Impuestos en Cipro

Cyprus operates a well-defined tax system that includes obligations for both employers and employees. Understanding these requirements is crucial for companies operating within the country, whether they are local entities or foreign businesses employing staff. Compliance with payroll taxes, social contributions, and income tax withholding is mandatory and ensures smooth operations while meeting legal obligations towards employees and the state.

Managing payroll and tax compliance can be complex, involving various calculations, deductions, and reporting requirements. Employers are responsible for correctly calculating and remitting employee income tax and social contributions, as well as paying their own share of social contributions. Employees, in turn, are subject to income tax on their earnings and contribute to social security and the national health system, with certain deductions and allowances available to reduce their taxable income.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Employers in Cyprus are required to contribute to several funds based on their employees' gross earnings. These contributions are a significant part of the cost of employment. The main contributions include Social Insurance, National Health System (GESY), Redundancy Fund, Social Cohesion Fund, and Training Development Fund. These contributions are calculated on gross emoluments up to a maximum insurable earnings limit, which is adjusted annually. For 2026, the maximum insurable earnings limit has been set at €1,325 per week, €5,742 per month, and €68,904 per annum.

The standard employer contribution rates are as follows:

Fondo	Tasa de Contribución del Employer of Record
Seguro Social	8.8%
Sistema Nacional de Salud (GESY)	2.9%
Fondo de Indemnización por Despido	1.2%
Fondo de Cohesión Social	2.0%
Fondo de Formación y Desarrollo	0.5%
Total	15.4%

Estas tasas se aplican al salario bruto del trabajador, hasta el límite máximo de ganancias asegurables. Las contribuciones al Fondo de Cohesión Social se calculan sobre la base del total de ingresos sin un tope.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los salarios de sus empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad de impuestos a retener depende del ingreso total sujeto a impuestos del empleado, considerando las tasas impositivas aplicables y cualquier deducción y asignación elegible. Cyprus tiene un sistema progresivo de impuesto sobre la renta para individuos.

Las tasas del impuesto sobre la renta para personas son:

Rango de Ingresos Anuales (€)	Tasa de Impuesto (%)	Impuesto Acumulado (€)
0 - 22,000	0	0
22,001 - 32,000	20	2,000
32,001 - 42,000	25	4,500
42,001 - 72,000	30	13,500
Sobre 72,000	35

Los empleadores calculan la retención mensual del impuesto en función del ingreso anual proyectado del empleado, considerando su código fiscal y las declaraciones presentadas sobre deducciones y asignaciones. El impuesto se deduce del salario bruto antes del pago al empleado y se remite al Departamento de Impuestos.

Deducciones y Asignaciones de Impuestos para Empleados

Los empleados en Cyprus tienen derecho a ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso sujeto a impuestos. Los empleadores normalmente toman en cuenta estas cuando calculan la retención mensual del PAYE, siempre que el empleado las haya declarado correctamente. Las deducciones y asignaciones comunes incluyen:

• Contribuciones al Seguro Social: Las contribuciones del empleado al Fondo de Seguro Social son deducibles. La tasa del empleado es del 8.8% de los emolumentos brutos, hasta el límite máximo de ganancias asegurables.
• Contribuciones al Sistema Nacional de Salud (GESY): Las contribuciones del empleado a GESY son deducibles. La tasa del empleado es del 2.65% de los emolumentos brutos, hasta un límite máximo de ganancias (que es superior al límite del seguro social).
• Contribuciones a fondos de previsión: Las contribuciones hechas por el empleado a un fondo de previsión o pensión aprobado son deducibles, sujeto a ciertos límites.
• Primas de seguros de vida: Las primas pagadas por pólizas de seguro de vida son deducibles, siempre que cumplan ciertas condiciones y límites (normalmente un porcentaje del ingreso taxable).
• Donaciones: Las donaciones a organizaciones benéficas aprobadas son deducibles, sujeto a ciertos límites.
• Ingresos por alquiler: El 20% de los ingresos por alquiler se permite como deducción.

El monto total de ciertas deducciones (como fondos de previsión, seguros de vida y donaciones) está limitado, típicamente a un porcentaje del ingreso taxable del individuo antes de estas deducciones.

Plazos de Cumplimiento y Declaración de Impuestos

Los empleadores deben cumplir con estrictos plazos para reportar y remitir los impuestos y contribuciones sociales. Las declaraciones y pagos mensuales de nómina generalmente deben hacerse antes de fechas específicas en el mes siguiente al período de nómina.

• Retención mensual de PAYE y contribuciones sociales: Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales (Formulario TD63) y pagar el impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones sociales tanto del empleador como del empleado antes del fin del mes siguiente al período de nómina. Los pagos generalmente se realizan electrónicamente a través del sistema TAXISnet.
• Declaración anual del empleador: Los empleadores deben presentar una declaración anual (Formulario TD7) detallando los emolumentos totales pagados a cada empleado y el impuesto total retenido durante el año fiscal anterior. Esta declaración generalmente vence a finales de julio siguiente al año fiscal.
• Declaración de impuestos sobre la renta del empleado: Aunque los empleadores manejan la retención, los empleados generalmente deben presentar su propia declaración anual de impuestos (Formulario TD1) si sus ingresos brutos exceden un umbral (€22,000). La fecha límite para la presentación electrónica suele ser a finales de julio siguiente al año fiscal.

El incumplimiento de estos plazos puede generar sanciones y cargos por intereses.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Cyprus ofrece ciertos incentivos fiscales que pueden ser particularmente relevantes para trabajadores extranjeros y empresas internacionales.

• Estatuto de No Domiciliado: Las personas que son residentes fiscales en Cyprus pero se consideran no domiciliadas para efectos fiscales pueden beneficiarse de exenciones sobre ingresos pasivos como intereses, dividendos e ingresos por alquiler. Este estatus se determina en función del domicilio de origen o de elección y puede mantenerse durante hasta 17 años de residencia en Cyprus.
• Exención para nuevos residentes (exención del 50%): Las personas que no hayan sido residentes fiscales de Cyprus durante al menos 10 años consecutivos antes de comenzar a trabajar en Cyprus pueden ser elegibles para una exención del 50% en sus ingresos laborales, siempre que su remuneração anual supere los €55,000. Esta exención se aplica durante 17 años desde el inicio del empleo.
• Exención para nuevos residentes (exención del 20%): Un incentivo anterior proporciona una exención del 20% sobre la remuneración del trabajo realizado en Cyprus por una persona que no era residente de Cyprus antes del inicio del empleo. Esta exención está limitada anualmente y se aplica durante 5 años desde el inicio del empleo. Generalmente, es menos beneficiosa que la exención del 50%, pero puede aplicarse si no se cumple con el umbral de €55,000.
• Establecimiento Permanente (EP): Las empresas extranjeras que emplean personal en Cyprus pueden crear inadvertidamente un establecimiento permanente, activando obligaciones fiscales corporativas en Cyprus. Las actividades y presencia de los empleados son factores clave para determinar si existe un EP.
• Trabajo remoto: Las implicaciones fiscales para empresas extranjeras con empleados que trabajan de forma remota desde Cyprus dependen de varios factores, incluido el estatus de residencia fiscal del empleado y si las actividades de trabajo remoto constituyen un EP para la empresa extranjera.

Comprender estas consideraciones especiales es vital para que las empresas extranjeras y sus empleados optimicen su posición fiscal y cumplan con la ley tributaria de Cyprus.