Arbeitgeber in Tansania haben mehrere Steuerverpflichtungen. Eine davon ist die Einkommensteuer „Pay As You Earn“ (PAYE). Arbeitgeber müssen PAYE von den Gehältern der Mitarbeiter einbehalten und an die Tanzania Revenue Authority (TRA) abführen. Es gelten progressive Steuersätze, und PAYE ist bis zum 20. des Monats fällig, der auf den Monat der Abzugs folgt.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber sind auch verpflichtet, zu verschiedenen Sozialversicherungsfonds im Namen ihrer Mitarbeiter beizutragen. Diese Fonds umfassen den Nationalen Sozialversicherungsfonds (NSSF), bei dem sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer 10% des Bruttogehalts des Arbeitnehmers beitragen, und den Arbeitnehmerentschädigungsfonds (WCF), bei dem der Arbeitgeberbeitragssatz 0,5% des Bruttogehalts beträgt. Je nach Sektor können weitere Fonds anwendbar sein. Diese Beiträge werden in der Regel zusammen mit PAYE monatlich gezahlt.

Abgabe für Fähigkeiten und Entwicklung (SDL)

Arbeitgeber mit zehn oder mehr Mitarbeitern müssen die Abgabe für Fähigkeiten und Entwicklung (SDL) zahlen. Der Satz für diese Abgabe beträgt 3,5% der gesamten Lohnkosten und wird monatlich zusammen mit PAYE gezahlt.

Weitere mögliche Steuern

Arbeitgeber können auch für andere Steuern verantwortlich sein. Beispielsweise kann die Grundsteuer anwendbar sein, wenn der Arbeitgeber Immobilien besitzt. Die Stempelsteuer gilt für bestimmte Transaktionen und Dokumente.

In Tansania unterliegen alle Arbeitnehmer, die Einkommen erzielen, der Einkommensteuer nach dem Prinzip "Pay As You Earn" (PAYE). Dies ist eine Art der Einkommensteuer auf Erwerbseinkommen. Die Steuersätze für diese Steuer sind progressiv und variieren je nach Einkommenshöhe. Die Steuer wird auf das Bruttogehalt des Arbeitnehmers nach Abzug etwaiger anwendbarer Zulagen berechnet.

Sozialversicherungsbeiträge

Pflichtbeiträge zu verschiedenen Sozialversicherungsfonds sind eine weitere Art von Steuerabzug für Arbeitnehmer. Alle Arbeitnehmer im formellen Sektor müssen zu diesen Fonds beitragen. Die Sätze für diese Beiträge beinhalten einen Abzug von 10% des Bruttogehalts für den Nationalen Sozialversicherungsfonds (NSSF). Je nach Sektor können weitere Fonds anwendbar sein. Diese Beiträge werden auf Basis eines Prozentsatzes des Bruttogehalts des Arbeitnehmers berechnet.

Weitere mögliche Abzüge

Es gibt weitere mögliche Abzüge, denen Arbeitnehmer begegnen können. Wenn der Arbeitnehmer einem privaten Rentensystem angehört, können Beiträge von seinem Gehalt abgezogen werden. Zusätzlich können Gewerkschaftsbeiträge abgezogen werden, wenn der Arbeitnehmer Mitglied einer Gewerkschaft ist.

In Tansania beträgt der Standard-Mehrwertsteuersatz 18 %. Dieser Satz gilt für die meisten Dienstleistungen, es sei denn, sie sind ausdrücklich ausgenommen.

Mehrwertsteuerbefreiungen

Bestimmte Arten von Dienstleistungen sind in Tansania von der Mehrwertsteuer befreit. Dazu gehören Finanzdienstleistungen wie Bankgeschäfte, Versicherungen und einige Finanztransaktionen. Bestimmte Kategorien von medizinischen Dienstleistungen, die im Mehrwertsteuergesetz aufgeführt sind, sind ebenfalls befreit. Bildungsdienstleistungen, die von anerkannten Bildungseinrichtungen erbracht werden, sind ebenfalls befreit. Es könnte eine begrenzte Anzahl anderer befreiter Dienstleistungen geben, und es ist wichtig, die Tanzania Revenue Authority (TRA) oder das Mehrwertsteuergesetz für eine aktualisierte Liste zu konsultieren.

