Impuestos en Croacia

A partir de hoy, 5 de febrero de 2025, los empleadores en Croacia enfrentan varias obligaciones fiscales y requisitos de la legislación laboral. Tenga en cuenta que las leyes fiscales están sujetas a cambios.

Impuestos y contribuciones de Employer of Record

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 16,5% del salario bruto del empleado para la seguridad social. Esto cubre pensiones, seguro de salud y otros beneficios de seguridad social.
• Cuota de empleados discapacitados: Las empresas con más de 20 empleados deben cumplir una cuota para emplear a personas discapacitadas. El incumplimiento resulta en una multa mensual del 30% del salario mínimo (actualmente 700 HRK a partir del 1 de enero de 2025) por cada puesto no cubierto. Es importante tener en cuenta esta obligación al planificar las estrategias de contratación.
• Afiliación a la Cámara de Comercio: Las empresas en Croacia deben ser miembros de la Cámara de Comercio de Croacia. Las tarifas anuales oscilan entre 42 HRK y 3.973 HRK dependiendo del tamaño y los ingresos de la empresa.

Impuestos y retenciones de Employee Taxes

• Impuesto sobre la renta personal: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. Las tasas de impuesto sobre la renta para 2025 son progresivas:
  • 20% para ingresos anuales hasta 50.400 EUR.
  • 30% para ingresos superiores a 50.400 EUR.
• Impuesto municipal sobre la renta: Los municipios en Croacia ahora tienen la autoridad para establecer sus propias tasas de impuesto sobre la renta, que oscilan entre el 15% y el 23% de la obligación fiscal del empleado. Esto reemplaza el sistema anterior de un recargo fijo.
• Propinas: Las propinas que exceden la cantidad no gravada (que aún debe ser especificada) se consideran ingresos finales y se gravan a una tasa fija del 20%. Los empleadores reportan y retienen impuestos sobre las propinas a través del formulario JOPPD.

Nómina y reporte

• Ciclo de nómina: La nómina en Croacia se procesa mensualmente. Los salarios deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Décimo tercer salario: No existe un requisito legal para un salario de 13º mes. Los empleadores pueden decidir si ofrecerlo como parte de su paquete de compensación.
• Declaración de impuestos: Las declaraciones y pagos de impuestos se realizan mensualmente o con mayor frecuencia, en línea con la frecuencia de la nómina. La declaración anual de impuestos sobre la renta (formulario DOH) debe presentarse antes de finales de febrero para el año anterior.
• Formulario JOPPD: Los empleadores utilizan el formulario JOPPD para reportar pagos de salarios, impuestos retenidos y contribuciones a la seguridad social. Se presenta mensualmente y es un requisito crucial de cumplimiento.

Otras consideraciones

• Salario mínimo: A partir del 1 de enero de 2025, el salario mínimo en Croacia es de 700 HRK por mes.
• Alivio fiscal para retornados: Las personas que regresan a Croacia después de trabajar en el extranjero durante al menos dos años pueden beneficiarse de una exención del impuesto sobre la renta por cinco años si consiguen empleo en Croacia tras su regreso. Este incentivo busca fomentar que los trabajadores calificados regresen.
• Empleo juvenil: Los jóvenes menores de 25 años reciben un reembolso completo del impuesto sobre la renta. Los de 25 a 30 años obtienen un reembolso del 50%. Aunque la exención de contribución al seguro de salud para empleados menores de 30 fue derogada para contrataciones después del 31 de diciembre de 2024, existe una nueva exención de un año en la contribución al seguro de salud para quienes ingresan por primera vez en un empleo permanente.

En Croacia, las deducciones fiscales de los empleados involucran impuesto sobre la renta, surtax y contribuciones a la seguridad social, calculados en función del salario bruto y diversos factores como asignaciones personales y alivios fiscales.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas de Impuesto: El impuesto sobre la renta es progresivo, con tarifas del 20% para ingresos anuales hasta HRK 360,000 y del 30% para ingresos por encima de este umbral. A partir de 2025, la asignación personal es de €600 por mes. Esto puede aumentarse para miembros dependientes de la familia, según lo especificado en la tarjeta fiscal (formulario PK) obtenida de la Administración Tributaria. Existen asignaciones adicionales para circunstancias específicas, como parto o discapacidad.
• Alivios Fiscales: Se aplican diversos alivios fiscales, como para contribuciones a pensiones. Los ciudadanos croatas que regresan y descendientes de emigrantes pueden ser elegibles para una exención del impuesto sobre la renta de 5 años bajo ciertas condiciones.
• Alivios por Edad: Aquellos menores de 25 años pueden calificar para un reembolso completo del impuesto sobre la renta, mientras que los de 25-30 años pueden recibir un reembolso del 50%, aunque la información respecto a este asunto está sujeta a verificación para garantizar su precisión en el caso de los menores de 25.
• Alivio por Primer Empleo: Se ofrece una exención de un año de las contribuciones a la seguridad social para quienes ingresan en un empleo permanente por primera vez. Tenga en cuenta que la exención de 5 años en las contribuciones de salud para jóvenes contratados permanentes, disponible antes del 31 de diciembre de 2024, ya no se ofrece.

