Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Bemessungsgrundlage
Sozialversicherung	4%	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Einkommensteuer (PAYE)	0-32%	Bruttogehalt des Mitarbeiters (progressive Sätze)
Körperschaftsteuer (CIT)	32%	Steuerpflichtiger Gewinn des Unternehmens
Mehrwertsteuer (MwSt)	16%	Waren- und Dienstleistungsübertragungen, Importe

Einreichung & Compliance

• Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 15. Tag des folgenden Monats fällig.
• Von den Mitarbeitern einbehaltene PAYE (Einkommensteuer) müssen bis zum 20. Tag des folgenden Monats an die Steuerbehörden abgeführt werden.
• Jährliche Körperschaftsteuererklärungen sind bis zum 31. Mai des folgenden Steuerjahres (bei Kalenderjahresabgabepflichtigen) fällig.

In Mosambik umfassen die Steuervorteile für Arbeitnehmer verschiedene Bereiche, einschließlich Lohnsteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Einkommensteuer, was sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer betrifft.

Verpflichtungen des Arbeitgebers

• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber zahlen 4 % des Bruttogehalts des Arbeitnehmers an die Sozialversicherung, ohne Obergrenze. Dieser Beitrag ist verpflichtend und gilt für alle Arbeitnehmer.
• Lohnsteuerabzug: Arbeitgeber sind verantwortlich für den Abzug von Lohnsteuern vom Gehalt der Arbeitnehmer. Der Steuersatz liegt zwischen 0 % und 32 %, bestimmt durch das Einkommensniveau des Arbeitnehmers. Dies erfordert eine präzise Berechnung und rechtzeitige Überweisung an die Steuerbehörden.
• Steuerregistrierung: Alle Arbeitgeber, die Einkünfte aus Beschäftigung zahlen, müssen sich bei den mosambikanischen Steuerbehörden registrieren und die Aufnahme ihrer Tätigkeit melden. Die Nichteinhaltung kann zu Strafen führen. Dazu gehört die Bereitstellung notwendiger Informationen wie Firmendaten, Steueridentifikationsnummer, Betriebslizenz und die Erklärung des Tätigkeitsbeginns.
• Sozialversicherung Anmeldung: Arbeitgeber müssen sich innerhalb von 15 Tagen nach Beginn des Betriebs bei dem Nationalen Sozialversicherungssystem anmelden. Sie müssen auch ihre Arbeitnehmer innerhalb von 30 Tagen nach deren Arbeitsbeginn registrieren.

Arbeitnehmerabzüge

• Persönliche Einkommensteuer (IRPS): Mosambik betreibt ein Pay-As-You-Earn (PAYE)-System, bei dem die Einkommensteuer direkt vom Gehalt der Arbeitnehmer abgezogen wird. Die Steuersätze reichen von 0 % bis 32 %, abhängig vom Einkommensniveau, mit dem höchsten Satz für monatliche Einkommen über ca. USD 27.000 und 25 % für Einkommen über USD 7.000.
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitnehmer zahlen 3 % ihres Bruttogehalts an die Sozialversicherung, ohne Obergrenze. Auslandsarbeitende, die Mosambik dauerhaft verlassen, können eine Rückerstattung dieser Beiträge beantragen, wenn sie vor Erreichung des Rentenalters abreisen.
• Persönliche Abzüge: Einwohner können bestimmte Beträge von ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen, die sich nach ihrer individuellen und familiären Situation richten: MZN 1.800 für verheiratete oder alleinstehende Personen, MZN 600 für eine Person mit einem Angehörigen, MZN 900 für zwei, MZN 1.200 für drei und MZN 1.800 für vier oder mehr Angehörige. Zusätzlich können Steuergutschriften für internationale Doppelbesteuerung anwendbar sein.
• Steuererklärung: Arbeitnehmer müssen ihre Steuererklärung bis zum 31. März einreichen, mit der endgültigen Steuerzahlung bis zum 30. April. Verspätete Einreichungen und Zahlungen können Strafen nach sich ziehen.

Allgemeine Steuerinformationen

• Steuerlicher Wohnsitz: Eine Person gilt als steuerlich ansässig, wenn sie sich in Mosambik für mehr als 180 Tage im Steuerjahr aufhält oder dort am 31. Dezember einen dauerhaften Wohnsitz hat. Ansässige werden weltweit besteuert, Nicht-Residenten nur auf Einkünfte aus Mosambik. Nicht-ansässige Arbeitnehmer können einer pauschalen 20%igen Quellensteuer unterliegen, wenn sie sich weniger als 180 Tage in Mosambik aufhalten oder als Dienstleister tätig sind.
• Steuerjahr: Das Steuerjahr in Mosambik läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.
• Währung: Die offizielle Währung ist der mosambikanische Metical (MZN).

Bitte beachten Sie, dass diese Informationen Stand Februar 5, 2025 sind und sich durch gesetzliche und regulatorische Änderungen ändern können.