Impuestos en Bielorrusia

En Bielorrusia, los empleadores enfrentan diversas obligaciones fiscales relacionadas con la nómina, la seguridad social y otras contribuciones.

Impuestos para Employer of Record

• Contribuciones a la Seguridad Social (SSC): Los empleadores contribuyen con el 34% del salario bruto del empleado al Fondo de Seguridad Social. Esto cubre áreas como pensiones, atención médica y programas de bienestar social.
• Seguro por lesiones laborales y enfermedades profesionales: Se requiere una contribución adicional que varía del 0,10% al 1,00% del salario bruto del empleado para este seguro obligatorio, dependiendo del nivel de riesgo asociado con el trabajo del empleado.
• Impuesto sobre la Renta de Sociedades (CIT): Aunque no está directamente vinculado a la compensación de los empleados, los empleadores también están sujetos al CIT. La tasa general es del 18% de las ganancias. Sin embargo, se aplican tasas específicas a ciertos tipos de ingresos o industrias, por ejemplo, 12% en dividendos y 9% en ingresos por ventas de acciones en empresas bielorrusas. Se ofrecen tasas reducidas para sectores particulares como la producción de bienes de alta tecnología (10%) y actividades específicas en regiones designadas.

Impuestos y Deducciones para los empleados

• Impuesto sobre la Renta Personal (PIT): Los empleados están sujetos a una tasa fija de PIT del 13% de sus ingresos brutos. Existen algunas excepciones, como una tasa reducida del 9% para empleados de residentes del High Technology Park.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados también contribuyen con el 1% de su salario bruto a la seguridad social.
• Deducciones y Créditos Fiscales: Los empleados pueden solicitar deducciones por ciertos gastos, incluyendo educación, primas de seguros (hasta un límite) y costos relacionados con la propiedad. También están disponibles montos mensuales exentos de impuestos dependiendo del nivel de ingresos, número de dependientes y estado de vulnerabilidad social.

Procedimientos de Nómina

• Frecuencia de la Nómina: La nómina se procesa generalmente mensualmente.
• Año Fiscal: El año fiscal coincide con el año calendario, del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Salario Mínimo: A partir de hoy, el salario mínimo es de 3.91 BYN por hora, lo que se traduce en aproximadamente 626 BYN por mes para una semana laboral estándar de 40 horas.
• Pagos de Bonificaciones: Aunque son comunes, las bonificaciones y los pagos del salario del 13º mes no son legalmente obligatorios.
• Plazos: Los empleadores deben presentar informes trimestrales de PIT antes del día 20 del mes siguiente al trimestre reportado. Las declaraciones anuales de PIT deben presentarse antes del 1 de marzo del año siguiente, y los pagos de impuestos deben realizarse antes del 15 de mayo.

Tributación para No Residentes

Los empleados no residentes (que estén en Bielorrusia por menos de 183 días en un año calendario) también están sujetos a un 13% de PIT, o 9% si trabajan para residentes del High Technology Park, pero solo sobre ingresos provenientes de Bielorrusia. Están exentos de contribuciones obligatorias a la seguridad social.

Consideraciones clave para los empleadores

• Registro preciso: La documentación exhaustiva es crucial para cálculos salariales precisos, informes fiscales y cumplimiento con las regulaciones bielorrusas.
• Residencia fiscal: Comprender las reglas de residencia fiscal tanto para empleadores como para empleados es esencial, especialmente para empresas internacionales que operan en Bielorrusia.
• Moneda: Todos los pagos de impuestos deben realizarse en Rublos bielorrusos (BYN).

Es importante señalar que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o revisiones regulatorias. Se recomienda consultar con un profesional fiscal local para obtener asesoramiento actualizado y adaptado a cada situación.

