Impuestos en Bahamas

En las Bahamas, las obligaciones fiscales del empleador se centran principalmente en las contribuciones a la seguridad social y las tasas de licencia comercial, ya que no existe impuesto sobre la renta corporativa o personal.

Contribuciones a la Seguridad Social

Se requiere que los empleadores contribuyan con el 5.9% de los salarios de sus empleados al National Insurance Board (NIB), mientras que los empleados contribuyen con el 3.9%. Estas contribuciones están limitadas a un techo semanal de salario asegurado de BSD 810 a partir de julio de 2024 y deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente. Esto se aplica a empleados que ganan al menos BSD 2687 por mes.

Tasas de Licencia Comercial

Las empresas que operan en las Bahamas deben obtener licencias comerciales anuales, cuyo costo se determina por su volumen de negocios anual. Las empresas con un volumen de negocios inferior a BSD 100,000 están exentas de estas tasas. Las empresas con volúmenes de negocios que superan ciertos umbrales requieren estados de cuenta de volumen de negocios auditados de manera independiente. Las renovaciones deben realizarse antes del 31 de enero, con pagos hasta el 31 de marzo.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Un 12% de IVA se aplica a la mayoría de los bienes y servicios en las Bahamas, y las empresas son responsables de recaudar y remitir este impuesto. La fecha límite para presentar el IVA es el 21 de abril de 2025. Sin embargo, bajo el programa de apoyo a la nómina, las empresas elegibles pueden aplazar los pagos de IVA adeudados entre abril y junio.

Otros Impuestos y Tasas

Otros impuestos relevantes incluyen derechos de importación, impuesto de timbre y impuesto sobre bienes inmuebles. Las evaluaciones del impuesto sobre bienes inmuebles se emiten antes del 15 de octubre y deben pagarse antes del 31 de marzo del año siguiente. Los empleadores con empleados que ganan más de diez veces el salario mínimo mensual están sujetos a un impuesto sobre la nómina del 9% con ciertas excepciones. Las empresas también deben pagar una contribución por riesgo profesional que varía del 0.522% al 8.7% según el nivel de riesgo del trabajo.

Consideraciones Importantes

• La información proporcionada corresponde al año fiscal 2025 y está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025. Las regulaciones están sujetas a cambios, y es crucial mantenerse informado sobre las últimas actualizaciones.
• Esta información es solo para orientación general, y se recomienda consultar con un profesional fiscal para situaciones específicas.
• Aunque las Bahamas no tienen impuesto sobre la renta personal o corporativa, los ciudadanos estadounidenses y titulares de green card que residan en las Bahamas aún están sujetos a obligaciones fiscales en EE. UU., incluyendo la presentación de una declaración de impuestos anual en EE. UU.

En las Bahamas, las deducciones de impuestos de los empleados consisten principalmente en Contribuciones al Seguro Nacional (NICs). No existe impuesto sobre la renta personal en las Bahamas.

Contribuciones al Seguro Nacional (NICs)

Las NICs son contribuciones obligatorias para beneficios de seguridad social, cubriendo áreas como enfermedad, maternidad y desempleo. A partir del 1 de julio de 2022, el techo salarial asegurado es de $740 por semana.

• Contribución del empleado: 3.9% de los ingresos asegurables hasta el techo.
• Contribución del empleador: 5.9% de los ingresos asegurables del empleado hasta el techo.

La tasa total de contribución NIC es del 9.8% de los ingresos asegurables. Los empleadores son responsables de deducir la parte del empleado de sus salarios y remitir ambas partes a la Junta de Seguro Nacional (NIB).

Pago y Plazos

Los pagos de NIC deben realizarse mensualmente. Los empleadores deben enviar los pagos a la NIB antes del día 15 del mes siguiente al mes en que las contribuciones fueron pagaderas. Por ejemplo, las contribuciones de enero deben pagarse antes del 15 de febrero.

