Argelia

En Argelia, los empleadores enfrentan varias obligaciones fiscales relacionadas con la nómina, el impuesto sobre la renta corporativa y otros gravámenes.

Impuestos sobre Nómina

• Seguridad Social: Los empleadores contribuyen con el 26% del salario bruto de un empleado a la seguridad social. Esto cubre áreas como la jubilación, enfermedad, desempleo y accidentes laborales.
• Contribución del Empleado a la Seguridad Social: Los empleados contribuyen con el 9% de su salario antes de impuestos a la seguridad social.
• Impuesto de Timbre: Aplicable a tasas variables a transacciones, incluyendo la ejecución de documentos y escrituras.
• Impuesto sobre Transferencias: Gravado sobre la transferencia de terrenos y edificios al 5% del valor, más una tasa de publicidad territorial del 1%.
• Impuesto por Contaminación: Se aplica a bienes potencialmente perjudiciales para el medio ambiente, con tasas que varían según el bien específico y su posible impacto ambiental. Las tasas exactas requieren consulta con las regulaciones fiscales argelinas actuales.

Impuesto sobre la Renta Corporativa (CIT)

• Tasas del CIT: Varían por industria:
  • 19% para actividades de manufactura
  • 23% para construcción, obras públicas, actividades hidráulicas y turismo (excluidas las agencias de viajes)
  • 26% para otras actividades. Se aplican reglas específicas a los sectores de hidrocarburos y minería.
• Recargo del CIT: Se impone un recargo del 5% a los importadores médicos.
• CIT Mínimo: 10,000 DZD anualmente.
• Pérdidas Fiscales: Pueden trasladarse a los cuatro años siguientes, pero no pueden trasladarse hacia atrás.
• Presentación y Pago: Las declaraciones anuales del CIT deben presentarse antes del 31 de mayo del año siguiente. Los pagos provisionales de impuestos son trimestrales, debiendo realizarse el 20 de marzo, el 20 de junio y el 20 de noviembre, equivalentes al 30% de la responsabilidad tributaria del año anterior. Cualquier saldo restante del CIT se paga con la declaración de impuestos de abril (G No. 50) presentada antes del 20 de mayo.

Otros Impuestos Empresariales

• Impuesto sobre Actividades Profesionales (TPA): Un impuesto del 2% sobre la facturación.
• Impuesto al Valor Agregado (IVA): Generalmente del 19%, con tasas reducidas de 9% y 0% para bienes y servicios específicos.
• Impuesto de Solidaridad Local (LST): Gravado sobre la facturación mensual (excluido el IVA) para sectores específicos, como el 3% para el transporte por oleoducto de hidrocarburos y el 1.5% para ciertas actividades mineras.
• Impuesto de Aprendizaje: 1% de la nómina.
• Impuesto de Formación: 1% de la nómina, declarado y pagado anualmente.
• Impuesto sobre la Propiedad: Impuesto anual sobre bienes raíces, con tasas que varían según la ubicación.
• Impuesto sobre el Patrimonio: Se aplica a propiedades que exceden los 100 millones de DZD al 1 de enero del año fiscal, con tasas del 0% al 1% según el valor de los bienes.

Impuesto sobre la Renta (IRG)

• Tasas Progresivas: Oscilan entre el 0% y el 35%, retenidas y remitidas por el empleador.

Consideraciones Importantes

Esta información es válida desde el 5 de febrero de 2025 y podría estar sujeta a cambios en las regulaciones. Es crucial consultar los recursos oficiales del gobierno argelino o asesores fiscales para obtener información completa y actualizada.

En Argelia, las deducciones fiscales para empleados abarcan varias áreas, incluyendo el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otros gravámenes.

Impuesto sobre la Renta (IRG - Impôt sur le Revenu Global)

• Tasas Progresivas: El impuesto sobre la renta se aplica a tasas progresivas de hasta el 35%. Las tasas específicas y los rangos de ingresos se ajustan anualmente, por lo que es importante referirse a las cifras más recientes para 2025. Los salarios mensuales por debajo de cierto umbral están exentos.
• Ingresos Gravables: Generalmente incluyen ingresos de todas las fuentes, pero se permiten ciertas deducciones, como gastos de viaje y contribuciones obligatorias a la seguridad social. Las ganancias de capital de la venta de una residencia principal y pertenencias personales suelen estar exentas.
• Declaración y Pago: Las declaraciones anuales del impuesto sobre la renta generalmente se deben presentar antes del 30 de abril del año siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: Los empleados contribuyen con el 9% de su salario antes de impuestos a la seguridad social. Esto cubre beneficios como atención médica, jubilación e invalidez.
• Contribución del Empleador: Los empleadores son responsables de una contribución significativamente mayor, actualmente establecida en el 26% del salario bruto del empleado. Esto aumenta el coste total del empleo pero asegura una cobertura de seguridad social integral para los empleados.

