Fiscalidad y Cumplimiento.
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Publicado el:
Apr 16, 2024
Actualizado el:
May 12, 2026
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Programa una demostraciónSi ha pagado $600 o más a un trabajador contratado que no sea un empleado, debe reportarlo mediante el formulario 1099-NEC.
Estos pagos solían reportarse a través del 1099-MISC hasta 2020. Es fácil confundir el 1099-MISC con el 1099-NEC.
Para rellenar el 1099-NEC, debe solicitar a su contratista el formulario W-9. Una vez completado, debe enviar copias del 1099-NEC a su contratista y al IRS.
Confiar en contratistas puede ser una solución rentable para externalizar tareas a corto plazo en su empresa. Cuando llegue la temporada de impuestos, probablemente tendrá que llenar un conjunto específico de formularios para sus contratistas independientes. Para los empleadores acostumbrados a completar [Formulario W-2s](/blog/differences-explained-1099-contractors-vs-w-2-employees), cambiar a 1099 puede ser complicado.
Como entidad que emplea contratistas independientes, debe familiarizarse con los formularios fiscales W-9 y 1099-NEC. El formulario fiscal 1099 se menciona a menudo como el formulario relevante para contratistas independientes. Sin embargo, existe un subconjunto de formularios 1099 que no se aplican a ellos.
Aquí tienes todo lo que debes saber sobre los formularios fiscales 1099. También abordaremos las diferencias entre 1099-MISC y 1099-NEC, y cómo gestionar los formularios 1099 como empleador.
Los formularios fiscales 1099 son una colección de diferentes formularios. Algunos de ellos tienen como objetivo reportar los ingresos del individuo provenientes de fuentes distintas a un salario al IRS. El pagador es quien se encarga de completar todos los formularios 1099 y enviarlos tanto al IRS como al individuo.
Típicamente, un formulario 1099 incluirá información como Número de Identificación del Contribuyente (TIN) o Número de Seguridad Social. Recibir un formulario 1099 significa que el dinero fue reportado al IRS por el empleador.
Hay varios tipos de formularios 1099. Dado que la mayoría de estos suelen llamarse simplemente formularios 1099, puede crear cierta confusión sobre cuáles usar para un propósito específico.
Los tipos de formularios 1099 son los siguientes:
Se usa este tipo de formulario para reportar ingresos diversos. Incluye premios y alquileres, por ejemplo.
El 1099-NEC es el formulario utilizado para reportar ingresos pagados a contratistas independientes. El IRS lo estableció en 2020 para atender el crecimiento de la economía gig en EE.UU.
El formulario 1099-R se usa para reportar ingresos de jubilación o pensiones.
Si tiene ingresos por intereses, usaría el 1099-INT para reportarlo al IRS.
De manera similar al 1099-INT, se usa el 1099-DIV para presentar la información sobre ingresos por dividendos al IRS.
Como puede ver, solo uno de estos registros reporta pagos que una empresa o un individuo realiza a una persona que no es un empleado. También contiene información sobre los ingresos y el tipo de ingresos que han obtenido.
Ahora que conoce sus formularios 1099, sabe que si paga a contratistas independientes, puede usar el formulario 1099-NEC para reportarlo.
Existe cierta confusión respecto al uso correcto del 1099-MISC frente al 1099-NEC. Esto se debe a que hasta hace algunos años, el 1099-MISC se usaba para reportar ingresos de no empleados. Sin embargo, a medida que los trabajadores independientes ganaron prominencia, el IRS creó el 1099-NEC. Se usa para distinguir los pagos a contratistas de otros gastos misceláneos de una empresa.
Para completar el formulario 1099-NEC como empleador, debe solicitar a sus contratistas independientes un formulario W-9. El formulario W-9 contendrá la información necesaria para presentar el 1099-NEC.
El formulario W-9 incluye el Número de Seguro Social del contratista, o Número de Identificación del Empleador (EIN). También incluye su dirección registrada. Como empleador, no tiene que enviar el W-9 a ningún lugar; en cambio, debe guardarlo en archivo para asegurarse de que los datos proporcionados en el 1099-NEC sean precisos.
Debe presentar el formulario 1099-NEC al IRS y enviar una copia al contratista individual antes del 31 de enero.
Debe completar y tener cinco copias del mismo 1099-NEC por cada contratista. Debe enviar las dos primeras copias al IRS, y las otras dos al contratista independiente. La quinta copia debe mantenerse en archivo en su empresa.
