Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progresiva: 0-26.5% (residentes) / 5-25% (no residentes)	Ingreso gravable del empleado
Contribución a la Formación	0.2% (facturación de BWP 250,000 a BWP 2 billones); 0.05% (facturación superior a BWP 2 billones)	Facturación anual de la empresa (para negocios con facturación superior a BWP 250,000)
Seguro de Indemnización de los Trabajadores	0.3% - 3%	Nómina anual, basada en el riesgo de la industria
Contribuciones de pensión	Normalmente hasta el 15% (contribución del empleador del sector privado)	Salario del empleado

Presentación de declaraciones y cumplimiento

• Los empleadores deben registrarse en el Botswana Unified Revenue Service (BURS) para fines fiscales y obtener un Número de Identificación Fiscal (TIN).
• Las declaraciones mensuales de PAYE deben presentarse a BURS antes del día 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales de PAYE (Formulario ITW-10) deben presentarse antes del 30 de septiembre, y se deben emitir certificados ITW-8 a los empleados.

Tramos del Impuesto sobre la Renta

Rango de ingresos (BWP)	Tasa de impuesto
0 - 48,000	0%
48,001 - 84,000	5%
84,001 - 120,000	12.5%
120,001 - 156,000	18.75%
156,001 - 400,000	25%
Por encima de 400,000	27.5%

Contribuciones de los empleados

Tipo de deducción	Tasa	Tope
Contribuciones a la pensión (Sector público - BPOPF)	5%	No especificado
Contribuciones a la pensión (Sector privado - voluntario)	5% (común)	15% de los ingresos obtenidos
Fondo de Compensación de los Trabajadores	Varía según la industria/empleados	No especificado

Asignaciones personales

• Una asignación libre de impuestos de BWP 48,000 se incorpora en la tabla del impuesto individual para residentes.
• Las contribuciones a un esquema aprobado de beneficios de jubilación son deducibles hasta un máximo del 15% de los ingresos obtenidos.
• Las contribuciones a un esquema de ayuda médica registrado son generalmente deducibles de impuestos.