Otros Impuestos y Deducciones

• Impuesto de Capacitación: Se aplica un impuesto del 1% sobre la nómina para capacitación y generalmente se declara y paga anualmente.
• Impuesto sobre el Patrimonio: Aplica a residentes en base a su patrimonio mundial para propiedades que excedan un valor especificado. Los no residentes están sujetos a este impuesto sobre propiedades ubicadas en Argelia.
• Impuesto de Transferencia: Se aplica a la transferencia de terrenos, edificios y negocios, con tasas variables dependiendo del activo.
• Impuesto de Importación: Se aplica un impuesto sobre la importación de servicios y bienes. Las tasas y las exenciones están sujetas a cambios, por lo que es crucial consultar las regulaciones actuales.
• Impuesto por Contaminación (Gravamen Ambiental): Se aplica a ciertos activos empresariales que tienen un impacto ambiental, incentivando a las empresas a tomar medidas para reducir el impacto negativo en el medio ambiente.
• Derechos de Timbre: Pueden aplicarse varios derechos de timbre a transacciones específicas.

Cambios Recientes y Consideraciones para 2025

Las leyes fiscales de Argelia están sujetas a revisiones. La Ley de Finanzas a menudo introduce ajustes a las tasas, exenciones y deducciones. Por ejemplo, los cambios recientes incluyen exenciones de IVA sobre ciertos productos alimenticios y tasas reducidas para servicios relacionados con el turismo. Es esencial mantenerse informado sobre estas actualizaciones para asegurar cálculos precisos de nómina y cumplimiento.

Por favor, tenga en cuenta que esta información es válida a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal o profesional legal para obtener la información más actualizada y orientación personalizada.

En Argelia, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, con regulaciones específicas que gobiernan las tasas, exenciones y requisitos de declaración.

Tasas de IVA

• Tasa Estándar: 19% se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
• Tasa Reducida: 9% se aplica a bienes y servicios específicos considerados de importancia económica, social o cultural. Ejemplos incluyen ciertos alimentos básicos, algunos productos energéticos (gas natural y electricidad por debajo de umbrales de consumo específicos), servicios relacionados con el turismo (hasta el 31 de diciembre de 2027), servicios electrónicos, y bienes específicos listados en el Artículo 23 del Código del Impuesto sobre la Facturación.
• Suministros Exentos: Algunos bienes y servicios están completamente exentos de IVA. Estos incluyen exportaciones específicas, petróleo crudo, y tortas de prensa generadas a partir de trituración doméstica y tortas de semillas oleaginosas (por un período de cinco años), transacciones dentro del mismo grupo corporativo (según lo definido por el Código Fiscal Argelino), bienes y servicios directamente relacionados con la exploración y explotación de hidrocarburos, ciertas actividades culturales y sociales, y necesidades básicas como pan y leche. Además, el equipo para la construcción y reparación de aeronaves está exento, al igual que lo están los barcos y aeronaves argelinos renovados o reparados en el extranjero.

Registro de IVA

No existe un umbral específico de registro de IVA en Argelia. Las empresas deben registrarse ante las autoridades fiscales correspondientes y obtener un número de identificación fiscal. Esto se aplica incluso si solo se realiza una venta dentro del país.

Declaración y Pago del IVA

• Frecuencia de Declaración: Las declaraciones del IVA (G50) se presentan mensualmente.
• Fecha Límite: Las declaraciones y pagos deben realizarse antes del día 20 del mes siguiente al período de presentación.

Regulaciones de Importación y Exportación

• Importaciones: Generalmente sujetas al IVA del 19% o 9%. La base imponible incluye el valor en aduana más todos los derechos e impuestos, excluyendo el propio IVA. Algunas exenciones reflejan aquellas para ventas domésticas, incluyendo bienes bajo regímenes de suspensión aduanera y bienes admitidos libres de derechos en circunstancias excepcionales.
• Exportaciones: Típicamente exentas de IVA, aunque existen excepciones para artículos como antigüedades, obras de arte, piedras preciosas y metales preciosos.

Otros Impuestos Indirectos

Argelia también cobra otros impuestos indirectos, incluyendo:

• Derechos de Aduana: Varían del 0% al 60%, con posibles derechos provisionales de salvaguardia adicionales (DAPS) de hasta el 200% sobre ciertas importaciones.
• Impuestos Especiales: Aplicados a productos como tabaco, cigarrillos electrónicos, fósforos y encendedores.
• Impuesto Inmobiliario: Un impuesto anual basado en la ubicación y el valor del inmueble.
• Impuesto de Timbre: Se aplica a varias transacciones y ejecuciones de documentos, aunque los pagos electrónicos ahora están exentos. El IVA y los derechos de aduana también están exentos para los kits de ensamblaje de terminales de pago electrónico hasta el 31 de diciembre de 2027.
• Impuesto de Publicidad: 2%.

Mantenimiento de Registros

Las empresas deben mantener registros detallados durante 10 años. Estos registros deben incluir facturas de ventas, facturas de compras, copias de declaraciones de IVA, correspondencia con autoridades fiscales, registros contables generales y documentos de soporte como contratos, documentos de envío y comprobantes de pago.

Facturación Electrónica

Aunque todavía está en desarrollo a fecha de hoy (5 de febrero de 2025), se espera que la implementación eventual de la facturación electrónica optimice la gestión del cumplimiento.