En Bielorrusia, las deducciones de impuestos para empleados principalmente involucran el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Tasa General: La tasa estándar del impuesto sobre la renta es del 13%.
• Tasas Reducidas: Se aplica una tasa del 9% a los empleados de las empresas residentes del High Technologies Park (aunque fue temporal del 13% para 2021-2022). Una tasa del 10% se aplica a las personas que trabajan en las regiones Sureste de la región de Mogilev hasta el 31 de diciembre de 2025.
• Deducciones Estándar: Los residentes fiscales pueden reclamar deducciones estándar para reducir su ingreso gravable. Estas incluyen BYN 93 (aproximadamente USD 47 a partir del 5 de febrero de 2025) por mes para ingresos de hasta BYN 563 (aproximadamente USD 287) mensuales y BYN 27 (aproximadamente USD 14) mensuales por cada hijo menor de 18 años o dependiente. Estas deducciones generalmente solo se aplican a ingresos del lugar principal de trabajo. Pueden estar disponibles deducciones sociales, de propiedad y profesionales adicionales. Esto requiere presentar una declaración de impuestos al final del período fiscal a las autoridades fiscales.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado: Los empleados generalmente contribuyen con el 1% de su salario.
• Contribuciones del Employer: Los empleadores generalmente contribuyen con el 34% del salario bruto del empleado, más un adicional del 0.10% al 1.00% para el seguro de accidentes laborales y enfermedades profesionales. Esto comprende un 28% para el seguro de pensiones y un 6% para el seguro social. El seguro de accidentes laborales es del 0.6% del salario, con multiplicadores hasta 1.5 para profesiones específicas.
• Extranjeros: Las contribuciones a la seguridad social no son obligatorias para empleados extranjeros. Pueden optar por participar presentando una solicitud a su empleador.

Otros Impuestos y Deducciones

• Impuesto sobre Bienes Inmuebles: Las tasas anuales varían del 0.1% al 0.2% del valor de la propiedad.
• Compensación de Pérdidas Fiscales: Las empresas pueden llevar pérdidas fiscales hacia adelante en su totalidad por hasta 10 años. Pero no pueden llevar pérdidas hacia atrás, y las pérdidas incurridas por actividades fuera de Bielorrusia o bajo una exención fiscal no son deducibles.

Información Adicional

• Año Fiscal: El año fiscal en Bielorrusia va del 1 de enero al 31 de diciembre.
• Frecuencia de Pago: Los salarios generalmente se pagan mensualmente.

Es importante consultar fuentes oficiales o a un profesional fiscal para obtener la información más actualizada y personalizada. La información proporcionada aquí está vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios.

En Bielorrusia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es el principal impuesto indirecto gravado sobre el gasto del consumidor, las transacciones comerciales y las importaciones.

Tarifas de IVA

• Tarifa Estándar: 20% se aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tarifa Reducida: 10% se aplica a bienes y servicios específicos, incluyendo ciertos productos alimenticios, productos para niños y bienes médicos.
• Tarifa Incrementada: 26% se aplica a los servicios de transferencia de datos. Esta tarifa incrementada está en vigor desde mayo de 2022.
• Tarifa Cero: Se aplica a exportaciones de bienes y ciertos servicios.
• Exenciones: Ciertos bienes y servicios están exentos, incluyendo servicios financieros, educativos, médicos, culturales y de vivienda. Sin embargo, las empresas que proporcionan suministros exentos pueden no ser capaces de reclamar todo el impuesto soportado en insumos.

Registro de IVA

• Umbral: No existe un umbral de registro para el IVA en Bielorrusia a partir de la fecha actual. Todas las empresas, incluso aquellas que realizan una sola venta, deben registrarse. Esto aplica tanto a empresas residentes como no residentes.
• E-commerce no residente: Las empresas extranjeras de e-commerce que venden a clientes bielorrusos están obligadas a registrarse para el IVA, independientemente de su volumen de ventas. Este requisito entró en vigor en julio de 2022.
• Proceso de registro: El proceso de registro es electrónico.

Presentación y pago del IVA

• Declaraciones: Las declaraciones de IVA se presentan electrónicamente a través del portal web del Ministerio de Impuestos.
• Frecuencia: Las declaraciones se presentan mensualmente para importadores y ciertas categorías de empresas, como las que venden servicios de telecomunicaciones. Otras empresas pueden optar por presentar mensualmente o trimestralmente.
• Plazo: Las declaraciones deben presentarse dentro de los 20 días posteriores al final del período de reporte.
• Pago: El pago del IVA vence dentro de los 22 días posteriores al final del período de reporte. Este plazo se ajusta si cae en fin de semana o feriado.
• Multas: Se pueden imponer multas por presentación y pago tardíos.

Derechos de consumo

Bielorrusia también grava con derechos de consumo la fabricación, importación y venta de ciertos bienes, incluyendo alcohol, tabaco, productos energéticos y ciertos combustibles. Estos derechos suelen ser cantidades fijas por artículo gravable. Otros impuestos incluyen el impuesto sobre el juego, un impuesto sobre los ingresos de actividades de lotería, y un impuesto sobre los ingresos de juegos en línea. Bielorrusia también tiene impuestos corporativos con una tasa estándar del 20%. Esta información está actualizada a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría cambiar en el futuro.

