

Las personas extranjeras que trabajan en Croacia y las empresas extranjeras que emplean personal allí enfrentan consideraciones fiscales específicas.

• Residencia fiscal: Una persona generalmente se considera residente fiscal en Croacia si tiene su domicilio o residencia habitual en el país, o si está presente en Croacia por más de 183 días en cualquier período de doce meses. Los residentes fiscales pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre los ingresos sourceados en Croacia.
• Convenios para evitar la doble imposición: Croacia ha celebrado convenios de doble imposición con numerosos países. Estos convenios buscan prevenir la doble tributación de los ingresos y pueden afectar las obligaciones fiscales de trabajadores y empresas extranjeros dependiendo de las disposiciones específicas del convenio y del estado de residencia del individuo.
• Establecimiento Permanente (EP): Una empresa extranjera que emplea personal en Croacia puede, involuntariamente, crear un establecimiento permanente (EP) en el país, dependiendo de la naturaleza y duración de las actividades realizadas por los empleados. Si se crea un EP, la empresa extranjera puede estar sujeta al impuesto de sociedades croata sobre las ganancias atribuibles al EP.
• Registro del empleador: Las empresas extranjeras sin entidad registrada en Croacia que emplean residentes aún pueden tener obligaciones como empleador, incluyendo la retención del impuesto sobre la renta y el pago de contribuciones sociales. Contratar un servicio de Employer of Record (EOR) es una solución común para que las empresas extranjeras gestionen estas obligaciones sin constituir una entidad local.

Comprender estas consideraciones especiales es vital para las empresas extranjeras para garantizar el cumplimiento y gestionar su exposición fiscal cuando operan o emplean a personas en Croacia.