Surtax

• Surtax Municipal: Los municipios imponen un surtax adicional que varía del 0% al 18% en función del impuesto sobre la renta calculado. La tarifa depende del municipio de residencia del empleado.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones a pensiones: Estas contribuciones representan el 20% del ingreso bruto del empleado.
• Seguro de Salud: Aunque las tarifas específicas no están disponibles en el contexto proporcionado, las contribuciones al seguro de salud son obligatorias para la mayoría de los empleados, con exenciones en casos específicos, como el primer empleo.

Administración Tributaria y Reportes

• Tarjeta Fiscal (formulario PK): Los empleados deben obtener una tarjeta fiscal y entregarla a su empleador. Esta tarjeta, disponible en la Administración Tributaria, detalla las asignaciones personales, afiliación municipal y otra información relevante para el cálculo del impuesto.
• Formulario JOPPD: Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir los impuestos, reportados mediante el formulario JOPPD a la Administración Tributaria croata. Este formulario electrónico, presentado a través del sistema ePorezna, debe enviarse en la fecha de pago, mientras que los beneficios no gravables se reportan por separado antes del 15 del mes siguiente.
• Declaración de Impuestos: La fecha límite para la declaración anual de impuestos es a finales de febrero del año siguiente. Sin embargo, no todos los empleados están obligados a presentar. La presentación suele ser requerida para autónomos o en casos específicos, como aquellos que obtienen ingresos extranjeros no gravados previamente en Croacia.
• Residencia Fiscal: La residencia fiscal se aplica a las personas que permanecen en Croacia durante 183 días o más dentro de un año calendario o que tienen residencia continua durante ese mismo período, lo que indica presencia no temporal. Los residentes fiscales pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos de fuentes croatas.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas. Se recomienda verificar los detalles con la Administración Tributaria croata para obtener la información más actualizada.

Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido como Porez na dodanu vrijednost (PDV) en Croacia, es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de bienes y servicios.

Tarifas de IVA

• Tarifa Estándar: 25% (Aplica a la mayoría de bienes y servicios no específicamente listados bajo tarifas reducidas o cero)
• Tarifa Reducida 1: 13% (Aplica a ciertos alimentos, periódicos y revistas no diarios, alojamientos en hoteles, servicios de catering, entradas a conciertos, suministros de agua (excluyendo agua embotellada) y electricidad doméstica)
• Tarifa Reducida 2: 5% (Aplica a alimentos específicos como pan, leche y fórmula infantil, libros (incluidos libros electrónicos), medicamentos (recetados por un médico), algunos equipos médicos, entradas a cines, periódicos diarios y publicaciones científicas)
• Tarifa Cero: 0% (Aplica al transporte de pasajeros intra-comunitario e internacional excluyendo carretera y ferrocarril, y exportaciones)
• Exento: Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA. Estos bienes y servicios incluyen, pero no se limitan a: seguros, alquileres de propiedades residenciales, otorgamiento de créditos y garantías de crédito, transacciones relacionadas con cuentas bancarias e intereses, gestión de fondos de inversión, premios de lotería y juegos de azar, y venta de terrenos no urbanizados (excluyendo terrenos de construcción), educación, atención médica, servicios financieros, servicio postal público, alquiler de bienes inmuebles, servicios de bienestar y ciertos derechos de autor.

Registro de IVA

A partir del 1 de enero de 2025, las empresas con sede en Croacia deben registrarse para el IVA si su volumen de negocios anual supera los €60,000. Antes del 1 de enero de 2025, el umbral obligatorio de registro de IVA para empresas nacionales es de €40,000. Las empresas extranjeras que no estén establecidas en Croacia pero suministren bienes o servicios dentro de Croacia, deben registrarse para el IVA independientemente de su volumen de negocios. Para las empresas de la UE involucradas en ventas a distancia a Croacia, el umbral de registro de IVA es de €10,000. También se requiere registro si almacena bienes en Croacia o utiliza programas de cumplimiento como Fulfilled-by-Amazon (FBA) que involucran a Croacia. Las solicitudes de registro de IVA deben enviarse a la Administración Tributaria Croata.

Registro voluntario de IVA: Las empresas que operan por debajo del umbral pueden registrarse voluntariamente para el IVA. Si una empresa bajo el umbral de registro obligatorio lo supera dentro del año calendario, el registro de IVA es obligatorio a partir del mes siguiente al mes en que se alcanza el umbral. Esta disposición no es aplicable a sectores específicos, como agricultura, alquileres de propiedades y ciertos negocios de transporte. Una vez registrado voluntariamente, el estado de contribuyente de IVA es obligatorio para el resto de ese año calendario, además del siguiente.

