In Neukaledonien haben Arbeitgeber mehrere steuerliche Pflichten. Eine davon ist die Zahlung von Sozialabgaben im Namen ihrer Mitarbeiter. Diese Abgaben umfassen verschiedene Beiträge wie Krankenversicherung, Rente, Familienleistungen, arbeitsbedingte Unfälle und Krankheiten sowie Arbeitslosigkeit. Die Sätze dieser Sozialabgaben variieren und setzen sich aus Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteilen zusammen. Es ist wichtig zu beachten, dass diese Sätze Änderungen unterliegen können.

Fonds zur Entwicklung von Fähigkeiten

Arbeitgeber mit einer jährlichen Gehaltsabrechnung, die einen bestimmten Betrag überschreitet, sind verpflichtet, 0,8 % oder 1 % (je nach Sektor) ihrer Gehaltsabrechnung zum Fonds zur Entwicklung von Fähigkeiten beizutragen. Dieser Beitrag ist als Beitrag zur beruflichen Bildung (CFP) bekannt.

Zusätzliche Beiträge

In bestimmten Situationen können Arbeitgeber mit spezifischen Tarifverträgen verpflichtet sein, zusätzliche Beiträge für die ergänzende Altersvorsorge zu leisten.

Zahlungsfristen

Die Fristen für die Zahlung der Sozialabgaben sind in der Regel monatlich oder vierteljährlich, abhängig von der Höhe der fälligen Beiträge.

Wichtige Überlegungen

Es ist entscheidend, mit den neuesten Sätzen und Vorschriften für Sozialabgaben auf dem Laufenden zu bleiben. Die Nichteinhaltung der Zahlungsfristen für Sozialabgaben kann zu Strafen und Zinsen führen. Um das Verständnis und die Einhaltung spezifischer Verpflichtungen sicherzustellen, kann es vorteilhaft sein, einen lokalen Gehaltsabrechnungsdienstleister oder Steuerberater zu konsultieren.

In Neukaledonien bestehen die Steuerabzüge für Arbeitnehmer hauptsächlich aus dem Ruamm-Abzug und anderen zulässigen Abzügen.

Ruamm-Abzug

Der Ruamm-Abzug deckt obligatorische Sozialbeiträge für Gesundheitsversorgung, Invalidität, Rente und Familienleistungen ab. Die Sätze für diesen Abzug variieren je nach Gehaltsniveau.

Andere zulässige Abzüge

Es gibt eine begrenzte Anzahl von Abzügen, die unter bestimmten Umständen anwendbar sein können. Dazu können Unterhaltszahlungen, wohltätige Spenden und bestimmte arbeitsbezogene Ausgaben gehören.

Berechnung der Einkommensteuer

Die Einkommensteuer in Neukaledonien wird progressiv auf der Grundlage des zu versteuernden Einkommens nach Abzügen berechnet. Die Steuersätze sind in Stufen unterteilt, wobei höhere Sätze auf höhere Einkommensstufen angewendet werden.

Berechtigung

Alle Personen, die in Neukaledonien zu versteuerndes Einkommen erzielen, unterliegen der Einkommensteuer. Dies umfasst sowohl Einwohner als auch Nicht-Einwohner, die Einkünfte aus Quellen innerhalb des Territoriums erzielen.

Einreichung und Zahlung

Arbeitnehmer in Neukaledonien reichen in der Regel keine eigenen Steuererklärungen ein. Ihr Arbeitgeber behält die Einkommensteuer und Sozialbeiträge direkt von ihrem Gehalt im Rahmen eines Lohnsteuerabzugsverfahrens (PAYE) ein.

Der Standard-TGC-Satz für die meisten Dienstleistungen in Neukaledonien beträgt ab dem 1. Januar 2022 11%. Dies gilt für die Mehrheit der innerhalb des Territoriums erbrachten Dienstleistungen. Es gibt begrenzte Ausnahmen für bestimmte Arten von Dienstleistungen, die medizinische und Gesundheitsdienstleistungen, Bildungsdienstleistungen, Finanzdienstleistungen sowie bestimmte kulturelle und soziale Dienstleistungen umfassen können.

