Antigua y Barbuda

En Antigua y Barbuda, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales, incluidas las contribuciones a la seguridad social, el impuesto sobre la renta corporativa y el impuesto sobre las retenciones.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores son responsables de contribuir con el 8% del salario bruto mensual de sus empleados al sistema de Seguridad Social. Los empleados también contribuyen con un 6% de sus ingresos asegurables. Estas contribuciones financian varios beneficios sociales. Los pagos deben realizarse dentro de los 14 días posteriores al final del mes. Los pagos atrasados incurren en una penalización del 10%. Todos los nuevos empleadores deben registrarse en la Junta de Seguridad Social de Antigua y Barbuda (ABSSB) dentro de los siete días de haber contratado a su primer empleado.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

Las empresas constituidas en Antigua y Barbuda están sujetas a un impuesto sobre la renta corporativa del 25% sobre sus ingresos mundiales. Los pagos a plazos deben realizarse mensualmente, comenzando un mes menos un día desde la fecha de inicio del año fiscal de la corporación. El saldo restante se debe pagar tres meses después del final del año fiscal. Las penalizaciones por presentación tardía son de $500.00 o el 5% del impuesto adeudado, lo que sea mayor. Las penalizaciones por pago atrasado son del 20% del impuesto no pagado, más el 1% por cada mes que el saldo permanezca pendiente.

Impuesto sobre las Retenciones

Un impuesto del 25% sobre las retenciones se aplica a los pagos realizados a no residentes por dividendos, intereses, regalías y servicios técnicos. Este impuesto debe ser retenido por el pagador y remitido al Departamento de Ingresos Internos dentro de los 15 días del pago.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Las empresas que proporcionan bienes y servicios en Antigua y Barbuda están sujetas a un IVA del 15%.

Otras Obligaciones del Empleador

• Salario Mínimo: EC$8.20/hora.
• Jornada Laboral/semana estándar: 8 horas/día, 48 horas/semana, máximo 12 horas/día o 72 horas/semana.
• Horas Extras: Al menos el 150% del salario regular.
• Día de Descanso: 24 horas consecutivas cada 7 días.
• Esquema de Beneficios Médicos: Los empleadores deben contribuir a este esquema para empleados menores de 60 años.
• Días Feriados: 10 días por año. Los empleados que trabajen en días feriados reciben el 150% de su salario.
• Licencia de Maternidad: 6-13 semanas pagadas al 60% de los salarios del empleado en el último año.
• Licencia de Paternidad: 4 días pagados.
• Licencia por Enfermedad: Hasta 12 días por año. Se requiere un certificado médico después de tres días consecutivos de enfermedad.

Tenga en cuenta que esta información está vigente al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es esencial consultar con un asesor fiscal para conocer las regulaciones más actualizadas.

En Antigua y Barbuda, las deducciones fiscales para empleados consisten principalmente en contribuciones a la seguridad social y un impuesto sobre la renta corporativa para las empresas. El impuesto sobre la renta personal fue eliminado.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: 6% de los ingresos asegurables.
• Contribución del Empleador: 8% de los ingresos asegurables.
• Contribución Total: 14% de los ingresos asegurables.
• Ingresos Asegurables: Todos los ingresos, incluyendo salario básico, horas extras, pago por vacaciones, bonificaciones, comisiones, asignaciones de vivienda y otros incentivos. Hay un umbral mínimo del salario mínimo mensual legal y un tope máximo de EC$6,500 por mes.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

• Tasa Estándar: 25% de los ingresos mundiales para las empresas incorporadas en Antigua y Barbuda.
• Incentivos Fiscales: Algunos sectores, como las empresas de negocios internacionales (IBC) dedicadas a actividades offshore, y las industrias como el turismo y la manufactura, pueden calificar para incentivos y exenciones. Es esencial verificar la elegibilidad según la actividad comercial específica y la estructura.

Otras Deducciones y Consideraciones

Aunque el impuesto sobre la renta personal no es aplicable, los empleadores son responsables de deducir y remitir las contribuciones a la seguridad social a la Junta de Seguridad Social de Antigua y Barbuda. Los empleadores deben registrarse en la junta dentro de los siete días siguientes a la contratación de su primer empleado. Es crucial que los empleadores mantengan registros de nómina precisos, emitan recibos de pago detallando todas las deducciones y cumplan con todos los plazos de presentación de informes. La elegibilidad del empleado depende del estatus de ciudadanía, la documentación pertinente y los permisos de trabajo para no ciudadanos. Se requieren números de identificación fiscal para el seguimiento e informes. Aunque no es una deducción, entender las antiguas deducciones personales del impuesto sobre la renta, como EC$3,000 mensuales/EC$36,000 anuales, puede proporcionar contexto para la estructuración general de la compensación.

Es importante señalar que esta información es válida a fecha de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios en el futuro. Siempre se recomienda consultar con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento personalizado.

En Antigua y Barbuda, el Impuesto sobre las Ventas de Antigua y Barbuda (ABST) es un impuesto al valor agregado (IVA) aplicado al consumo de bienes y servicios.

Tasas y Aplicación del ABST

• Tasa Estándar: A partir del 1 de enero de 2024, la tasa estándar del ABST es del 17%. Anteriormente, era del 15%.
• Tasa Reducida: Una tasa reducida del 14% se aplica a alojamientos en hoteles y servicios similares de vacaciones. La información sobre una tasa reducida del 12.5% previamente aplicable está desactualizada desde el 1 de enero de 2024.
• Tasa Cero: Varios bienes y servicios están sujetos a tasa cero, lo que significa que el ABST se cobra al 0%. Esto incluye artículos básicos de alimentación, propiedades residenciales nuevas, electricidad doméstica, exportaciones, combustible y agua.
• Exento: Algunos suministros están totalmente exentos del ABST, como servicios financieros, servicios médicos, medicamentos con receta, servicios educativos y transporte doméstico. El alojamiento a largo plazo también puede estar exento.

