Bahamas

Obligaciones Fiscales del Empleador

En las Bahamas, las obligaciones fiscales de los empleadores se centran principalmente en las contribuciones a la seguridad social y las tasas de licencia comercial, ya que no hay impuesto sobre la renta corporativo o personal.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores están obligados a contribuir con el 5.9% del salario de sus empleados a la Junta Nacional de Seguros (NIB), mientras que los empleados aportan el 3.9%. Estas contribuciones están limitadas a un techo salarial asegurado semanal de BSD 810 a partir de julio de 2024 y deben abonarse antes del 15 del mes siguiente. Esto se aplica a los empleados que ganan al menos BSD 2687 por mes.

Tasas de Licencia Comercial

Las empresas que operan en las Bahamas deben obtener licencias comerciales anuales, cuyo costo se determina por su facturación anual. Las empresas con una facturación inferior a BSD 100,000 están exentas de estas tasas. Las empresas con facturaciones que exceden ciertos umbrales requieren estados de facturación auditados de manera independiente. Las renovaciones deben realizarse antes del 31 de enero, y los pagos deben efectuarse antes del 31 de marzo.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

En las Bahamas se aplica un IVA del 12% a la mayoría de bienes y servicios, y las empresas son responsables de recaudar y remitir este impuesto. El plazo para presentar el IVA es el 21 de abril de 2025. Sin embargo, bajo el programa de apoyo salarial, las empresas elegibles pueden diferir los pagos de IVA debidos entre abril y junio.

Otros Impuestos y Tasas

Otros impuestos relevantes incluyen aranceles de importación, impuesto de timbre y impuesto sobre bienes inmuebles. Las evaluaciones del impuesto sobre bienes inmuebles se emiten para el 15 de octubre, pagaderas antes del 31 de marzo del año siguiente. Los empleadores con empleados que ganan más de diez veces el salario mínimo mensual están sujetos a un impuesto sobre la nómina del 9% con ciertas excepciones. Las empresas también deben pagar una contribución por riesgo profesional que varía del 0.522% al 8.7% según el nivel de riesgo del trabajo.

Consideraciones Importantes

• La información proporcionada se refiere al año fiscal 2025 y está actualizada al 5 de febrero de 2025. Las regulaciones están sujetas a cambios, y es crucial mantenerse informado sobre las últimas actualizaciones.
• Esta información es solo para orientación general, y se recomienda consultar con un profesional de impuestos para situaciones específicas.
• Aunque las Bahamas no tienen impuesto sobre la renta personal o corporativo, los ciudadanos estadounidenses y los titulares de tarjeta verde que viven en las Bahamas aún están sujetos a las obligaciones impositivas de EE. UU., incluyendo presentar una declaración de impuestos anual en EE. UU.

En las Bahamas, las deducciones fiscales para los empleados consisten principalmente en las Contribuciones al Seguro Nacional (NICs). No hay impuesto sobre la renta personal en las Bahamas.

Contribuciones al Seguro Nacional (NICs)

Las NICs son contribuciones obligatorias para beneficios de seguridad social, que cubren áreas como enfermedad, maternidad y desempleo. A partir del 1 de julio de 2022, el techo salarial asegurado es de $740 por semana.

• Contribución del empleado: 3.9% de los ingresos asegurables hasta el techo.
• Contribución del empleador: 5.9% de los ingresos asegurables del empleado hasta el techo.

La tasa total de contribución a las NIC es del 9.8% de los ingresos asegurables. Los empleadores son responsables de deducir la parte del empleado de sus salarios y remitir ambas partes a la Junta Nacional de Seguro (NIB).

Pago y Plazos

Los pagos de NIC se deben realizar mensualmente. Los empleadores deben presentar los pagos al NIB antes del día 15 del mes siguiente al mes en que las contribuciones eran pagaderas. Por ejemplo, las contribuciones de enero deben pagarse antes del 15 de febrero.