Otras Deducciones

Aunque no son estrictamente impuestos, los empleadores también pueden deducir otras cantidades de los salarios de los empleados, como:

• Contribuciones a pensiones: Si el empleado participa en un plan de pensiones privado.
• Cuotas sindicales: Si el empleado es miembro de un sindicato.
• Deducciones ordenadas por la corte: Como embargos o pagos de manutención infantil.

Es crucial que los empleadores mantengan registros precisos de todas las deducciones y proporcionen a los empleados recibos de sueldo que detallen estas deducciones.

Es importante recordar que esta información está actualizada a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar el sitio web de la Junta de Seguro Nacional (NIB) o buscar asesoramiento fiscal profesional para obtener la información más actualizada.

Las Bahamas aplican un Impuesto al Valor Agregado (IVA) en la mayoría de bienes y servicios.

Tasas de IVA y Registro

• Tasa Estándar: 10% (aplicable a la mayoría de bienes y servicios). Una tasa reducida del 5% se aplicará a alimentos básicos vendidos en tiendas de alimentos a partir del 1 de abril de 2025. Esto incluye productos frescos, comida para bebés, snacks y alimentos congelados, pero excluye comidas preparadas. La tasa del 5% también se aplica a las importaciones de estos alimentos.
• Tasa Cero: 0% (aplica a exportaciones y ciertos servicios internacionales).
• Suministros Exentos: Ciertos bienes y servicios están exentos de IVA, incluyendo servicios financieros domésticos (excluyendo aquellos con tarifas explícitas), seguros, servicios médicos y alquiler residencial.
• Umbral de Registro: Las empresas con un volumen de negocios anual que supere BSD 100,000 (equivalente a USD 100,000) deben registrarse para el IVA. Esto incluye a las empresas no residentes que ofrecen servicios digitales a consumidores en las Bahamas. No hay un proceso de registro especial para no residentes. Las empresas deben solicitar el registro dentro de los 14 días posteriores a alcanzar el umbral y obtener un Número de Identificación del Contribuyente (TIN) antes del registro del IVA.
• Registro Voluntario: No disponible. El registro es obligatorio cuando se cumple el umbral.

Presentación y Pago del IVA

• Frecuencia de Presentación:
  • Mensualmente: para empresas con un volumen de negocios anual superior a BSD 5 millones.
  • Trimestralmente: para empresas con un volumen de negocios anual inferior a BSD 5 millones, pero se puede solicitar presentación mensual. Las empresas con volúmenes de negocios anuales menores a BSD 400,000 pueden solicitar presentar semestralmente.
• Plazo de Presentación: 21 días después del fin del período de IVA. Sin embargo, para grandes contribuyentes (volumen de negocios anual superior a $5 millones), el plazo es de 14 días después del fin del período mensual de IVA. Las declaraciones y pagos se realizan en línea a través del Sistema de Administración Tributaria en Línea (OTAS).
• Mantenimiento de Registros: Las empresas deben mantener registros de todas las transacciones durante al menos cinco años.

Impuestos Indirectos Adicionales

• Impuesto de Timbre: 1% a 6% del valor del instrumento o transacción. Algunas transacciones tienen tarifas fijas, como BSD 0.40 por cheque o retiro bancario.
• Impuesto por Licencia Comercial: Varía desde una tarifa fija de BSD 100 hasta el 3% del volumen de negocios, dependiendo de la industria. La renovación anual de la licencia vence el 31 de enero, y el pago debe realizarse antes del 31 de marzo.
• Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria: Las tasas varían según el valor de mercado y el tipo de propiedad (residencial o comercial). Las tasas residenciales van desde una tarifa fija de BSD 300 hasta el 0.625% del valor de mercado. Las tasas comerciales van desde el 0.75% hasta el 2% del valor de mercado. La declaración de la propiedad para la evaluación debe realizarse antes del 31 de diciembre de cada año. Los pagos de impuestos deben efectuarse antes del 31 de marzo.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Para la información más actualizada, consulte el Department of Inland Revenue (DIR) de Las Bahamas.

