Steuern in Mikronesien

In Mikronesien müssen Arbeitgeber Lohn- und Gehaltssteuer, Sozialversicherungsbeiträge einbehalten und bestimmte Einreichungsfristen einhalten.

Lohn- und Gehaltssteuer

Die Lohn- und Gehaltssteuer ist eine progressive Steuer mit zwei Tarifstufen: 6 % auf die ersten 11.000 $ des Jahreseinkommens und 10 % auf jegliches Einkommen, das 11.000 $ übersteigt. Arbeitnehmer, die weniger als 5.000 $ jährlich verdienen, haben Anspruch auf einen Abzug von 1.000 $. Arbeitgeber sind verantwortlich für das Einbehalten dieser Steuer und die vierteljährliche Abführung. Folgendes ist von der Lohn- und Gehaltssteuer befreit:

• Angemessene Tages- und Reisekostenpauschalen
• Mietzuschüsse, die für Miete oder zur Bereitstellung eines Hauses verwendet werden
• Vom Arbeitgeber gezahlte Krankheits-, Invaliditäts-, Medizin- oder Krankenhauskosten

Sozialversicherungssteuer

Ab 2025 leisten sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer einen Beitrag von 7,5 % des Einkommens des Arbeitnehmers an das Sozialversicherungssystem. Laut Quelle [12] beträgt das maximale vierteljährliche steuerpflichtige Gehalt ab dem 1. Januar 2023 9.000 $, und es wird zum 1. Januar 2028 auf 10.000 $ steigen.

Steuer auf Bruttoumsatz des Geschäfts

In Mikronesien tätige Unternehmen unterliegen einer Steuer auf den Bruttoumsatz. Der Satz beträgt 80 $ auf die ersten 10.000 $ Bruttoumsatz und 3 % auf alles darüber hinaus. Unternehmen mit weniger als 2.000 $ jährlichem Bruttoumsatz sind befreit. Eine vierteljährliche Einreichung ist erforderlich.

Einreichungsanforderungen und Fristen

Arbeitgeber müssen vierteljährliche Steuererklärungen einreichen und die einbehaltenen Steuern bis zum 31. Januar, 30. April, 31. Juli und 31. Oktober abführen. Zahlungen der Sozialversicherungssteuer sind bis zum 10. des Monats nach Ende jedes Quartals fällig.

Allgemeine Arbeitgeberpflichten

• Einbehalten und Abführen der Lohn- und Gehaltssteuer.
• Beitrag zur Sozialversicherung für Arbeitnehmer.
• Einreichung vierteljährlicher Steuererklärungen sowohl für die Einkommensteuer als auch für die Steuer auf Bruttoumsatz.
• Einhaltung der staatlichen und kommunalen Vorschriften, die variieren können.
• Sicherstellung der Einhaltung aller gesetzlichen Beschäftigungsanforderungen, einschließlich Arbeitserlaubnissen und Visa für ausländische Arbeiter.

Diese Informationen sind Stand Februar 5, 2025, und können Änderungen unterliegen.

In Micronesia bestehen die Steuerrückbehalte für Arbeitnehmer hauptsächlich aus Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen.

Einkommensteuer

Der Einkommensteuersatz beträgt 6 % auf die ersten 11.000 $ des Jahreseinkommens und 10 % auf alle Einkünfte, die 11.000 $ übersteigen. Arbeitnehmer, die weniger als 5.000 $ jährlich verdienen, haben Anspruch auf einen Abzug von 1.000 $, bevor die Steuer berechnet wird.

Sozialversicherung

Ab dem 1. Juli 1980 betrug die gesamte Sozialversicherungsbeitrag 2 % des Gehalts des Arbeitnehmers, wobei ein gleicher Betrag vom Arbeitgeber ausgeglichen wurde. Die Gesetzgebung zielte darauf ab, dies bis 1983 auf 4 % zu erhöhen. Der aktuelle Satz für 2025 muss bei der Federated States of Micronesia Social Security Administration überprüft werden. Ab 2020 betrug der Beitrag des Arbeitnehmers 7,5 %, wobei der Arbeitgeber diesen Betrag ausglich.

Weitere Abzüge und Befreiungen

Es gibt mehrere Befreiungen und Abzüge:

• Per Diem und Reisekostenzuschüsse: Angemessene Beträge sind befreit.
• Wohnungszuschüsse: Befreit, wenn sie für Miete oder zur Bereitstellung eines Hauses verwendet werden.
• Vom Arbeitgeber gezahlte medizinische Ausgaben: Zahlungen für Krankheit, Behinderung oder medizinische/Krankenhauskosten sind befreit.
• Nicht in bar geleistete Zahlungen: Zahlungen für Dienstleistungen außerhalb des üblichen Geschäfts des Arbeitgebers sind befreit.
• Zahlungen für Gelegenheitsarbeit: Zahlungen für Gelegenheitsarbeit außerhalb des üblichen Geschäfts des Arbeitgebers, begrenzt auf eine Woche pro Monat, sind befreit.
• Zahlungen für Hauspersonal: Befreit.
• Weitere Befreiungen: Befreiungen bestehen auch für Militärpersonal, Trust-/Rentenleistungen, Stipendien und Geistliche.

Verantwortlichkeiten des Arbeitgebers

Arbeitgeber mit Geschäftssitz in Micronesia sind verpflichtet, Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge von den Löhnen der Arbeitnehmer einzubehalten. Sie müssen vierteljährliche Einkommensteuerabzugsabrechnungen einreichen und Zahlungen an den zuständigen Staatseinnahmebeamten oder den Secretary of Finance leisten. Das Nichtbefolgen kann zu Strafen und Zinsen führen, die dem Arbeitgeber und möglicherweise auch dem Arbeitnehmer auferlegt werden.