Presentación y pagos de IVA

• Frecuencia de presentación: Generalmente se requieren declaraciones mensuales de IVA. Las empresas con un volumen de negocios anual por debajo de €105,000 y sin adquisiciones intra-comunitarias pueden presentar trimestralmente.
• Plazo de presentación: El día 20 del mes siguiente al período de reporte.
• Plazo de pago: Los pagos de IVA deben realizarse antes del último día del mes del período de reporte.
• Método de presentación: Las declaraciones de IVA deben presentarse electrónicamente a través del portal e-Porezna.

Penalizaciones

• Presentación tardía: Las penalizaciones por declaraciones de IVA tardías oscilan entre €265 y €66,400.
• Pago tardío: Se aplica un interés del 5.89% a los pagos de IVA tardíos.

Reembolso de IVA para Empresas fuera de la UE

Los contribuyentes sin oficina registrada, establecimiento permanente o residencia habitual en la UE son elegibles para un reembolso de IVA.

Régimen especial para PYMES

A partir de 2025, el nuevo Régimen especial para PYMES de la UE introduce un umbral de IVA de €100,000, permitiendo a los comerciantes croatas vender exentos de IVA en otros estados miembros de la UE. Esto implica un nuevo informe de ventas trimestral y la obtención de un número EX para facturación, disponible solo para empresas residentes.

Las reformas fiscales de Croacia para 2025 se centran en aumentar los ingresos, atraer a trabajadores calificados de regreso al país y apoyar a los jóvenes empleados. Estos cambios incluyen ajustes en las asignaciones personales, umbrales del impuesto sobre la renta y nuevos incentivos para los retornados y profesionales jóvenes. Además, los gobiernos locales ahora tienen mayor flexibilidad para establecer las tasas del impuesto sobre la renta.

Impuesto sobre la Renta Personal

• Aumento de la Asignación Personal: La asignación personal se ha incrementado de €560 a €600. Este aumento resultará en salarios netos ligeramente más altos para los trabajadores y pensionistas.

• Umbrales del Impuesto sobre la Renta Ajustados: El umbral para la tasa de impuesto sobre la renta más alta se ha elevado de €50,400 a €60,000. Esto significa que la tasa de impuesto más alta se aplicará a los ingresos anuales superiores a €60,000.

• Flexibilidad en las Tasas del Impuesto del Gobierno Local: Los gobiernos locales ahora pueden establecer sus tasas del impuesto sobre la renta, lo que lleva a variaciones entre municipios. Estas tasas pueden variar desde el 15% hasta el 23% para la tasa más baja y del 25% al 33% para la tasa más alta, dependiendo del tamaño del municipio y del proceso de toma de decisiones.

Incentivos para Retornados

• Exención del Impuesto sobre la Renta: Los ciudadanos croatas que hayan vivido y trabajado en el extranjero durante al menos dos años estarán exentos del impuesto sobre la renta durante cinco años tras su regreso a Croacia y la obtención de empleo. Este incentivo está diseñado para atraer a trabajadores calificados y revertir la fuga de cerebros.

Apoyo a los Jóvenes Empleados

• Reembolsos del Impuesto sobre la Renta: Los empleados menores de 25 años recibirán un reembolso completo de su impuesto sobre la renta. Aquellos de 25 a 30 años calificarán para un reembolso del 50%. Esta medida busca mejorar la situación financiera de los profesionales jóvenes.

Información Fiscal Adicional

• Impuesto sobre los Ingresos por Inversiones: Los ingresos por inversiones generalmente se gravan a una tasa fija del 10%, pero se aplican ciertas exenciones, como los intereses en cuentas de ahorro.

• Impuesto sobre las Ganancias de Capital: Las ganancias de capital también están sujetas a la tasa fija del 10%, con exenciones para bienes raíces mantenidos por más de dos años y la venta de residencias principales.

• Visa para Nómadas Digitales: Croacia ofrece una visa para nómadas digitales, que permite a los trabajadores remotos vivir en Croacia hasta un año sin pagar impuesto sobre la renta croata por ingresos de fuente extranjera.

• Impuesto sobre Propiedades: Un nuevo impuesto sobre propiedades, que reemplaza el impuesto sobre casas de vacaciones, entrará en vigor el 1 de enero de 2025, aplicando a todas las propiedades residenciales con ciertas exenciones, como residencias principales y alquileres a largo plazo. Los gobiernos locales determinan las tasas del impuesto, que varían de 0,6 a 8 EUR/m².

• Deducciones del Impuesto sobre Sociedades: Las empresas pueden beneficiarse de deducciones del impuesto sobre sociedades basadas en montos de inversión, tamaño de la empresa y número de nuevos empleos creados. Estas deducciones pueden variar del 50% al 100%.

• Incentivos a la Inversión: Los incentivos están disponibles para varias inversiones, especialmente en activos fijos, sujetos a criterios específicos como montos mínimos de inversión y creación de empleos. Estos incentivos buscan estimular la actividad económica y promover la innovación.

Es crucial tener en cuenta que las regulaciones fiscales pueden ser complejas y cambiar periódicamente. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y siempre se recomienda consultar con profesionales fiscales para orientación personalizada.