Las Bahamas ofrecen una variedad de incentivos fiscales para individuos y empresas.

Ventajas fiscales para residentes y empresas

Las Bahamas cuenta con un entorno fiscal neutro, eximiendo a los residentes de impuestos sobre la renta personal, herencias, ganancias de capital y ganancias corporativas. Los dividendos y las ventas también están libres de impuestos. Esto aplica a todas las corporaciones residentes, asociaciones, individuos y fideicomisos.

Incentivos a la inversión

El gobierno ofrece varios incentivos a la inversión, incluyendo exenciones de derechos de aduana sobre materias primas aprobadas, equipos y suministros de construcción. También están disponibles exenciones del impuesto a la propiedad inmobiliaria por hasta 20 años. Incentivos adicionales, como exenciones en derechos de importación y reducción del impuesto a la propiedad, a veces son concedidos, y en ciertos casos, se ofrecen concesiones de tierras o arrendamientos extendidos para desarrollo privado a tarifas por debajo del mercado. Estos incentivos suelen negociarse directamente con la Bahamas Investment Authority (BIA).

Incentivos específicos por industria

Varios actos ofrecen incentivos específicos por industria:

• Hotels Encouragement Act: Proporciona entrada libre de derechos de materiales de construcción, mobiliario y accesorios aprobados para el desarrollo hotelero, junto con exenciones/concesiones del impuesto a la propiedad inmobiliaria durante los primeros 20 años de operación. Califican hoteles con un mínimo de cuatro habitaciones para huéspedes en una Family Island y diez habitaciones en New Providence.
• Industries Encouragement Act: Ofrece concesiones libres de derechos para la importación de maquinaria, materias primas y suministros de construcción para entidades manufactureras, además de una exención de 15 años del Real Property Tax. Las concesiones libres de derechos son válidas durante los primeros cinco años de operación, seguidos de una tarifa reducida del 10% en materiales y equipos importados aprobados.
• Bahamas Vacation Plan and Time Sharing Act: Proporciona concesiones libres de derechos para materiales de construcción utilizados en la construcción de instalaciones de tiempo compartido.
• City of Nassau Revitalization Act: Ofrece incentivos y concesiones de derechos para restaurar, reparar y mejorar edificios residenciales y comerciales en Nassau.
• Otros Actos: La Export Manufacturing Industries Encouragement Act, Agricultural Manufactories Act y Spirits and Beer Manufacture Act ofrecen exenciones de derechos de aduana en materiales de construcción, equipos y materias primas aprobadas, además de exenciones del impuesto a la propiedad inmobiliaria por hasta 20 años.

Zonas de libre comercio

• Free Trade Zones Act: Designa áreas específicas como zonas industriales y comerciales libres.
• Hawksbill Creek Agreement Act: Concede al área del Puerto de Freeport, una zona de libre comercio en Grand Bahama, libertad de todos los impuestos hasta 2015 y exención de impuestos especiales, derechos de timbre y la mayoría de los derechos de aduana hasta 2054.

Regímenes fiscales especiales

• Residencia Permanente Económica: Las personas que inviertan al menos $750,000 en bienes raíces pueden solicitar residencia permanente, que incluye beneficios fiscales.
• Esquema de Residencia Anual: Permite a las personas mantener la residencia fiscal en las Bahamas residiendo en el país durante un número específico de días anualmente.

Consideraciones adicionales

• Concesiones fiscales para pequeñas y medianas empresas: Estas concesiones ofrecen exenciones libres de derechos en artículos necesarios para iniciar o expandir negocios, incluyendo inventario por primera vez. Hay guías específicas y un proceso de solicitud disponible.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Las empresas con un volumen de negocios anual de al menos $100,000 deben registrarse ante el gobierno para obtener un Número de Identificación Fiscal y un Certificado de IVA. La tasa estándar de IVA en las Bahamas es del 10%.

Nota: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un profesional fiscal para obtener la información más actualizada y asesoramiento personalizado.