Einreichungsverfahren

Unternehmen, die steuerpflichtige Dienstleistungen in Neukaledonien erbringen, sind in der Regel verpflichtet:

• Registrierung für TGC: Unternehmen, die eine bestimmte Umsatzschwelle überschreiten, müssen sich bei den örtlichen Steuerbehörden, in der Regel der Direction des Services Fiscaux, für TGC registrieren.
• TGC berechnen: TGC in Ihre Rechnungen an Kunden zum geltenden Satz einbeziehen.
• TGC-Erklärungen einreichen: Regelmäßige TGC-Erklärungen (Häufigkeit hängt von der Unternehmensgröße ab) bei den Steuerbehörden einreichen, in denen der gesammelte TGC und etwaige abzugsfähige Beträge gemeldet werden.
• TGC-Zahlungen leisten: Die Nettoschuld des TGC gemäß Ihrem Einreichungsplan pünktlich begleichen.

Autoritative Quellen

Die Direction des Services Fiscaux in Neukaledonien ist die offizielle Steuerbehörde.

Wichtige Hinweise

Steuergesetze können sich ändern. Es ist immer am besten, die neuesten offiziellen Quellen oder professionelle Steuerberater zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen zu erhalten. Bestimmte Ausnahmen und Einreichungsanforderungen können je nach Art der erbrachten Dienstleistungen und der Größe des Unternehmens variieren.

Steuerliche Anreize sind finanzielle Vorteile, die Regierungen Unternehmen bieten, um bestimmte wirtschaftliche Aktivitäten zu fördern. Sie können verschiedene Formen annehmen, einschließlich Steuerbefreiungen, Steuergutschriften und Freizonenmechanismen.

Steuerbefreiung

Ein Steuerbefreiungsprogramm ermöglicht es Unternehmen, von einer Befreiung der Körperschaftssteuer für einen festgelegten Zeitraum im Gegenzug für ihre Investition in bestimmte Sektoren zu profitieren. Um sich zu qualifizieren, muss die Investition von einem in Neukaledonien ansässigen Unternehmen oder einem ausländischen Unternehmen mit einer dort tätigen Tochtergesellschaft getätigt werden. Das Projekt muss in förderfähige Sektoren wie Landwirtschaft, Tourismus, Industrie oder Bergbau fallen. Ein Mindestinvestitionsbetrag kann gelten. Unternehmen sollten die Direction des Services Fiscaux (DSF), die lokale Steuerbehörde, kontaktieren, um Antragsformulare und Anleitungen zu erhalten.

Steuergutschrift

Dieses Programm ermöglicht es Unternehmen, eine Gutschrift gegen ihre Körperschaftssteuerverpflichtung für bestimmte Ausgaben zu beanspruchen. Arten von Steuergutschriften umfassen:

• Exportgutschrift: Reduziert die Steuerverpflichtung für Ausgaben im Zusammenhang mit dem Export von Waren und Dienstleistungen.
• Forschungs- und Entwicklungsgutschrift (F&E): Bietet Steuererleichterungen für Kosten im Zusammenhang mit F&E-Aktivitäten.
• Investitionsgutschrift: Bietet eine Steuergutschrift für Investitionen in bestimmte Sektoren oder Ausrüstungen.

Die Zulassungskriterien variieren je nach spezifischem Steuergutschriftenprogramm. Unternehmen sollten die DSF für Details konsultieren. Ähnlich wie beim Steuerbefreiungsprogramm beantragen Unternehmen in der Regel über die DSF.

Freizonenmechanismus

Eingeführt im Jahr 2019, ermöglicht dieses Schema Unternehmen, die in ausgewiesenen Freizonen tätig sind, von progressiven Steuerbefreiungen auf Einkommensteuer, Grundsteuer und Lohnsteuer über einen Zeitraum von sechs Jahren zu profitieren. Um sich zu qualifizieren, müssen Unternehmen ihre Tätigkeiten innerhalb einer ausgewiesenen Freizone aufnehmen und spezifische Aktivitätsanforderungen erfüllen. Kontaktieren Sie die zuständige Freizonenbehörde für Details zur Berechtigung und zum Antragsverfahren.