Steuern in Suriname

In Suriname navigieren Arbeitgeber verschiedene steuerliche Verpflichtungen im Zusammenhang mit Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträgen und Körperschaftsteuer.

Lohnsteuer

• Steuerfreibetrag: Die ersten SRD 108.000 des Jahreseinkommens sind steuerfrei.

• Steuersätze (Normal):

  • Bis zu SRD 42.000 jährlich (SRD 3.500 monatlich): 8%
  • SRD 42.001 - SRD 84.000 jährlich (SRD 3.501 - SRD 7.000 monatlich): 18%
  • SRD 84.001 - SRD 126.000 jährlich (SRD 7.001 - SRD 10.500 monatlich): 28%
  • Über SRD 126.000 jährlich (SRD 10.500 monatlich): 38%

• Steuersätze (Pauschalzahlungen): Auf Antrag bei den Steuerbehörden:

  • Bis zu SRD 42.000: 5%
  • SRD 42.001 - SRD 84.000: 15%
  • SRD 84.001 - SRD 126.000: 25%
  • Über SRD 126.000: 35%

• Steuersätze (Überstunden): Auf Antrag bei den Steuerbehörden:

  • Bis zu SRD 500 monatlich: 5%
  • SRD 501 - SRD 1.100 monatlich: 15%
  • Über SRD 1.100 monatlich: 25%

• Einreichung und Zahlung: Lohnsteuererklärungen und Zahlungen sind bis zum siebten Arbeitstag des Monats nach dem Abrechnungszeitraum fällig.

Sozialversicherung

• Arbeitnehmerbeitrag: 2,5 % des monatlich gedeckten Einkommens für Arbeitnehmer unter 60 Jahren, steigend um 0,25 % jährlich bis 2065 auf 14 %. Kein Beitrag für Arbeitnehmer ab 60 Jahren.
• Ab dem 5. Februar 2025 sind die Informationen zum Sozialversicherungsbeitragssatz des Arbeitgebers für Suriname nicht verfügbar. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Sätze für die Sozialversicherung je nach Faktoren wie Alter, Einkommen und Redundanzstatus variieren können. Arbeitgeber sollten sicherstellen, dass sie stets die neuesten offiziellen Sätze und Vorschriften einhalten.

Körperschaftsteuer

• Satz: 36%
• Provisorische Rückgabe: Fällig am 15. April des laufenden Jahres (oder innerhalb von zweieinhalb Monaten nach Beginn des Geschäftsjahres). Das deklarierte zu versteuernde Einkommen muss mindestens dem der letzten endgültigen Rückgabe entsprechen. Die Steuer ist in der Regel in vier gleichen Raten am 15. April, 15. Juli, 15. Oktober und 31. Dezember zu zahlen.

Weitere Arbeitgeberpflichten

• Urlaubsgeld: Verpflichtend.
• Bonus: Nicht verpflichtend.
• Abfindung: Rechtlich nicht vorgeschrieben, aber gängige Praxis. Kann auf Antrag für steuerliche Vorteile qualifizieren.
• Aufzeichnungen: Detaillierte Aufzeichnungen über Kündigungen, einschließlich Gründe, Abfindungszahlungen und Vereinbarungen, sind erforderlich.

Einkommensteuererklärungen & Online-Registrierung

Ab dem 1. Januar 2025 müssen Einkommensteuererklärungen online eingereicht werden. Eine Registrierung ist über das Online-Portal der Steuerbehörde erforderlich. Vorläufige Einkommensteuererklärungen für 2025 sind ebenfalls im April 2025 fällig und sollten online eingereicht werden. Unternehmen mit abweichenden Geschäftsjahren oder geringeren steuerpflichtigen Einkünften können andere Einreichungspflichten haben.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Arbeitgeber sollten sich mit lokalen Steuerberatern oder Rechtsexperten beraten, um die neuesten Updates und spezifische Hinweise zu erhalten.

