Impuestos en Bielorrusia

Navegar por el panorama fiscal en Bielorrusia requiere una comprensión clara tanto de las obligaciones del empleador como de las deducciones de los empleados. El sistema tributario bielorruso está estructurado para financiar programas sociales y servicios públicos, con requisitos específicos sobre cómo los empleadores gestionan los impuestos sobre la nómina y cómo los empleados contribuyen a través del impuesto sobre la renta. El cumplimiento es crucial para las empresas que operan en el país, ya sea empleando talento local o extranjero.

Los empleadores en Bielorrusia son responsables de retener y remitir varios impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados. Esto incluye contribuciones a fondos de seguridad social y el impuesto sobre la renta personal obligatorio. Entender los métodos correctos de cálculo, las tasas aplicables y los plazos de reporte es esencial para mantener el cumplimiento y garantizar operaciones fluidas de nómina.

Obligaciones de Seguridad Social del Empleador y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Bielorrusia deben realizar contribuciones al Fondo de Protección Social (SPF) por sus empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios de seguro social, incluidos pensiones, subsidios por enfermedad y subsidios por desempleo. Las tasas de contribución se aplican generalmente al salario bruto del empleado.

Para 2026, la tasa de contribución estándar del empleador al SPF es 34% del salario bruto. Esta tasa se aplica generalmente a la mayoría de los empleados. Puede haber tasas reducidas para categorías específicas de empleados o industrias, pero la tasa del 34% es la más común.

Además, los empleadores deben contribuir al seguro obligatorio contra accidentes. La tasa de este seguro varía dependiendo de la industria y la clase de riesgo asociada, típicamente oscilando entre 0.1% y 1.0% del salario bruto.

No suele existir un impuesto sobre la nómina separado del lado del empleador más allá de estas contribuciones a la seguridad social y al seguro contra accidentes.

Tipo de contribución	Tasa estándar del empleador (2026)	Base
Fondo de Protección Social (SPF)	34%	Salario bruto
Seguro contra accidentes	0.1% - 1.0% (variable)	Salario bruto

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Los empleadores son responsables de calcular y retener el Impuesto sobre la Renta Personal (PIT) de los salarios de sus empleados y remitirlo a las autoridades fiscales. El PIT se aplica sobre el total de ingresos recibidos por un individuo de todas las fuentes, incluido el ingreso por empleo.

Para los residentes fiscales en Bielorrusia, las tasas de PIT son progresivas y se establecen de la siguiente manera:

• 13% sobre ingresos anuales hasta 350,000 BYN.
• 25% sobre ingresos anuales que exceden los 350,000 BYN hasta los 600,000 BYN.
• 30% sobre ingresos anuales que exceden los 600,000 BYN.

Ciertos tipos de ingresos pueden estar sujetos a tasas diferentes, pero estas son las tasas principales para salarios.

La base del impuesto para el PIT es el salario bruto del empleado menos las deducciones y exenciones fiscales aplicables. Los empleadores deben aplicar correctamente estas deducciones antes de calcular la cantidad final de impuesto a retener.

Los no residentes generalmente pagan una tasa más alta, típicamente del 20%, sobre los ingresos originados en Bielorrusia, a menos que un tratado de doble imposición disponga una tasa menor.

Deducciones y Exenciones Fiscales para Empleados

Los empleados en Bielorrusia tienen derecho a ciertas deducciones y exenciones fiscales que pueden reducir su ingreso gravable, disminuyendo así su obligación de PIT. Los empleadores deben considerarlas al calcular la cantidad de PIT a retener.

Las deducciones y exenciones fiscales comunes para 2026 incluyen:

• Exención Personal Estándar: Una exención mensual básica de 216 BYN disponible para todos los empleados con ingresos mensuales inferiores a 1,308 BYN.
• Exención por Dependientes: Exenciones adicionales para empleados con hijos u otros dependientes.
• Exención para Ciertas Categorías de Contribuyentes: Exenciones específicas para individuos como personas discapacitadas, veteranos, etc.
• Deducciones Sociales: Deducciones por gastos como educación (del empleado o familiares cercanos) y primas de seguros de vida o salud voluntarios pagados por el empleado.
• Deducciones por Propiedad: Deducciones relacionadas con la adquisición o construcción de vivienda.

Los montos específicos de estas exenciones y las condiciones para solicitarlas se establecen anualmente por ley. Por lo general, los empleados deben presentar documentación relevante a su empleador para solicitar estas deducciones.

Cumplimiento Fiscal y Plazos de Reporte

Los empleadores en Bielorrusia deben cumplir con plazos específicos para pagar los impuestos y contribuciones retenidos y presentar los informes requeridos.

• Pago del PIT y contribuciones al SPF: El PIT retenido y las contribuciones del empleador/empleado al SPF generalmente deben pagarse mensualmente. El plazo suele ser el 15º día del mes siguiente al mes de reporte.
• Reporte: Los empleadores deben presentar varios informes a las autoridades fiscales y al Fondo de Protección Social. Estos informes detallan los ingresos de los empleados, los impuestos retenidos y las contribuciones pagadas. La frecuencia y los plazos específicos de estos informes varían, pero los informes trimestrales y anuales son comunes. La información anual de ingresos de los empleados generalmente se reporta a principios del año siguiente al período de reporte.

El incumplimiento de estos plazos puede resultar en sanciones, incluyendo multas y cargos por intereses.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeros

Las personas extranjeras que trabajan en Bielorrusia y las empresas extranjeras que emplean personal allí enfrentan consideraciones fiscales específicas.

• Residencia fiscal: Las obligaciones fiscales de una persona en Bielorrusia dependen en gran medida de su estado de residencia fiscal. En general, una persona se considera residente fiscal si pasa más de 183 días en Bielorrusia en un año calendario. Los residentes tributan por sus ingresos全球 y, los no residentes, solo por sus ingresos provenientes de Bielorrusia.
• Tasa de PIT para No Residentes: Como se mencionó, los no residentes generalmente están sujetos a una tasa más alta de PIT (20%) sobre los ingresos fuente en Bielorrusia, a menos que un tratado de doble imposición entre Bielorrusia y el país de residencia de la persona estipule una tasa menor.
• Tratados de Doble Imposición: Bielorrusia ha firmado tratados de doble imposición con muchos países. Estos tratados pueden afectar el tratamiento fiscal de los ingresos para los residentes de esos países que trabajan en Bielorrusia, reduciendo o eliminando la obligación fiscal bielorrusa sobre ciertos tipos de ingresos. Los empleadores deben considerar las disposiciones de los tratados aplicables al calcular impuestos para empleados extranjeros.
• Empresas Extranjeras: Las empresas extranjeras que emplean a personas en Bielorrusia, incluso sin una entidad legal registrada, pueden activar obligaciones fiscales, incluida la necesidad de registrarse como agente fiscal y cumplir con las obligaciones fiscales del empleador. Utilizar un Employer of Record puede ayudar a las empresas extranjeras a gestionar estas obligaciones complejas sin necesidad de establecer una entidad local.