Mehrwertsteuerregistrierung und -einreichung

Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von mehr als TZS 100 Millionen jährlich müssen sich für die Mehrwertsteuer registrieren. Die Mehrwertsteuererklärungen werden in der Regel monatlich eingereicht. Mehrwertsteuerzahlungen sind bis zum 20. des Monats nach dem Berichtszeitraum fällig.

Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen

Die Mehrwertsteuer auf importierte Dienstleistungen wird vom Empfänger der Dienstleistung durch ein Reverse-Charge-Verfahren abgerechnet. Dies gilt, wenn das Unternehmen mehrwertsteuerbefreite Lieferungen von 10 % oder mehr seiner Gesamtlieferungen hat.

Die tansanische Regierung bietet eine Vielzahl von Steueranreizen, um die wirtschaftliche Aktivität zu stimulieren und Investitionen anzuziehen. Diese Anreize reichen von Befreiungen und Reduzierungen der Körperschaftsteuer (CIT) bis hin zu Investitionsabzügen und -zulagen sowie Vorteilen für Unternehmen, die in Freiwirtschaftszonen (FEZ) tätig sind.

Befreiungen und Reduzierungen der Körperschaftsteuer (CIT)

Es gibt zwei Arten von CIT-Anreizen: vollständige Befreiung und reduzierte Sätze. Die vollständige Befreiung steht für spezifische Projekte in vorrangigen Sektoren wie Landwirtschaft, Bergbau und Fertigung zur Verfügung. Reduzierte CIT-Sätze können für bestimmte Branchen oder neu gelistete Unternehmen an der Dar es Salaam Stock Exchange gelten.

Um sich für diese Anreize zu qualifizieren, müssen Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllen. Dazu gehören Investitionsgrößenschwellen, die einen festgelegten Betrag überschreiten (der je nach Sektor variiert), der Standort des Unternehmens (kann spezifische Wirtschaftszonen oder Regionen betreffen) sowie die Schaffung von Arbeitsplätzen und der Beitrag zum Technologietransfer. Um sich zu bewerben, sollten Unternehmen das Tanzania Investment Centre (TIC) kontaktieren, um Details und Anleitungen zur Einreichung eines Antrags zu erhalten, der das Investitionsprojekt darlegt und die Einhaltung der Zulassungsvoraussetzungen nachweist.

Investitionsabzüge und -zulagen

Investitionsabzüge und -zulagen umfassen Kapitalzulagen sowie Befreiungen von Einfuhrzöllen und Mehrwertsteuer (MwSt). Kapitalzulagen sind beschleunigte Abschreibungsabzüge für Kapitalaufwendungen für Maschinen, Ausrüstung und Infrastruktur. Befreiungen von Einfuhrzöllen und Mehrwertsteuer gelten für spezifische importierte Maschinen, Rohstoffe und Baumaterialien, die in qualifizierten Projekten verwendet werden.

Die Qualifikationskriterien für diese Anreize umfassen die Art des Investitionsprojekts und dessen Übereinstimmung mit den Prioritäten der Regierung sowie Mindestinvestitionsschwellen. Der Bewerbungsprozess ähnelt dem Prozess der CIT-Befreiung, wobei Anträge in der Regel über das Tanzania Investment Centre (TIC) eingereicht werden.

Freiwirtschaftszonen (FEZ)

FEZs sind ausgewiesene Gebiete, die erhebliche Steuer- und Zollvorteile bieten, um ausländische und inländische Investitionen anzuziehen. Um sich für diese Vorteile zu qualifizieren, müssen Unternehmen bestimmte Kriterien erfüllen, einschließlich der Art der Geschäftstätigkeit (Fertigung, Handel, Dienstleistungen) und Mindestinvestitionsschwellen (die je nach Art des Geschäfts variieren). Für spezifische Antragsverfahren und erforderliche Dokumentationen sollten Unternehmen die zuständige Freiwirtschaftszonenbehörde kontaktieren.