Steuern in Somalia

Navigating the tax landscape in Somalia requires a clear understanding of both employer obligations and employee responsibilities. The country's tax system is primarily governed by the Income Tax Act and other relevant legislation, administered by the Ministry of Finance and the Somali Revenue Agency (SRA). While the system is continually developing, key components include income tax on individuals and corporations, as well as other levies.

For employers operating in Somalia, compliance with payroll tax regulations is essential. This involves correctly calculating and remitting income tax withheld from employee salaries and wages, often referred to as Pay As You Earn (PAYE). Understanding the specific rates, thresholds, and reporting requirements is crucial for ensuring adherence to the law and avoiding penalties.

Employer Sozialversicherungs- und Lohnsteuerpflichten

Arbeitgeber in Somalia sind in erster Linie dafür verantwortlich, die Einkommensteuer (PAYE) der Mitarbeiter einzubehalten und an die Steuerbehörden abzuführen. Nach dem aktuellen Kenntnisstand für 2026 gibt es kein weit verbreitetes, verpflichtendes nationales Sozialversicherungssystem, das spezifische Arbeitgeberbeiträge auf der Grundlage der Lohnabrechnung erfordert, im Gegensatz zu vielen anderen Ländern. Arbeitgeberpflichten konzentrieren sich hauptsächlich auf die korrekte Berechnung und Überweisung der einbehaltenen Einkommensteuer. Es könnten sektorspezifische oder regionale Anforderungen bestehen, die anhand der Branche und des Standorts des Arbeitgebers innerhalb Somalias überprüft werden sollten.

Anforderungen an die Einkommensteuerabzugspflicht

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommensteuer von den Bruttomonatsverdiensten ihrer Mitarbeiter im Rahmen des PAYE-Systems einzubehalten. Die Steuersätze sind progressiv, was bedeutet, dass höhere Einkommensstufen mit höheren Raten besteuert werden. Die für 2026 geltenden Steuerklassen und -sätze sollen der unten skizzierten Struktur folgen, wobei Änderungen durch das Finanzministerium oder die Somali Revenue Agency vorbehalten sind.

Die Berechnung erfolgt durch Anwendung des jeweiligen Steuersatzes auf den Anteil des Einkommens, der innerhalb jeder Steuerklasse liegt.

Monatliches Einkommen (USD)	Steuersatz (%)
0 - 100	0
101 - 500	6
501 - 1.500	12
Über 1.500	18

Hinweis: Diese Klassen und Sätze basieren auf den aktuellen Vorschriften und können für das Steuerjahr 2026 Änderungen unterliegen.

Arbeitgeber müssen den korrekten Steuerbetrag für jeden Mitarbeiter anhand seines monatlichen Gehalts und der anwendbaren Steuerklassen berechnen und diesen Betrag fristgerecht an die Steuerbehörden abführen.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Mitarbeiter

Im somalischen Einkommenssteuersystem gibt es wenige Standardabzüge oder persönliche Freibeträge, die den steuerpflichtigen Einkommen der Mitarbeiter direkt für PAYE-Zwecke mindern. Die Steuer wird im Allgemeinen auf das Bruttomonatsgehalt anhand der progressiven Steuerklassen berechnet. Spezifische Vorschriften für abzugsfähige Ausgaben oder Freibeträge werden im Standard-PAYE-Verfahren für die meisten Arbeitnehmer nicht regelmäßig angewandt. Potenzielle Änderungen oder spezielle Freibeträge für bestimmte Beschäftigtengruppen oder Ausgaben würden in aktualisierten Steuergesetzen aufgeführt.

Steuerkonformität und Einreichfristen

Arbeitgeber sind verpflichtet, sich bei der Somali Revenue Agency (SRA) zu registrieren und eine Steuer-Identifikationsnummer (TIN) zu erhalten. Die monatliche Lohnsteuer (PAYE) muss berechnet, einbehalten und an die SRA abgeführt werden. Der spezifische Abgabetermin für die monatliche Überweisung ist typischerweise der 15. Tag des Folgemonats. Arbeitgeber sind außerdem verpflichtet, regelmäßig Berichte über die insgesamt gezahlten Gehälter und die einbehaltene Steuer für alle Mitarbeiter einzureichen. Es können auch Jahresberichte erforderlich sein, die die gesamte Vergütung und die abgeführte Steuer für jeden Mitarbeiter während des Steuerjahres zusammenfassen. Die Pflege genauer Lohnunterlagen ist essenziell für die Einhaltung der Vorschriften und mögliche Prüfungen.

Besondere steuerliche Überlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Somalia arbeiten, unterliegen im Allgemeinen der somalischen Einkommensteuer auf Einkommen aus Quellen innerhalb Somalias, unabhängig von ihrem Wohnsitzstatus. Wenn eine ausländische Person bei einem in Somalia tätigen Unternehmen beschäftigt ist, wird ihr Einkommen in der Regel den Standard-PAYE-Regeln unterliegen.

Ausländische Unternehmen, die in Somalia operieren, sei es durch eine registrierte Zweigniederlassung, Tochtergesellschaft oder andere Form der Betriebsstätte, unterliegen der Körperschaftsteuer und anderen relevanten Steuern. Bei der Beschäftigung von Personal vor Ort sind sie denselben Lohnsteuerpflichten (PAYE-Abzug) unterworfen wie inländische Arbeitgeber. Unternehmen, die ausländische Arbeitnehmer beschäftigen, müssen möglicherweise spezifische Einwanderungs- und Arbeitsrechtregeln zusätzlich zu den Steueranforderungen berücksichtigen. Obwohl Somalia bisher nur wenige Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen hat, könnten bestehende Abkommen potenziell die Steuerpflichten ausländischer Arbeitnehmer oder Unternehmen aus den jeweiligen Ländern beeinflussen. Es wird empfohlen, dass ausländische Entitäten und Arbeitnehmer individuelle Beratung einholen, basierend auf ihren Umständen und der Art ihrer Tätigkeit oder Beschäftigung in Somalia.