Registro

Las empresas con un nivel de actividad imponible anual que exceda los EC$300,000 generalmente están obligadas a registrarse para el ABST. Entidades gubernamentales involucradas en actividades comerciales, promotores de entretenimiento público y ciertos proveedores de servicios profesionales también deben registrarse, independientemente de su facturación. Aquellos que únicamente realicen suministros exentos no están obligados a registrarse.

Presentación y Pago

Las empresas registradas para el ABST deben presentar declaraciones y remitir el impuesto recaudado. La frecuencia de presentación suele ser trimestral. Sin embargo, el plazo para remitir el impuesto ha cambiado recientemente. A partir de febrero de 2024, las empresas registradas están obligadas a remitir el ABST recaudado dentro de los 15 días posteriores al final del período impositivo, reducido del plazo anterior de 30 días.

Cargo de Recuperación de Ingresos (RRC)

Además del ABST, se aplica un Cargo de Recuperación de Ingresos (RRC) del 10% al valor CIF de la mayoría de los bienes importados y producidos localmente. Se aplican algunas exenciones al RRC. No estaban disponibles más detalles sobre exenciones específicas para el RRC.

Otros Impuestos

Antigua y Barbuda también aplica otros impuestos como derechos de aduana, un impuesto ambiental sobre importaciones y un Impuesto de Timbre. No se encontraron detalles sobre las tasas y aplicación de estos otros impuestos en las fuentes proporcionadas. La información sobre un "Impuesto sobre el Volumen de Negocios" parece desactualizada.

Esta información es válida hasta hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal o con el Departamento de Impuestos Internos de Antigua y Barbuda para obtener la información más reciente.

Antigua y Barbuda ofrece una variedad de incentivos fiscales principalmente enfocados en atraer inversión y estimular el crecimiento económico.

Impuesto sobre la Renta Personal

Antigua y Barbuda abolió el impuesto sobre la renta personal en 2016. Esto significa que no se grava el ingreso ganado dentro del país. Tampoco existen impuestos sobre las ganancias de capital, herencias o patrimonio.

Residencia Fiscal

Las personas pueden obtener residencia fiscal en Antigua y Barbuda residiendo en el país al menos 30 días al año y manteniendo una residencia allí. Se paga un impuesto fijo de $20,000 al año por el programa de residencia fiscal. Los beneficios incluyen la exención del impuesto sobre la renta, impuestos sobre ganancias de capital, impuestos sobre herencias e impuestos sobre el patrimonio sobre los ingresos y activos mundiales. Alternativamente, la residencia fiscal también puede establecerse mediante presencia física (183 días o más en un año calendario) o una prueba de hogar permanente (manteniendo un hogar permanente combinado con demostrar una conexión económica genuina con Antigua y Barbuda).

Incentivos para la Inversión

Existen varios incentivos de inversión para atraer la inversión extranjera directa:

• Sector Turístico: Incentivos como exenciones de derechos de importación, disposiciones de arrastre de pérdidas, reducciones de impuestos sobre la propiedad y reducciones de derechos de timbre están disponibles. Los detalles específicos se pueden encontrar bajo la 'Ley de Incentivos Especiales para el Turismo y los Negocios 2013'.
• Actividades Orientadas a la Exportación: Los incentivos fiscales incluyen exenciones o tasas reducidas en el impuesto sobre la renta corporativa, derechos de importación y el Impuesto al Valor Agregado (IVA) para insumos utilizados en la producción de bienes o servicios de exportación.
• Manufactura: La Ley de Incentivos para Fabricantes y Desarrollo de Pequeñas Empresas proporciona exenciones de derechos de importación, el Cargo de Recuperación de Ingresos (RRC) y el Impuesto sobre las Ventas de Antigua y Barbuda (ABST) sobre materias primas, embalajes, herramientas, equipo y maquinaria para fabricantes elegibles.
• Zonas Francas: Las empresas que operan dentro de zonas francas designadas pueden beneficiarse de exenciones o reducciones del impuesto sobre la renta corporativa, exenciones o reducciones de derechos de importación y exenciones de IVA sobre insumos y equipos utilizados en actividades de manufactura y exportación.
• Incentivos Generales para la Inversión: Dependiendo del capital invertido (más de $1 millón XCD), se ofrecen incentivos adicionales como exenciones de derechos de importación, disposiciones de arrastre de pérdidas, exención/reducción del impuesto a la retención, reducción del impuesto sobre la propiedad, reducción de derechos de timbre y exención del gravamen ambiental.

Acuerdos de Doble Imposición

Antigua y Barbuda mantiene tratados de doble imposición con varios países, incluidos EE. UU., Canadá y el Reino Unido, para evitar la doble imposición de los ingresos. Estos tratados establecen reglas para determinar la residencia, asignar derechos de imposición y ofrecer alivio de la doble imposición.

Programa de Ciudadanía por Inversión

El Programa de Ciudadanía por Inversión (CIP) proporciona un camino alternativo hacia la residencia y ofrece los mismos beneficios fiscales que la residencia estándar. Este programa implica realizar una contribución significativa al Fondo de Desarrollo Nacional del país, invertir en proyectos inmobiliarios aprobados o establecer un negocio.

Es importante consultar con un asesor fiscal para obtener orientación personalizada sobre los incentivos fiscales de Antigua y Barbuda. Las leyes y regulaciones fiscales pueden ser complejas y están sujetas a cambios. Esta información es actual al 5 de febrero de 2025.