Arbeitnehmersteuerabzüge in Suriname basieren auf einem progressiven System, was bedeutet, dass höher Verdienende einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen. Mehrere Abzüge und Freibeträge können die gesamte Steuerbelastung reduzieren.

Einkommensteuer

• Steuerfreier Freibetrag: Der steuerfreie Freibetrag beträgt ab 2025 SRD 108.000 jährlich oder SRD 9.000 monatlich. Dieser Betrag wird vor Steuerberechnungen vom Bruttoeinkommen abgezogen.
• Steuersätze: Während Quellen auf bevorstehende Änderungen der Steuersätze ab Januar 2024 hinweisen (mit einigen Quellen, die auf 2025 verweisen), wird erwartet, dass diese 2025 umgesetzt werden. Offizielle, aktualisierte Steuersätze waren nicht zugänglich. Nach den letzten Aktualisierungen umfassen diese Änderungen aktualisierte Steuersätze und Prozentsätze. Weitere Details werden nach Veröffentlichung des offiziellen Dekrets verfügbar sein. Beachten Sie, dass diese Informationen zeitabhängig sind und Änderungen unterliegen können, abhängig von möglichen Regierungsdekreten und Aktualisierungen. Es wird empfohlen, die aktuellsten Sätze bei offiziellen Quellen zu bestätigen.
• Abzüge: Ein Standardabzug für berufsbedingte Ausgaben beträgt SRD 4.800 pro Jahr oder SRD 400 pro Monat.

Sozialversicherungsbeiträge

• Arbeitnehmerbeitrag: Arbeitnehmer tragen 2,5 % ihrer monatlich gedeckten Einkünfte bei, wenn sie unter 60 Jahre alt sind. Dieser Prozentsatz steigt schrittweise (0,25 % jährlich) bis 2065 auf 14 %. Personen ab 60 Jahren leisten keinen Beitrag.

Weitere Abzüge

• Urlaubsgeld: Obwohl kein Abzug, ist das Urlaubsgeld bis zu SRD 10.016 steuerfrei.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

Surinamische Arbeitgeber sind verantwortlich für das Einbehalten der Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge von den Gehältern der Arbeitnehmer. Sie tragen auch zur Altersvorsorge bei, mit 4 % des Beschäftigungseinkommens des Arbeitnehmers. Arbeitgeber sind außerdem für die Erfüllung anderer gesetzlicher Verpflichtungen wie die Bereitstellung ausreichender Versicherungen gegen Krankheit verantwortlich.

Steuerjahr und Einreichung

Das Fiskaljahr in Suriname stimmt mit dem Kalenderjahr überein (1. Januar bis 31. Dezember). Arbeitgeber sind für die Jahresendabrechnung der Steuern verantwortlich, einschließlich der Lohnsteuererklärungen, und müssen diese bei der Steuerverwaltung einreichen. Es werden vorläufige Einkommensteuererklärungen für 2025 erwartet, mit einem geschätzten steuerpflichtigen Ergebnis, das gleich oder größer als die endgültige Erklärung des Vorjahres ist. Wenn ein niedrigeres steuerpflichtiges Ergebnis erwartet wird, muss bis zum 15. Februar 2025 ein begründeter Antrag eingereicht werden. Da dies eine zeitkritische Frist ist, beachten Sie bitte, dass das Datum dieser Antwort der 5. Februar 2025 ist.

Zusätzliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer

• Nichtansässige Arbeitnehmer werden auf in Suriname erzieltes Einkommen besteuert, ohne die häufig angewandte 183-Tage-Ausnahme.
• Arbeitgeber müssen sowohl für ansässige als auch für nicht ansässige Arbeitnehmer die Lohnsteuer einbehalten.
• Nichtansässige Arbeitnehmer sollten ihre Steuerpflichten erfüllen, indem sie eine persönliche Einkommensteuererklärung einreichen, falls keine Steuern durch den Arbeitgeber einbehalten wurden.