Verantwortlichkeiten der Arbeitnehmer

Arbeitnehmer sollten sicherstellen, dass ihr Arbeitgeber die korrekten Steuern einbehält und an die Division of Customs and Tax Administration abführt. Arbeitnehmer, die für Unternehmen ohne Geschäftssitz in Micronesia arbeiten, sind selbst für die Einreichung und Zahlung ihrer Steuern verantwortlich.

Es ist wichtig, sich bei den Steuerbehörden der Federated States of Micronesia oder einem qualifizierten Steuerberater über die aktuellsten und spezifischen Steuerpflichten zu informieren, da sich Sätze und Vorschriften ändern können. Die hier bereitgestellten Informationen basieren auf verfügbaren Daten und sollten nur für allgemeine Kenntnisse verwendet werden.

In den Föderierten Staaten von Mikronesien (FSM) verwendet das Steuersystem eine Bruttoumsatzsteuer anstelle einer Mehrwertsteuer (MwSt) oder Goods and Services Tax (GST). Jeder der vier Staaten (Yap, Chuuk, Pohnpei und Kosrae) hat ebenfalls die Befugnis, eigene Steuern zu erheben.

Bruttoumsatzsteuer

Die FSM-Bruttoumsatzsteuer gilt für alle Unternehmen, die innerhalb der FSM auf Gewinnbasis tätig sind.

• Steuersatz: $80 pro Jahr auf die ersten $10.000 Bruttoumsatz, plus 3% pro Jahr auf jeden Betrag, der $10.000 übersteigt.
• Grenzwert: Unternehmen mit einem jährlichen Bruttoumsatz von $2.000 oder weniger sind befreit.
• Abgabefrequenz: Vierteljährlich.
• Fälligkeitstermine: 31. Januar, 30. April, 31. Juli und 31. Oktober.

Importsteuer

Die FSM erhebt eine Importsteuer auf Waren, die ins Land gebracht werden. Die Sätze variieren je nach spezifischer Ware. Waren werden vom Zoll erst freigegeben, wenn die Importsteuer bezahlt ist. Es gibt einige Ausnahmen, wie z.B. für Waren im Transit oder zur Wiederausfuhr.

Lohn- und Gehaltsteuer

Eine Steuer wird auf Löhne und Gehälter erhoben, die innerhalb der FSM verdient werden. Spezifische Sätze und Ausnahmen sind im FSM Tax Code zu finden.

Staatliche und kommunale Steuern

Jeder Staat innerhalb der FSM (Yap, Chuuk, Pohnpei und Kosrae) hat die Befugnis, neben den oben genannten nationalen Steuern eigene Steuern zu erheben. Informationen zu diesen Steuern sollten bei der jeweiligen Steuerverwaltung des Staates eingeholt werden. Zum Beispiel können einige Staaten Verkaufssteuern auf bestimmte Waren und Dienstleistungen erheben.

Weitere Steuern

• Sozialversicherung: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge zur Sozialversicherung.
• Körperschaftsteuer: Unternehmen unterliegen der Körperschaftsteuer.

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuergesetze Änderungen unterliegen können, und diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025. Es wird empfohlen, einen Steuerfachmann oder die FSM Division of Customs and Tax Administration für die neuesten Vorschriften und spezifische Details zu konsultieren.

Micronesia bietet derzeit keine Regierungsprogramme oder Steueranreize, die speziell darauf ausgelegt sind, ausländische Investitionen anzuziehen.

Steuersätze und Verpflichtungen in Micronesia

• Körperschaftsteuer: Große Unternehmen, die nicht innerhalb von Micronesia tätig sind, aber Steuern gemäß Abschnitt 321 des FSM-Code abführen, sind von der Bruttoumsatzsteuer befreit. Unternehmen, die innerhalb von Micronesia tätig sind, unterliegen der Bruttoumsatzsteuer.
• Bruttoumsatzsteuer: Der Steuersatz auf den Bruttoumsatz beträgt $80 auf die ersten $10.000 und 3% auf jeden Betrag, der diesen Schwellenwert übersteigt. Unternehmen, die weniger als $2.000 jährlich verdienen, sind befreit. Quartalsweise Meldungen sind erforderlich.
• Lohnsteuer: Es wird eine Lohnsteuer erhoben, mit einem Satz von 6% auf die ersten $11.000 Einkommen und 10% auf alle darüber hinausgehenden Beträge. Personen, die weniger als $5.000 jährlich verdienen, haben Anspruch auf einen Abzug von $1.000.
• Sozialversicherung: Arbeitgeber und Arbeitnehmer leisten jeweils einen Beitrag von 7,5% für die Sozialversicherung, insgesamt also 15%.
• Verkaufssteuer (VAT): Es wird eine Mehrwertsteuer (VAT) von 5% auf Waren und Dienstleistungen erhoben.

Weitere Überlegungen

• Fehlende Investitionsanreize: Derzeit sind keine spezifischen Steueranreize oder Programme verfügbar, um ausländische Investoren anzuziehen, einschließlich solcher in Branchen wie Tourismus oder Aquakultur.
• Lokale Beschäftigungspflicht: Die Regierung verlangt von Unternehmen, bei verfügbaren qualifizierten Kandidaten die lokale Beschäftigung zu priorisieren.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Steuervorschriften ändern können. Diese Informationen sind aktuell bis zum 5. Februar 2025. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für die neuesten Updates und individuelle Beratung zu konsultieren.