Rellenar el formulario 1099-NEC requiere tres conjuntos de información:
Información sobre su empresa
Información sobre el contratista independiente
Monto pagado.
Para el primero, necesitará incluir su información, como nombre, dirección y TIN. Verifique esta información cuidadosamente, ya que debe ser precisa y sin errores. De lo contrario, es posible que tenga que volver a presentar el 1099-NEC.
La segunda sección incluye la información que recibió de su contratista en el formulario W-9. Incluye su nombre, dirección y TIN, si corresponde. Por último, también debe incluir el monto pagado al contratista.
Los campos adicionales en el formulario pueden o no aplicarse a su colaboración con el contratista. Si aplican, lo mejor es seguir las directrices establecidas por el IRS en su sitio web sobre cómo completar estas secciones.
El monto de referencia para el formulario 1099-NEC es de $600. Por lo tanto, si su negocio pagó $600 o más a un contratista independiente en el año fiscal, debe presentar el formulario 1099-NEC al IRS. Esto puede implicar rellenar más de un formulario 1099-NEC.
Necesitará un formulario 1099-NEC para cada contratista independiente. Cuando presente el 1099-NEC al IRS, también debe enviarlo junto con el Formulario 1096, Resumen Anual y Transmisión de la Declaración de Información de EE.UU.
El formulario 1099-MISC se usa para reportar gastos comerciales diversos. Incluye alquiler, gastos médicos, premios y compensación para un abogado. Existen varios gastos que el IRS señala que debe reportar mediante 1099-MISC, así que asegúrese de informarse al respecto.
Estos formularios son similares, por lo que es común cometer errores al elegir entre 1099-MISC y 1099-NEC. El último también es nuevo, y algunos empleadores pueden estar acostumbrados a usar el 1099-MISC para reportar los ingresos de los contratistas independientes.
Debe presentar una corrección al IRS si confundió 1099-MISC con 1099-NEC. No tiene un plazo límite para correcciones y puede presentar una corrección por papeleo presentado en los tres años anteriores.
Para presentar una corrección, necesita otra copia del formulario correspondiente. En este caso, un formulario 1099-NEC. Marque la casilla junto a la palabra “CORREGIDO” en la parte superior. También debe enviar el formulario 1096 junto con él.
Como contratista independiente, un subcontratista debe completar un formulario W-9 y enviarlo al empleador. Este utilizará la información del W-9 para completar el formulario 1099-NEC. Luego, el empleador presenta el 1099-NEC al IRS y le envía una copia de regreso al contratista independiente.
El contratista usa entonces el 1099-NEC para reportar ingresos o pérdidas de su negocio de propietario único. Las empresas unipersonales reportan sus ingresos y pérdidas mediante el Formulario 1040.
¿Cuál es la diferencia entre un 1099 y un W-2?
La diferencia entre 1099 y W-2 radica en el tipo de empleo. El 1099 se emite a contratistas independientes, mientras que el formulario W-2 es para empleados.
¿Cómo obtengo mi formulario fiscal 1099?
Es responsabilidad del empleador o pagador entregarle el formulario 1099 antes del 31 de enero. En algunos casos, puede entregarlo antes, hasta el 15 de febrero.
Si no ha recibido su formulario 1099 para la mitad de febrero, es recomendable contactar a su empleador y consultarle.
¿Debo emitir un 1099 a un contratista independiente?
Si su negocio pagó $600 o más a alguien que no fue su empleado en el año fiscal anterior, debe emitir un formulario 1099.
¿Cómo reporto los ingresos de contratistas independientes en mis impuestos?
Los contratistas independientes deben usar el Formulario 1040 para reportar sus ingresos y gastos comerciales.
Gerente de Finanzas
Jamil es el Gerente de Finanzas en Rivermate y la primera contratación de la empresa, quien se incorporó en 2021. Desde entonces, ha construido y supervisado las operaciones financieras en el portafolio global de EOR de Rivermate, con responsabilidades que abarcan la facturación de nómina, gestión de transacciones transfronterizas, recaudación de pagos de clientes y resolución de disputas. Él garantiza la precisión e integridad financiera en múltiples jurisdicciones y relaciones con clientes, al mismo tiempo que apoya la elaboración de informes financieros, presupuestos y previsiones a medida que el negocio se expande internacionalmente. Jamil trabaja en estrecha colaboración con gestión de cuentas, éxito del cliente y socios locales en cada país para mantener los procesos financieros en marcha y apoyar una contratación global conforme a las regulaciones, que sea escalable en los mercados de Rivermate.
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