Impuestos en Chipre

En Chipre, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales relacionadas con la nómina, la seguridad social y otras contribuciones. Estas obligaciones están sujetas a tasas, umbrales y plazos específicos.

Impuestos sobre la Nómina

• PAYE (Pay As You Earn): Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados basado en tasas progresivas que van del 0% al 35%. El año fiscal coincide con el año calendario.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con un 8.8% de su salario bruto a la seguridad social. Los ingresos asegurables están limitados a €66,612 anuales para 2025.
• Contribuciones del Empleador: Los empleadores también contribuyen con un 8.8% del salario bruto de cada empleado. Esta tasa está en vigor desde el 1 de enero de 2024 y permanecerá aplicable durante los próximos cinco años antes de estar sujeta a posibles aumentos.
• Fondo de Cohesión Social: Los empleadores contribuyen con un 2% adicional de las ganancias totales de sus empleados al Fondo de Cohesión Social.

Sistema General de Salud (GHS)

• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con un 2.65% de su salario bruto al GHS.
• Contribuciones del Empleador: Los empleadores contribuyen con un 2.90% del salario bruto de sus empleados al GHS.

Declaración Anual de Impuestos del Empleador (Formulario TD7)

• A partir de la primera mitad de 2025, el Formulario TD7 junto con todos los pagos de impuestos y contribuciones serán gestionados a través del portal Tax For All (TFA).
• Las presentaciones mensuales del TD7 serán obligatorias para 2025 en adelante, requiriendo el Número de Identificación Fiscal (TIN) para cada empleado.
• Hasta la implementación completa del sistema TFA, las presentaciones para el año fiscal 2023 y anteriores deben continuar a través del sistema TAXISnet existente. Los pagos mensuales de impuestos y contribuciones para 2023-2025 también se realizarán a través del portal fiscal actual.

Otra Información Relevante

• Fechas de Vencimiento de Impuestos: En general, la fecha límite para presentar la declaración de impuestos para individuos empleados es el 31 de julio del año siguiente. Sin embargo, para individuos autónomos con cuentas auditadas, se extiende hasta el 31 de marzo del segundo año siguiente.
• Multas: Existen multas por presentación o pago tardío, incluyendo multas administrativas y cargos por intereses sobre pagos atrasados.
• Alivio Fiscal por Impuestos en el Extranjero: Está disponible un crédito fiscal unilateral por impuestos pagados en el extranjero, independientemente del estado del tratado fiscal.

Es importante señalar que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios en regulaciones o a mayor clarificación por parte del Cyprus Tax Department. Se recomienda siempre consultar recursos oficiales del gobierno de Cyprus y profesionales fiscales para obtener la información más actualizada y orientación personalizada.

En Chipre, las deducciones fiscales de los empleados abarcan el impuesto sobre la renta, la seguridad social y las contribuciones al Sistema de Salud General, junto con deducciones y exenciones específicas permitidas.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas: Las tasas del impuesto sobre la renta oscilan entre 0% y 35% según los tramos de ingresos. A partir de 2025, los tramos son:

  • €0 - €19,500: 0%
  • €19,501 - €28,000: 20%
  • €28,001 - €36,300: 25%
  • €36,301 - €60,000: 30%
  • Por encima de €60,000: 35%

• Declaración de impuestos (Formulario TD1): Los empleados deben presentar el formulario TD1 a su empleador al inicio de cada año, declarando ingresos estimados y deducciones permitidas.

• Pay As You Earn (PAYE): Se deduce el impuesto de los salarios cada mes según la información proporcionada en el formulario TD1.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del empleado: 8.8% del salario bruto, con un tope de €66,612 de ganancias asegurables anuales a partir de 2025.
• Contribución del empleador: También 8.8% del salario bruto del empleado hasta el mismo tope anual, además de contribuciones a otros fondos.
• Beneficios: Las contribuciones financian beneficios de seguridad social como desempleo, discapacidad, maternidad y jubilación.

Sistema de Salud General (GHS)

• Contribución del empleado: 2.65% del salario bruto.
• Contribución del empleador: 2.90% del salario bruto del empleado.
• Cobertura: Proporciona acceso tanto a servicios de salud públicos como privados.