Diese Informationen dienen als allgemeiner Überblick zum Stand vom 5. Februar 2025 und ersetzen keine professionelle Steuerberatung. Für die aktuellsten und detailliertesten Informationen konsultieren Sie bitte einen qualifizierten Steuerberater in Suriname oder beziehen Sie sich auf offizielle Regierungsveröffentlichungen.

In Suriname wurde die Mehrwertsteuer (VAT) am 1. Januar 2023 die Umsatzsteuer ersetzt.

VAT-Sätze

• Standardrate: 10% (gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen).
• Reduzierte Rate: 0% (für bestimmte wesentliche Waren und Dienstleistungen, die in Anhang 1 des VAT-Gesetzes aufgeführt sind).
• Erhöhte Rate: 25% (für Luxusgüter, die in Anhang 3 des VAT-Gesetzes aufgeführt sind).
• Befreit: Bestimmte Waren und Dienstleistungen, die in Anhang 2 des VAT-Gesetzes aufgeführt sind, sind vollständig von der VAT befreit.

Registrierungsschwelle

Unternehmen, deren Jahresumsatz 1.000.000 SRD übersteigt, müssen sich für VAT registrieren. Unternehmen mit Umsätzen unter dieser Schwelle, aber über SRD 500.000, können sich freiwillig registrieren. Unabhängig vom Umsatz müssen Unternehmen, die Im- oder Exportaktivitäten durchführen, sich für VAT registrieren. Wenn Sie digitale Produkte an Verbraucher in Suriname verkaufen, müssen Sie sich registrieren, sobald die Verkäufe 500.000 SRD übersteigen. Beachten Sie, dass sich diese Zahlen ändern können, und es ist gute Praxis, sie bei offiziellen Quellen zu bestätigen.

Registrierungsprozess

Die Registrierung erfolgt online über das Portal der Steuerbehörde. Unternehmen benötigen eine aktive E-Mail-Adresse, einen Auszug aus der Handelskammer (oder einen relevanten Vertrag/Erlaubnis), einen Identitätsnachweis und Bankdaten (falls vorhanden).

Nach Einreichung prüft das Finanzamt die Angaben und stellt innerhalb von 72 Stunden Anmeldedaten für die Aktivierung bereit. Eine Registrierung kann nach Genehmigung als Download bereitgestellt werden.

Einreichungspflichten

VAT-Erklärungen sind monatlich einzureichen. Die fällige Steuer für einen bestimmten Meldezeitraum muss bis zum 16. Tag des folgenden Monats bezahlt werden. Ab 2025 (und möglicherweise sogar früher, prüfen Sie offizielle Quellen) werden auch Einkommensteuererklärungen über das Online-Portal eingereicht.

VAT-Rechnungen

VAT-Rechnungen müssen bestimmte Informationen enthalten, um den surinamischen Vorschriften zu entsprechen. Stellen Sie sicher, dass Ihre Rechnungen folgende Angaben enthalten:

• Name und Adresse Ihres Unternehmens
• Ihre VAT-Registrierungsnummer
• Rechnungsdatum und -nummer
• Name und Adresse des Käufers (und VAT-Registrierungsnummer, falls zutreffend)
• VAT-Betrag und angewandter Satz auf jeden Posten
• Gesamtbetrag nach VAT
• Verwendete Währung

Andere indirekte Steuern

Neben VAT umfassen die anderen indirekten Steuern in Suriname Verbrauchssteuern und Einfuhrabgaben. Details zu diesen Steuern sollten bei offiziellen surinamischen Steuerquellen eingeholt werden.

Wechselkursregeln

Suriname verwendet einen festen Wechselkurs gegenüber dem US-Dollar, der täglich von der Zentralbank Surinames zusammen mit anderen Wechselkursen veröffentlicht wird. Für aktuelle Informationen stets die neuesten offiziellen Veröffentlichungen konsultieren.

Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können sich ändern. Überprüfen Sie stets die neuesten Vorschriften bei den surinamischen Steuerbehörden oder einem qualifizierten Steuerberater.

Suriname bietet eine Reihe von Steueranreizen, um Investitionen anzuziehen und das Wirtschaftswachstum zu fördern.

