Impuestos sobre la nómina en Baréin

Bahréin mantiene un entorno fiscal sencillo, notablemente caracterizado por la ausencia de impuesto sobre la renta personal en salarios, sueldos y otros ingresos por empleo tanto para residentes como para no residentes. Esto simplifica considerablemente la administración de nóminas en comparación con las jurisdicciones con sistemas fiscales progresivos complejos. Aunque las personas no están sujetas a impuestos sobre la renta, empleadores y empleados están obligados a contribuir al sistema de seguridad social, el cual es un componente principal de las obligaciones financieras relacionadas con el empleo en el Reino. Comprender estas contribuciones y los procedimientos de cumplimiento asociados es esencial para las empresas que operan en Bahréin.

Obligaciones de Seguridad Social del Employer of Record y Impuestos sobre la Nómina

Los empleadores en Bahréin son principalmente responsables de contribuir a la Organización de Seguro Social (SIO) en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren beneficios como pensiones, seguro de desempleo y compensación por lesiones laborales. Las tasas de contribución y los métodos de cálculo varían dependiendo de la nacionalidad del empleado y del tipo específico de seguro. Las contribuciones se calculan sobre el salario básico del empleado más ciertas asignaciones, hasta un techo determinado.

Se espera que las tasas de contribución mensual estándar para 2026 sigan la estructura actual:

Tipo de Seguro	Contribuyente	Tasa del Empleado Bahraní	Tasa del Empleado No Bahraní
Vejez, Discapacidad y Muerte	Employer	14%	3%
Vejez, Discapacidad y Muerte	Employee	7%	1%
Seguro de Desempleo	Employer	1%	0%
Seguro de Desempleo	Employee	1%	0%
Lesiones laborales	Employer	3%	0%
Total	Employer	18%	3%
Total	Employee	8%	1%

Base de cálculo: Las contribuciones se calculan sobre el salario asegurado del empleado, que incluye salario básico y ciertas asignaciones fijas (como vivienda o transporte), hasta un techo máximo.
Techo: Existe un techo máximo de salario asegurado para las contribuciones. Para empleados Bahraníes, este techo suele ser más alto que para empleados no Bahraníes. Los montos específicos de los techos están sujetos a revisión anual por parte de la SIO.
Pago: Los empleadores son responsables de calcular, deducir la parte correspondiente del empleado y remitir las contribuciones totales (parte del empleador y del empleado) a la SIO mensualmente.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Bahréin no impone un impuesto sobre la renta personal en salarios, sueldos u otros ingresos por empleo percibidos por las personas. En consecuencia, los empleadores en Bahréin no están obligados a retener el impuesto sobre la renta de las ganancias de sus empleados, independientemente de su nacionalidad o estado de residencia. Esto aplica a todas las formas de compensación, incluyendo bonificaciones, asignaciones y beneficios.

Deducciones y Asignaciones de Impuestos para Empleados

Dado la ausencia de impuesto sobre la renta personal en Bahréin, no existen deducciones o asignaciones relacionadas con el impuesto sobre la renta que los empleados puedan reclamar contra sus ingresos por empleo. La principal deducción obligatoria del salario del empleado es su parte de las contribuciones a la seguridad social, como se describe en la tabla anterior. Estas contribuciones son deducidas por el empleador antes de que se pague el salario neto.

Plazos para Cumplimiento y Reporte de Impuestos

Los empleadores en Bahréin deben registrarse en la Organización de Seguro Social (SIO) y cumplir con sus regulaciones respecto a las contribuciones de seguridad social. Los requisitos clave de cumplimiento incluyen:

Registro: Registrar la empresa y a todos los empleados (Bahraní y no Bahraní elegibles) en la SIO.
Contribuciones mensuales: Calcular y pagar las contribuciones mensuales totales de seguridad social (parte del empleador y del empleado) a la SIO.
Reporte: Presentar informes mensuales de salarios a la SIO detallando los sueldos y contribuciones de los empleados.
Fechas límite: Las contribuciones e informes mensuales generalmente deben entregarse antes del 15º día del mes siguiente. Los pagos o envíos tardíos pueden acarrear sanciones.
Mantenimiento de registros: Mantener registros precisos de salarios, contribuciones y pagos de los empleados.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados en Bahréin están sujetos a la misma ausencia de impuesto sobre la renta personal que los nacionales Bahraníes sobre sus ingresos por empleo. Sin embargo, en general, deben contribuir a la SIO, aunque con tasas diferentes y potencialmente con techos de salario asegurado distintos en comparación con los empleados Bahraníes, como se muestra en la tabla anterior. Algunos expatriados pueden estar exentos de contribuciones a la SIO si están cubiertos por un esquema de seguridad social en su país de origen bajo un acuerdo bilateral, aunque tales casos son específicos y requieren verificación.

Para las empresas extranjeras que operan en Bahréin, la obligación principal relacionada con el empleo sigue siendo las contribuciones a la seguridad social por sus empleados que trabajan en el Reino. Aunque Bahréin no tiene un impuesto corporativo amplio, ciertos sectores como las empresas de petróleo y gas están sujetas a impuestos corporativos. Sin embargo, esta obligación fiscal corporativa es independiente de los requisitos fiscales y de seguridad social relacionados con el empleo discutidos aquí. Las empresas extranjeras que emplean personal en Bahréin deben asegurarse de estar registradas en la SIO y cumplir con todas las obligaciones de contribución y reporte de seguridad social para su fuerza laboral local.