Deducciones y Exenciones Permitidas

• Exención del 50% para Nuevos Residentes (Altos ingresos): Las personas que no hayan sido residentes fiscales de Chipre durante 15 años consecutivos antes de comenzar a trabajar, y que ganen más de €55,000 anualmente (alcanzable en los primeros dos años) en su primer empleo, pueden solicitar esto. Esto se aplica durante 17 años.

• Exención del 20% para Nuevos Residentes (Ingresos bajos): Para personas nuevas en Chipre (que no sean residentes fiscales durante 3 de los 5 años previos al empleo), que ganen más de €100,000 anualmente.

• Donaciones a organizaciones benéficas: 100% deducibles.

• Primas de seguro de vida: Deducibles hasta el 7% de la suma asegurada.

• Contribuciones a fondos de pensiones/ahorro: Deducibles hasta el 10% de la remuneración.

• Cuotas a sindicatos/cuerpos profesionales: Deducibles si no son reembolsadas por el empleador.

• Contribuciones a fondos médicos: Deducibles hasta el 2% del ingreso total gravable.

Consideraciones importantes

• Residencia fiscal: Pasar más de 183 días en Chipre generalmente califica a una persona como residente fiscal.

• Ingresos mundiales: Los residentes fiscales tributan sobre ingresos mundiales. Los no residentes tributan sobre ingresos procedentes de Chipre.

• La información proporcionada es precisa a partir de hoy, 05 de febrero de 2025, y está sujeta a cambios con futuras actualizaciones legales y regulatorias. Siempre se recomienda consultar a un asesor fiscal para circunstancias específicas.

En Chipre, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), conocido localmente como FPA, se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

Tarifas de IVA

• Tarifa Estándar: 19% (la mayoría de bienes y servicios)
• Tarifas Reducidas:
  • 9% (alojamiento, servicios de restaurante/catering, ciertos transportes)
  • 5% (algunos alimentos, productos farmacéuticos y otros bienes/servicios específicos)
  • 3% (periódicos, libros, revistas, equipos médicos para personas con discapacidad, ciertos servicios culturales).
• Tarifa Cero: 0% (transporte intra-comunitario e internacional, bienes en vuelos internacionales, exportaciones fuera de la UE)
• Tarifa Temporal del 0%: Ciertos bienes esenciales (leche para bebés, pañales, productos de higiene femenina, algunas frutas y verduras) hasta el 31 de diciembre de 2025.

Registro de IVA

• Umbral de Registro Obligatorio: €15,600 de volumen de negocios imponible anual para empresas residentes en Chipre.
• Empresas No Residentes: Sin umbral; se requiere registro para cualquier suministro imponible.
• Venta a distancia (bienes a consumidores en Chipre desde otros países de la UE): €35,000 por año.
• Venta a distancia (productos con excise): Sin umbral - siempre se requiere registro.
• Adquisiciones intra-comunitarias: €10,251.61 anualmente.
• Servicios digitales y bienes en toda la UE usando la declaración One-Stop Shop (OSS): €10,000.
• Representante fiscal: Obligatorio para empresas fuera de la UE a menos que exista un acuerdo de reciprocidad o un registro directo con garantía bancaria.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia de presentación: Trimestral (puede permitirse o imponerse una presentación mensual por las autoridades fiscales).
• Método de presentación: Envío electrónico a través del sistema Taxisnet (obligatorio salvo para ciertos taxistas y agricultores).
• Fecha límite: 10 del segundo mes siguiente al trimestre de declaración.
• Fecha límite de pago: Igual que la fecha de presentación.
• Multa por presentación tardía: €51 por declaración.
• Multa por pago tardío: 10% del importe pendiente + 3.5% de interés anual.

Facturas de IVA

Deben incluir:

• Nombre, dirección y número de IVA del proveedor.
• Nombre y dirección del cliente.
• Fecha de suministro/recibo de efectivo y fecha de emisión de la factura.
• Descripción de bienes/servicios.
• Precio unitario/cantidad, tasa de IVA, importe neto (en Euros) por cada ítem.
• Importe total bruto a pagar (neto de IVA).
• Descuento en efectivo (si aplica).
• Importe total de IVA por cada tasa y total general de IVA (en Euros).
• Datos del representante de IVA (si aplica).