Steueranreize für die Körperschaftsteuer

• Steuerfreie Zeiten: Qualifizierende neue Unternehmen in Schlüsselbranchen können von einer neunjährigen Steuerbefreiung profitieren. Diese kann auf zehn Jahre verlängert werden, wenn Investitionen über US$13 Millionen liegen. Dieser Anreiz reduziert die Körperschaftsteuerbelastung während der Steuerfreiheit.
• Beschleunigte Abschreibung: Unternehmen können Vermögenswerte mit beschleunigtem Satz abschreiben, wodurch ihr steuerpflichtiges Einkommen während der Abschreibungsperiode reduziert wird. Dies bietet eine schnellere Kapitalrendite durch reduzierte Steuerverpflichtungen.
• Steuerliche Konsolidierung: Muttergesellschaften können ihre Steuerverbindlichkeiten mit denen vollständig im Besitz befindlicher Tochtergesellschaften konsolidieren, wodurch die Gesamtsteuerbelastung für die Gruppe reduziert wird. Dies ermöglicht die Verrechnung von Verlusten der Tochtergesellschaften mit den Gewinnen der Muttergesellschaft.
• Verlustvortrag: Steuerverluste können bis zu sieben Jahre vorgetragen werden. Verluste, die in den ersten drei Betriebsjahren entstehen, können unbegrenzt vorgetragen werden, was langfristige Steuervorteile bietet.

Weitere Steueranreize

• Einfuhrzollbefreiungen: Vollständige oder teilweise Befreiungen von Einfuhrzöllen sind für Investitionsgüter, Rohstoffe und andere in der Herstellung verwendete Waren möglich, insbesondere wenn vergleichbare Produkte nicht lokal produziert werden. Die Befreiung kann bis zu 75 % für Geschäftsgüter mit einem Mindestwert von US$10.000 betragen. Vollständige Befreiung gilt für Rohstoffe, Hilfsstoffe, Halbfertigerzeugnisse und Verpackungen im Produktionssektor.
• Sektorbezogene Anreize: Zusätzliche Anreize bestehen für bestimmte Sektoren wie Bergbau, Tourismus und Öl und Gas. Diese können Befreiungen von bestimmten Steuern und Abgaben umfassen. Der Ölsektor profitiert von zollfreier Einfuhr von Ausrüstung und steuerfreien Hydrocarbon-Exporten.
• Investitionsanreize: Das Investment Act bietet Anreize für Unternehmen, die in Betriebsmittel investieren, einschließlich willkürlicher Abschreibung für Investitionen über US$5.000. Ein Antrag muss innerhalb von drei Monaten nach der Investition eingereicht werden.
• Mehrwertsteuer-Regime: Suriname verfügt über ein Mehrwertsteuersystem (VAT) mit einem Standardsatz von 10 % und einem Luxussteuersatz von 25 %. Viele Grund- und Dienstleistungen sind nullbesteuert. Kleine Unternehmen mit einem Umsatz unter SRD 1 Million sind befreit. Einzelne Steuerzahler können Anspruch auf Steuervergünstigungen haben.

Allgemeine Steuerinformationen

• Lohnsteuer: Arbeitgeber sind verantwortlich für die Einbehaltung der Lohnsteuer von den Gehältern der Arbeitnehmer und die Abführung an die Steuerbehörden. Es wird keine zusätzliche persönliche Einkommensteuer erhoben, wenn die Beschäftigung die einzige Einkommensquelle ist. Ein steuerfreier Betrag und abzugsfähige Berufsausgaben reduzieren die steuerliche Bemessungsgrundlage für die Lohnsteuer.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Suriname hat Doppelbesteuerungsabkommen mit mehreren Ländern, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Ein kürzliches Abkommen mit Curaçao wurde im Juli 2024 unterzeichnet.

Hinweis: Die bereitgestellten Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen. Es ist wichtig, einen Steuerberater zu konsultieren, um die neuesten und spezifischen Informationen zu Steueranreizen in Suriname zu erhalten.