Otras Deducciones

Aunque no son estrictamente impuestos, los empleadores también pueden deducir otros montos de los salarios de los empleados, tales como:

• Contribuciones a pensiones: Si el empleado participa en un plan de pensiones privado.
• Cuotas sindicales: Si el empleado es miembro de un sindicato.
• Deducciones ordenadas por el tribunal: Como embargos o pagos de manutención infantil.

Es crucial que los empleadores mantengan registros precisos de todas las deducciones y proporcionen a los empleados recibos de pago detallando estas deducciones.

Es importante recordar que esta información es actual al día de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar el sitio web de la Junta Nacional de Seguro (NIB) o buscar asesoramiento fiscal profesional para obtener la información más actualizada.

Las Bahamas aplican un Impuesto al Valor Agregado (IVA) sobre la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA y Registro

• Tasa Estándar: 10% (aplicable a la mayoría de los bienes y servicios). Una tasa reducida del 5% se aplicará a los productos alimenticios básicos vendidos en tiendas de alimentos a partir del 1 de abril de 2025. Esto incluye productos frescos, alimentos para bebés, bocadillos y alimentos congelados, pero excluye comidas preparadas. La tasa del 5% también se aplica a las importaciones de estos productos alimenticios.
• Tasa Cero: 0% (aplicable a exportaciones y ciertos servicios internacionales).
• Suministros Exentos: Algunos bienes y servicios están exentos de IVA, incluidos los servicios financieros domésticos (excepto aquellos con tarifas explícitas), seguros, servicios médicos y alquiler residencial.
• Umbral de Registro: Las empresas con un ingreso anual superior a BSD 100,000 (equivalente a USD 100,000) deben registrarse para el IVA. Esto incluye a las empresas no residentes que proporcionan servicios digitales a los consumidores en las Bahamas. No hay un proceso de registro especial para los no residentes. Las empresas deben solicitar el registro dentro de los 14 días de alcanzar el umbral y obtener un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) antes del registro de IVA.
• Registro Voluntario: No disponible. El registro es obligatorio cuando se alcanza el umbral.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia de Presentación:
  • Mensual: para empresas con un ingreso anual superior a BSD 5 millones.
  • Trimestral: para empresas con un ingreso anual inferior a BSD 5 millones, aunque se puede solicitar la presentación mensual. Las empresas con ingresos anuales inferiores a BSD 400,000 pueden solicitar presentar semestralmente.
• Fecha Límite de Presentación: 21 días después del final del período de IVA. Sin embargo, para los grandes contribuyentes (ingreso anual superior a $5 millones) el plazo es de 14 días después del final del período mensual de IVA. Las declaraciones y pagos se realizan en línea a través del Sistema de Administración Tributaria en Línea (OTAS).
• Mantenimiento de Registros: Se requiere que las empresas mantengan registros de todas las transacciones durante al menos cinco años.

Impuestos Indirectos Adicionales

• Impuesto de Timbre: Del 1% al 6% del valor del documento o transacción. Algunas transacciones tienen tarifas fijas, como BSD 0.40 por cheque o retiro bancario.
• Impuesto de Licencia Comercial: Varía desde una tarifa fija de BSD 100 hasta el 3% de los ingresos, según la industria. La renovación anual de la licencia debe realizarse antes del 31 de enero y el pago antes del 31 de marzo.
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles: Las tasas varían según el valor de mercado y el tipo de propiedad (residencial o comercial). Las tasas residenciales varían desde una tarifa fija de BSD 300 hasta el 0.625% del valor de mercado. Las tasas comerciales varían del 0.75% al 2% del valor de mercado. La declaración de la propiedad para la evaluación vence el 31 de diciembre de cada año. Los pagos de impuestos vencen el 31 de marzo.

Esta información es vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Para obtener la información más actualizada, consulte al Departamento de Ingresos Internos (DIR) de Las Bahamas.

Las Bahamas ofrece una variedad de incentivos fiscales para individuos y empresas.