Es importante señalar que esta información es vigente hasta la fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios debido a actualizaciones regulatorias o legislación futura. Para obtener la información más actualizada, se recomienda encarecidamente consultar con un profesional de impuestos o con las autoridades fiscales argelinas directamente.

La Ley de Finanzas de Argelia para 2025 introduce varios incentivos fiscales que afectan a diversos sectores. A partir del 5 de febrero de 2025, los siguientes incentivos están en vigor:

Exenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Exención del IVA en Productos Alimenticios y Agrícolas: Se extiende la exención del IVA para las importaciones y ventas de legumbres secas, arroz, frutas y verduras frescas, huevos, pollo de engorde, y pavo producido localmente hasta el 31 de diciembre de 2025.
• Reducción de Aranceles Aduaneros en Carne Blanca Congelada: Aplicación de un arancel aduanero temporal del 5% en las importaciones de carne blanca congelada, vigente hasta el 31 de diciembre de 2025.
• Exenciones del IVA para Exportaciones de Café: La exención del IVA, exención del impuesto al consumo interno, y una tasa reducida de arancel aduanero para el café exportado están en vigor hasta el 31 de diciembre de 2025.
• Tasa Reducida del IVA para Servicios Turísticos: La tasa reducida del 9% de IVA se ha extendido hasta el 31 de diciembre de 2027 para los servicios relacionados con el turismo, hoteles, spas, restaurantes turísticos, y alquiler de vehículos de transporte turístico.
• Exenciones de IVA y Aranceles Aduaneros para Kits de Ensamblaje de Terminales de Pago Electrónico: Exenciones para las importaciones de kits para el ensamblaje de terminales de pago electrónico desde el 1 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2027.

Exenciones del Impuesto sobre la Renta

• Deducciones para Investigación y Desarrollo e Innovación Abierta: Están disponibles deducciones para gastos relacionados con la investigación y desarrollo interna, y para los gastos incurridos como parte de programas de innovación abierta con startups e incubadoras de empresas.
• Beneficios Fiscales para Start-ups y Proyectos Innovadores: Están disponibles varios beneficios fiscales para start-ups, proyectos innovadores, e indicadores empresariales, incluyendo exenciones de derechos de transferencia en adquisiciones de bienes inmuebles para nuevas actividades industriales. Esto incluye una exención del impuesto de registro para empresas clasificadas como "proyectos innovadores." Las empresas en programas de incubación reciben una extensión de dos años en su exención del impuesto sobre la renta personal (IRG) y el impuesto sobre la renta corporativa (IBS).
• Desgravación Fiscal para las Provincias del Sur: Están disponibles tasas extendidas y reducidas de impuesto sobre la renta personal y corporativa para ingresos generados por personas y negocios establecidos permanentemente en las provincias más al sur de Argelia.
• Tasa Reducida del Impuesto sobre la Renta Corporativa para Reinversiones en Manufactura: Las empresas manufactureras se benefician de una tasa reducida del 10% en el impuesto sobre la renta corporativa para reinversiones realizadas durante el mismo año fiscal. Las reinversiones elegibles incluyen la adquisición de equipamiento de producción y la adquisición de acciones o títulos similares.
• Base Imponible Reducida del Impuesto sobre la Renta Corporativa para Transacciones Electrónicas: Los bancos comerciales y Algérie Poste se benefician de una base imponible reducida para el CIT en 2025, equivalente a las comisiones obtenidas en transacciones electrónicas. Se aplica una exención del impuesto de timbre a los pagos realizados electrónicamente.

Otras Disposiciones Fiscales

• Desgravación Fiscal para Medios Audiovisuales e Impresos: La Ley de Finanzas introduce tres medidas de desgravación fiscal para apoyar a estos sectores.
• Incentivos para Promover los Sukuk Soberanos: La ley incluye nuevos incentivos fiscales para sukuk soberanos.
• Extensión de Plazo para Declaraciones de Impuesto sobre el Patrimonio: Se ha concedido una extensión excepcional para la presentación de declaraciones de impuesto sobre el patrimonio para 2025 hasta el 30 de junio de 2025.

Incentivos Generales para la Inversión

Argelia ofrece varios incentivos para fomentar la inversión, incluyendo ciertas exenciones de impuestos corporativos y sobre la propiedad por hasta 10 años para inversiones que cumplan con criterios específicos, como la creación de empleo (más de 500 empleos) y la ubicación en zonas designadas. Están disponibles incentivos específicos para inversiones que promuevan la protección ambiental y la industria petrolera.

Tratados Fiscales

Argelia tiene tratados de doble imposición con varios países. Estos tratados pueden modificar las tasas estándar de retención fiscal sobre dividendos (generalmente 15%), intereses (generalmente 10%), y regalías (generalmente 30%).

Es importante consultar con profesionales fiscales o con la Agencia Argelina para la Promoción de Inversiones (AAPI) para obtener información detallada específica a sus circunstancias. Este resumen está actualizado al 5 de febrero de 2025, y podría cambiar con futuras actualizaciones legislativas.