In Vanuatu haben Arbeitgeber mehrere Steuerpflichten. Eine davon ist der obligatorische Beitrag zum Vanuatu National Provident Fund (VNPF). Arbeitgeber sind verpflichtet, 4 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers an den VNPF zu zahlen. Zusätzlich müssen sie 4 % vom Lohn des Arbeitnehmers für denselben Zweck einbehalten.

VNPF-Registrierung und Zahlung

Arbeitgeber müssen sich innerhalb von sieben Tagen nach Geschäftsbeginn beim VNPF registrieren. Die Beiträge, sowohl vom Arbeitgeber als auch vom Arbeitnehmer, müssen monatlich überwiesen werden.

Lohnabzüge

Arbeitgeber können verpflichtet sein, Einkommensteuer vom Gehalt der Arbeitnehmer einzubehalten. Dies basiert auf einem progressiven Steuersystem. Es ist wichtig, dass Arbeitgeber sich bei der Vanuatu Revenue and Customs Department über die neuesten Einbehaltungsanforderungen und Abgabetermine informieren.

Aufzeichnungs- und Meldepflichten

Arbeitgeber müssen genaue Lohnabrechnungsunterlagen für Steuer- und Compliance-Zwecke führen. Sie können auch zusätzliche Meldepflichten haben, insbesondere in Bezug auf ausländische Arbeitnehmer und Arbeitserlaubnisse.

In Vanuatu sind die Arbeitnehmer verpflichtet, 4 % ihres Bruttogehalts in den Vanuatu National Provident Fund (VNPF) einzuzahlen. Dieser obligatorische Beitrag wird direkt von ihrem Lohn durch den Arbeitgeber abgezogen. Der VNPF ist ein Sozialversicherungssystem, das den Mitgliedern Rentenleistungen bietet.

Keine Einkommensteuer

Interessanterweise gibt es in Vanuatu derzeit keine persönliche Einkommensteuer. Das bedeutet, dass den Arbeitnehmern keine Einkommensteuer von ihrem Gehalt abgezogen wird.

Zusätzliche Überlegungen

Obwohl es keine direkte Einkommensteuer gibt, zahlen die Arbeitnehmer indirekt Steuern auf ihre Einkäufe von Waren und Dienstleistungen. Diese werden jedoch nicht von ihrem Gehalt abgezogen, sondern beim Kauf bezahlt.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) gilt für eine Vielzahl von Dienstleistungen, die in Vanuatu erbracht werden. Einige gängige Beispiele sind professionelle Dienstleistungen wie Beratung, Rechtsberatung, Buchhaltung, Gastgewerbedienstleistungen wie Hotels, Restaurants, Tourismusaktivitäten, Telekommunikationsdienste, Transportdienste, Bau- und Ingenieurdienstleistungen sowie Werbung, Marketing und verwandte Dienstleistungen.

MwSt.-Registrierung

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Vanuatu erbringen, müssen sich für die MwSt. registrieren, wenn ihr Jahresumsatz eine bestimmte Schwelle überschreitet. Die aktuelle Schwelle für die obligatorische MwSt.-Registrierung beträgt 4.000.000 Vatu (VT).

MwSt.-Einhaltung

MwSt.-registrierte Unternehmen müssen die folgenden Compliance-Anforderungen erfüllen:

• MwSt. berechnen: Unternehmen müssen die MwSt. auf den Preis ihrer steuerpflichtigen Lieferungen von Dienstleistungen aufschlagen.
• MwSt.-Rechnungen ausstellen: Unternehmen sind verpflichtet, MwSt.-Rechnungen für ihre steuerpflichtigen Dienstleistungen auszustellen.
• MwSt.-Erklärungen einreichen: Unternehmen müssen periodisch (in der Regel monatlich) MwSt.-Erklärungen einreichen und fällige MwSt. zahlen.
• Aufzeichnungen führen: Führen Sie genaue Verkaufs- und Kaufaufzeichnungen für MwSt.-Zwecke.

Nullsteuersatz-Dienstleistungen

Bestimmte Dienstleistungen unterliegen für MwSt.-Zwecke dem Nullsteuersatz. Das bedeutet:

• Auf die Lieferung dieser Dienstleistungen wird 0% MwSt. erhoben.
• Unternehmen, die Dienstleistungen mit Nullsteuersatz erbringen, können in der Regel die auf ihre Ausgaben anfallende Vorsteuer zurückfordern.

Einige Beispiele für Dienstleistungen mit Nullsteuersatz in Vanuatu sind exportierte Dienstleistungen und internationale Transportdienstleistungen.

Vanuatu bietet ein äußerst attraktives Steuerumfeld für Unternehmen, mit mehreren allgemeinen und spezifischen Steueranreizen.

Allgemeine Steueranreize

• Keine Körperschaftssteuer: Vanuatu erhebt keine Körperschaftssteuer auf Unternehmen, was es zu einem attraktiven Umfeld für sowohl ausländische als auch inländische Unternehmen macht.
• Keine Kapitalertragssteuer: Es gibt keine Kapitalertragssteuer in Vanuatu, was die Unternehmensgewinne weiter maximieren kann.
• Keine Quellensteuern: Vanuatu erhebt keine Quellensteuern auf Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren.
• Geringe Einfuhrzölle: Die Einfuhrzölle sind im Allgemeinen niedrig, insbesondere für Kapitalausrüstung und Artikel, die mit vorrangigen Sektoren in Verbindung stehen.
• Freiheit des Devisenverkehrs: Es gibt keine Beschränkungen für Devisentransaktionen oder die Rückführung von Gewinnen.

Spezifische Steueranreize

Bestimmte Branchen und Aktivitäten in Vanuatu sind für zusätzliche Steueranreize berechtigt. Dazu gehören:

• Internationale Unternehmen (IC): ICs, die in Vanuatu gegründet wurden, um Geschäfte außerhalb des Landes zu tätigen, sind von den meisten Geschäftslizenzen und Stempelgebühren befreit.
• Landwirtschaft und Fischerei: Diese Sektoren können von Steuerbefreiungen und Einfuhrzollbefreiungen profitieren.
• Tourismus: Qualifizierte tourismusbezogene Unternehmen können Konzessionen bei Einfuhrzöllen und anderen Steuern erhalten.
• Herstellung und Export: Unternehmen, die sich mit der Herstellung für den Export beschäftigen, können für Steuervergünstigungen berechtigt sein.

Wichtige Überlegungen

• Berechtigung: Die spezifischen Berechtigungskriterien für Steueranreize variieren. Unternehmen sollten die Anforderungen sorgfältig prüfen, bevor sie sich bewerben.
• Antragsverfahren: In der Regel ist ein Antragsverfahren erforderlich, um Steueranreize zu erhalten, das möglicherweise die Genehmigung durch die zuständigen Behörden erfordert.