Ventajas Fiscales para Residentes y Empresas

Las Bahamas cuentan con un entorno fiscalmente neutral, eximiendo a los residentes de impuestos sobre ingresos personales, herencias, ganancias de capital y ganancias corporativas. Los dividendos y las ventas también están libres de impuestos. Esto se aplica a todas las corporaciones, sociedades, individuos y fideicomisos residentes.

Incentivos para la Inversión

El gobierno proporciona varios incentivos para la inversión, incluyendo exenciones de derechos de aduana sobre materias primas, equipos y suministros de construcción aprobados. También están disponibles exenciones de impuestos sobre la propiedad real por hasta 20 años. Se otorgan incentivos adicionales, como exenciones en los derechos de importación y reducciones de impuestos sobre la propiedad, y en ciertos casos, se disponen concesiones de tierra o arrendamientos extendidos para desarrollos privados a tasas inferiores al valor de mercado. Estos incentivos a menudo se negocian directamente con la Autoridad de Inversiones de las Bahamas (BIA).

Incentivos Específicos por Industria

Varios actos ofrecen incentivos específicos por industria:

• Acta de Estímulo a Hoteles: Proporciona la entrada libre de derechos para materiales de construcción, muebles y accesorios aprobados para el desarrollo hotelero, junto con exenciones/concesiones de impuestos sobre la propiedad real durante los primeros 20 años de operación. Califican los hoteles con un mínimo de cuatro habitaciones para huéspedes en una Isla Familiar y diez habitaciones en Nueva Providencia.
• Acta de Estímulo a las Industrias: Ofrece concesiones libres de derechos para la importación de maquinaria, materias primas y suministros de construcción para entidades manufactureras, además de una exención de 15 años de impuestos sobre la propiedad real. Las concesiones libres de derechos son válidas durante los primeros cinco años de operación, seguidas de una tasa de derechos reducida del 10% sobre los materiales y equipos importados aprobados.
• Acta de Plan de Vacaciones y Tiempo Compartido de las Bahamas: Proporciona concesiones libres de derechos para materiales de construcción utilizados en la construcción de instalaciones de tiempo compartido.
• Acta de Revitalización de la Ciudad de Nassau: Ofrece incentivos y concesiones libres de derechos para restaurar, reparar y mejorar edificios residenciales y comerciales en Nassau.
• Otros Actos: El Acta de Estímulo a las Industrias Manufactureras de Exportación, el Acta de Manufacturas Agrícolas, y el Acta de Manufactura de Licores y Cerveza proporcionan exenciones de derechos de aduana sobre materiales de construcción, equipos, y materias primas aprobadas, además de exenciones de impuestos sobre la propiedad real por hasta 20 años.

Zonas de Libre Comercio

• Acta de Zonas de Libre Comercio: Designa áreas específicas como zonas industriales y comerciales libres.
• Acta del Acuerdo de Hawksbill Creek: Otorga al Área del Puerto de Freeport, una zona de libre comercio en Gran Bahama, la libertad de todos los impuestos hasta 2015 y exenciones de impuestos especiales, derechos de timbre y la mayoría de los derechos de aduana hasta 2054.

Regímenes Fiscales Especiales

• Residencia Permanente Económica: Las personas que invierten al menos $750,000 en bienes raíces pueden solicitar la residencia permanente, la cual incluye beneficios fiscales.
• Esquema de Residencia Anual: Permite a los individuos mantener la residencia fiscal en las Bahamas residiendo en el país durante un número específico de días al año.

Consideraciones Adicionales

• Concesiones Fiscales para Pequeñas y Medianas Empresas: Estas concesiones proporcionan exenciones libres de derechos sobre artículos necesarios para iniciar o expandir negocios, incluyendo el inventario inicial. Hay directrices específicas y un proceso de solicitud disponible.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Las empresas con una facturación anual de al menos $100,000 deben registrarse con el gobierno para obtener un Número de Identificación Fiscal y un Certificado de IVA. La tasa estándar del IVA en las Bahamas es del 10%.

Nota: Esta información es actual hasta el 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional de impuestos para obtener la información más actualizada y asesoramiento personalizado.