Belarus ofrece varios incentivos fiscales para estimular el crecimiento económico y atraer inversión.

Incentivos fiscales corporativos

• Reducción de la tasa del Impuesto sobre la Renta de las Empresas: Las empresas que operan dentro de las Zonas Económicas Libres (ZEL) se benefician de una tasa reducida del impuesto sobre la renta de las empresas del 9%, en comparación con la tasa estándar del 18% (25% para bancos y compañías de seguros). En Belarus operan seis ZEL, ofreciendo incentivos fiscales y no fiscales a las entidades residentes.
• Exenciones fiscales para negocios que emplean a personas con discapacidad: Las empresas donde las personas con discapacidad constituyen más del 50% de la fuerza laboral total están completamente exentas del impuesto sobre la renta de las empresas.
• Deducciones fiscales por inversiones en infraestructura social y deportiva: Las ganancias gravables pueden reducirse en los montos invertidos en la construcción o reconstrucción de instalaciones deportivas, o donados a entidades registradas en el estado dedicadas a la salud pública, educación, servicios sociales, cultura y deportes, hasta un máximo del 10% de las ganancias gravables.
• Incentivos fiscales para negocios en zonas rurales y pequeños municipios: Los negocios en pequeños municipios (población menor a 50,000) están exentos del impuesto sobre las ganancias en los ingresos derivados de la venta de bienes, obras y servicios autoproductados durante siete años desde su constitución. Hasta el 31 de diciembre de 2025, las empresas que producen bienes o servicios en zonas rurales están exentas del impuesto sobre las ganancias.
• Incentivos para vehículos eléctricos: Los incentivos están disponibles hasta el 31 de diciembre de 2025, aunque los detalles pueden variar.

Incentivos fiscales individuales

• Reducción de la tasa del Impuesto sobre la Renta Personal para empleados del High-Tech Park: Los empleados de empresas registradas en el High Technologies Park (HTP) están sujetos a una tasa reducida del impuesto sobre la renta personal del 9%.
• Reducción de la tasa del Impuesto sobre la Renta Personal para la Región de Mogilev: Las personas que trabajan en las regiones sureste de la región de Mogilev pagan un impuesto del 10% hasta el 31 de diciembre de 2025.
• Deducciones fiscales para individuos: Se ofrecen varias deducciones por gastos educativos (propios y de familiares), primas de seguros (limitadas), y gastos relacionados con propiedades (construcción, compra o disposición de propiedades en Belarus).
• Montos mensuales libres de impuestos: La reducción fiscal adicional se presenta en forma de montos mensuales libres de impuestos: BYN 135 para individuos con ingresos mensuales inferiores a BYN 817, BYN 40 por hijo/dependiente (BYN 65 para dos o más), y BYN 190 para contribuyentes socialmente vulnerables (discapacitados, veteranos, víctimas de desastres).
• ** Régimen especial para no residentes:** Los no residentes que pasen menos de 183 días al año en Belarus pagan impuestos a tasas estándar, pero solo sobre los ingresos de fuente bielorrusa y están exentos de contribuciones sociales obligatorias.

Otros incentivos de inversión

• Zonas Económicas Libres: Las ZEL ofrecen numerosos incentivos, incluyendo regulaciones simplificadas, procedimientos administrativos optimizados y exenciones de ciertas tasas estatales.
• High-Tech Park (HTP): Las empresas dentro del HTP disfrutan de un tratamiento fiscal preferencial, beneficios legales y administrativos, y disposiciones especiales para criptomonedas y ICOs.
• Acuerdos de inversión: Los inversores que participan en sectores prioritarios como TI, logística e ingeniería mecánica a través de acuerdos de inversión con el gobierno podrían beneficiarse de incentivos en el arrendamiento de terrenos y procedimientos de construcción más flexibles.
• "Great Stone" China-Belarus Industrial Park: Este parque ofrece precios reducidos en electricidad y gas natural, procedimientos de construcción simplificados y procesos administrativos acelerados, con un enfoque en electrónica, farmacéutica, biomedicina, productos químicos, ingeniería mecánica, logística, big data y I+D.
• Zona Económica Especial Bremino-Orsha: Esta SEZ, con enfoque en manufactura, comercio electrónico, logística y I+D, ofrece una variedad de incentivos, incluyendo apoyo financiero estatal para empresas de tamaño medio, regulaciones simplificadas para la construcción y exenciones de ciertas tasas estatales.

Es importante recordar que las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta visión general está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener la orientación más actualizada y personalizada.