Bienes y Servicios Exentos

Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA, incluyendo:

• Servicios postales
• Servicios financieros y de seguros
• Servicios inmobiliarios
• Ciertos servicios médicos y dentales
• Servicios educativos por profesionales licenciados
• Suministros/arriendos de terrenos y edificios
• Servicios culturales por organismos públicos/sin fines de lucro

Recuperación de IVA para Empresas Extranjeras

Permitido, incluyendo a través del mecanismo de la 8ª Directiva para empresas de la UE, con un acuerdo de reciprocidad vigente para empresas fuera de la UE o un representante fiscal.

Reporte Intrastat

• Aplica a empresas que superen los umbrales para envíos (exportaciones) y/o llegadas (importaciones) de bienes desde otros estados de la UE.
• Umbral de Llegadas: €350,000 anuales (a partir del 1 de enero de 2025).
• Umbral Detallado de Llegadas: €2.7 millones anuales.
• Umbral de Envíos: €75,000 anuales.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre consulte con un profesional fiscal para orientación específica.

Chipre ofrece una variedad de incentivos fiscales tanto para empresas como para individuos. Estos incentivos tienen como objetivo atraer inversión, estimular el crecimiento económico y crear un entorno fiscal favorable.

Incentivos fiscales corporativos

• Tasa de Impuesto de Sociedades: Se aplica una tasa competitiva de impuesto de sociedades del 12,5% a las empresas residentes.

• Deducción por Intereses Notionales (NID): Las empresas pueden deducir hasta el 80% de su beneficio fiscal derivado de nuevo capital aportado después del 1 de enero de 2015. La deducción se calcula con base en una fórmula que incluye el rendimiento de los bonos del gobierno a 10 años del país donde se emplean los fondos más una prima del 5%.

• Exención sobre Beneficios por Valores: Los beneficios por la venta de valores están generalmente exentos de impuestos.

• Exención sobre Ingresos por Dividendos: Los dividendos recibidos de otras empresas suelen estar exentos de impuestos.

• Exención sobre Ingresos por Intereses: Los ingresos por intereses que no provienen de actividades comerciales ordinarias están generalmente exentos de impuestos.

• Regimen IP Box: El 80% del beneficio neto derivado de activos de propiedad intelectual calificados está exento de impuestos. Esto crea una tasa efectiva de impuesto tan baja como el 2,5% sobre dichos ingresos.

• Deducción por Investigación y Desarrollo: Se dispone de una deducción fiscal mejorada del 120% para gastos de investigación y desarrollo directamente relacionados con la generación de ingresos.

Incentivos fiscales personales

• Exenciones para Individuos No Domiciliados: Los individuos que son residentes fiscales de Chipre pero no domiciliados en Chipre disfrutan de exenciones de la Contribución de Defensa Especial (SDC) sobre ingresos por dividendos (17%), intereses (30%) y renta (3% sobre el 75% del monto bruto de alquiler).

• Alivio fiscal para Nuevos Residentes:

  • Deducción del 50%: Ofrecida a individuos que comienzan a trabajar en Chipre con un ingreso anual superior a €100,000, siempre que no hayan sido residentes fiscales en Chipre el año anterior. Esta deducción está disponible por un período de 17 años.
  • Deducción del 20% (hasta €8,550): Aplicable a individuos que comienzan a trabajar en Chipre después del 26 de julio de 2022, siempre que no hayan sido residentes en Chipre en los tres años fiscales anteriores y hayan sido empleados en el extranjero por un empleador no residente en Chipre. Esta exención se aplica durante siete años desde el año siguiente al inicio del empleo, hasta 2030. La exención del 20% también es aplicable a individuos que comenzaron su primer empleo en Chipre después del 1 de enero de 2022 pero antes del 26 de julio de 2022, y está disponible por cinco años.

Otros incentivos

• Exención de impuestos sobre diferencias de divisas no derivadas de derivados y monedas relacionados con comercio.
• Exención de impuestos sobre beneficios de Establecimientos Permanentes en el extranjero que cumplan condiciones específicas.
• Sin retención de impuestos en pagos de dividendos, intereses y regalías, con excepción de regalías usadas en Chipre y pagos a empresas ubicadas en jurisdicciones en la lista negra de la UE.
• Ausencia de impuesto sobre herencias.

Es importante tener en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales pueden ser complejas y estar sujetas a cambios. Se recomienda encarecidamente consultar con un profesional fiscal para obtener orientación específica sobre la elegibilidad y los procedimientos de solicitud de cualquier incentivo fiscal. Además, la información proporcionada aquí está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a revisiones en el futuro.