Los empleadores en Antigua y Barbuda tienen varias responsabilidades fiscales. Una de ellas es contribuir a la Junta de Seguridad Social. La tasa de contribución para los empleadores es del 8% de las ganancias asegurables del empleado. Las ganancias asegurables tienen un techo de $78,000 anuales o $6,500 mensuales. Todas las contribuciones a la Seguridad Social deben ser pagadas dentro de los 14 días posteriores al final del mes para el cual se deben. El pago tardío puede resultar en penalidades.

Impuesto sobre la Renta Corporativa

La tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa en Antigua y Barbuda es del 25%. Las empresas están obligadas a presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta corporativa y realizar los pagos al Departamento de Ingresos Internos.

Otras Consideraciones Fiscales para los Empleadores

Los empleadores que poseen propiedades en Antigua y Barbuda pueden estar sujetos al impuesto sobre la propiedad. En ciertos casos, los empleadores pueden tener responsabilidades con respecto a la recaudación del Impuesto sobre las Ventas de Antigua y Barbuda (ABST) en la venta de bienes y servicios. Sin embargo, no hay un impuesto directo sobre la nómina relacionado con el ABST.

Mantenerse Informado

Se recomienda encarecidamente a los empleadores mantenerse al día con las leyes y regulaciones fiscales, ya que están sujetas a cambios. Consultar con un profesional de impuestos o un contador puede asegurar el cumplimiento y evitar penalidades inesperadas.

En Antigua y Barbuda, a los empleados se les deduce el 6% de sus ingresos asegurables para las contribuciones a la Seguridad Social. Hay un tope de $78,000 anuales ($6,500 mensuales) sobre la cantidad máxima de ingresos sobre la cual se calculan las contribuciones a la Seguridad Social.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Tasa de Deducción: A los empleados se les deduce el 6% de sus ingresos asegurables.
• Tope de Ingresos Asegurables: Hay un tope de $78,000 anuales ($6,500 mensuales) sobre la cantidad máxima de ingresos sobre la cual se calculan las contribuciones.

Antigua y Barbuda tiene un sistema de impuesto sobre la renta personal progresivo. Los tramos impositivos actuales son los siguientes:

• 0% sobre los primeros $42,000 de ingresos
• 8% sobre ingresos entre $42,001 y $144,000
• 25% sobre ingresos superiores a $144,000

Impuesto sobre la Renta Personal

• Tasas de Impuesto:
  • 0% sobre los primeros $42,000 de ingresos
  • 8% sobre ingresos entre $42,001 y $144,000
  • 25% sobre ingresos superiores a $144,000

Antigua y Barbuda ofrece una asignación personal, que es una porción de los ingresos que está exenta del impuesto sobre la renta. Se aconseja a los empleados consultar los recursos fiscales proporcionados por el gobierno de Antigua y Barbuda, o hablar con un asesor fiscal, para una comprensión completa de sus obligaciones fiscales individuales.

Antigua y Barbuda no tiene un sistema tradicional de IVA. En su lugar, tienen el Impuesto sobre las Ventas de Antigua y Barbuda (ABST), que funciona de manera similar al IVA.

Tasa Estándar del ABST

La tasa estándar del ABST es actualmente del 15%. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2024, esta tasa aumentará al 17%.

ABST en Servicios

La mayoría de los servicios prestados en Antigua y Barbuda están sujetos al ABST. Esto incluye servicios como servicios profesionales (contabilidad, legales, consultoría), servicios de telecomunicaciones, servicios de hospitalidad (hoteles, restaurantes), servicios de transporte y servicios de entretenimiento. Hay algunas excepciones y variaciones en las tasas, como el sector turístico que actualmente tiene concesiones que serán derogadas cuando el ABST cambie al 17%.

Registro y Presentación del ABST

Las empresas que proporcionan servicios gravables con una facturación anual que exceda un umbral específico deben registrarse para el ABST con el Departamento de Ingresos Internos. Las empresas registradas son responsables de cobrar el ABST en sus ventas de servicios, presentar declaraciones de ABST al Departamento de Ingresos Internos y remitir el ABST recaudado al gobierno.

ABST y Servicios en Línea

El ABST también se extenderá para aplicarse a los servicios de transmisión en línea a partir del 1 de enero de 2024. Esto significa que los proveedores de estos servicios probablemente necesitarán registrarse y cobrar el ABST a los clientes en Antigua y Barbuda, incluso si no tienen una presencia física en las islas.

Las nuevas empresas en sectores aprobados pueden beneficiarse de períodos variables de exención del impuesto sobre la renta corporativa, conocido como una exención fiscal. La duración de la exención depende de varios factores, incluyendo el monto de la inversión, el valor agregado local y la creación de empleo. Las empresas también pueden ser elegibles para exenciones de derechos de importación sobre materias primas, equipos y otros bienes esenciales para apoyar las operaciones comerciales. Otras concesiones posibles incluyen reducciones en el impuesto de timbre y en los impuestos sobre la propiedad.

Incentivos Específicos por Sector

Los incentivos de inversión para proyectos de desarrollo turístico pueden incluir exenciones fiscales extendidas y concesiones más significativas en los derechos de importación. Las empresas involucradas en la manufactura para exportación pueden calificar para tasas reducidas del impuesto sobre la renta corporativa y otros incentivos relacionados con la exportación. Las Compañías Internacionales de Negocios (IBCs) registradas en Antigua y Barbuda estaban tradicionalmente exentas del impuesto sobre la renta, sin embargo, esto ha cambiado. Las IBCs incorporadas después del 31 de diciembre de 2018, ahora están sujetas a la tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa del 25%.

Ley de Incentivos Fiscales

Muchos de los incentivos fiscales disponibles para las empresas en Antigua y Barbuda están delineados en la Ley de Incentivos Fiscales (Cap. 172).

Ley de Desarrollo de Pequeñas Empresas

La Ley de Desarrollo de Pequeñas Empresas de 2007 proporciona incentivos específicamente para pequeñas empresas. Las empresas elegibles pueden calificar para concesiones del impuesto sobre la renta corporativa, reducciones de derechos de importación, exenciones del impuesto sobre la retención y reducciones del impuesto sobre la propiedad.