Martinique

In Martinique stehen Arbeitgeber vor verschiedenen steuerlichen Verpflichtungen, darunter Sozialversicherungsbeiträge, Lohnsteuer und Mehrwertsteuer.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber leisten etwa 41% bis 45% der Gesamteinkünfte eines Arbeitnehmers in das Sozialsystem. Dies deckt Krankenversicherung, Renten, Arbeitslosenunterstützung und Familienbeihilfen ab. Arbeitnehmer tragen ebenfalls etwa 19% ihres Einkommens bei.

Lohnsteuer

Die Lohnsteuer gilt für Arbeitgeber, die nicht der Mehrwertsteuer unterliegen. Sie wird auf die im Jahr gezahlten Vergütungen mit einer progressiven Skala berechnet. Die Schwellenwerte für die progressiven Sätze im Jahr 2025 stehen noch zur Veröffentlichung des Haushaltgesetzes 2025 aus.

Mehrwertsteuer (MwSt)

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Martinique beträgt 8,5%. Bestimmte grundlegende Dienstleistungen können sich für einen ermäßigten Satz von 2,1% qualifizieren. Weitere ermäßigte Mehrwertsteuersätze bestehen für bestimmte Waren und Dienstleistungen.

Einkommensteuer

Martinique verwendet ein progressives Einkommensteuersystem mit Sätzen von 0% bis 45%. Die spezifischen Einkommensgrenzen für 2025 stehen noch zur Veröffentlichung des Haushaltgesetzes 2025 aus.

Sonstige Arbeitgeberverpflichtungen

• Jahresurlaub: Arbeitnehmer haben Anspruch auf 30 Tage Jahresurlaub.
• Mutterschaftsurlaub: Mütter erhalten 16 Wochen Mutterschaftsurlaub.
• Arbeitswoche: Die übliche Arbeitswoche beträgt 35 Stunden.
• Feiertage: In Martinique gibt es jährlich 12 Feiertage.

In Martinique umfassen die Steuerabzüge der Arbeitnehmer verschiedene Pflichtbeiträge und die Einkommensteuer, die sich auf das Nettogehalt eines Arbeitnehmers auswirken.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wird basierend auf dem Verdienst des Arbeitnehmers, den anwendbaren Steuersätzen und den zulässigen Abzügen bestimmt. Ab 2023 gilt ein pauschaler Abzug für berufliche Ausgaben in Höhe von 10 % des zu versteuernden Erwerbseinkommens (begrenzt auf 13.522 €). Arbeitnehmer können stattdessen tatsächliche berufliche Ausgaben abziehen, was jedoch erfordert, dass jegliche vom Arbeitgeber erstatteten Ausgaben wieder zum zu versteuernden Gehalt hinzugefügt werden. Die Steuerskalen und Schwellenwerte werden jährlich überarbeitet, wobei für 2025 Aktualisierungen nach Veröffentlichung des Haushaltsgesetzes erwartet werden.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitnehmer in Martinique zahlen über Abzüge von ihrem Gehalt in die Sozialversicherung ein. Diese Beiträge decken verschiedene Bereiche der Sozialversicherung ab, einschließlich Gesundheitsversorgung, Rente und Familienbeihilfen. Die spezifischen Beitragssätze und Höchstbeträge können sich ändern, und die Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, die korrekten Beträge vom Gehalt der Arbeitnehmer einzubehalten.

Lohnsteuer

In Martinique wird eine Lohnsteuer auf Arbeitgeber erhoben, die basierend auf dem Bruttoverdienst des Arbeitnehmers berechnet wird. Der anwendbare Satz beträgt 2,95 % in Guadeloupe, Martinique und Réunion und 2,55 % in Guyana und Mayotte. Diese Steuer ist von der Einkommensteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen des Arbeitnehmers getrennt. Die Gehaltsschwellen und damit verbundenen Berechnungen können sich jährlich ändern, nachdem die Einkommenssteuersätze im jährlichen Haushaltsgesetz neu bewertet wurden.

Weitere Abzüge

Neben der Einkommensteuer und der Sozialversicherung könnten weitere Abzüge Zahlungen für Arbeitnehmerleistungen wie Zusatzkrankenversicherung oder Altersvorsorgepläne umfassen, sofern zutreffend. Bestimmte persönliche Abzüge, wie beispielsweise Unterhaltszahlungen, könnten ebenfalls das zu versteuernde Einkommen verringern. Zusätzliche Informationen zu spezifischen Abzügen finden sich häufig im offiziell veröffentlichten Haushaltsgesetz.

Steuerjahr und Fristen

Das Steuerjahr in Martinique entspricht typischerweise dem Kalenderjahr. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, relevante Steuererklärungen und Zahlungen innerhalb der festgelegten Fristen einzureichen, die je nach Art der Steuer oder Beitrag variieren können. Bei der Einkommensteuer reichen Arbeitnehmer in der Regel ihre jährliche Steuererklärung im folgenden Jahr ein. Die spezifischen Fristen für die Erklärungen und Zahlungen für 2025 sollten bei den entsprechenden Behörden oder einem Steuerberater bestätigt werden.

Martinique erhebt eine Mehrwertsteuer (MWSt), eine Verbrauchssteuer, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen erhoben wird. Als Überseedepartment Frankreichs betreibt es ein einzigartiges MWSt-System mit spezifischen Sätzen und Ausnahmen.

MWSt-Sätze in Martinique

• Standardrate: 8,5% - Dieser Satz gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen, die nicht von ermäßigten Sätzen abgedeckt sind.
• Ermäßigte Sätze:
  • 2,1% - Gilt für grundlegende Waren und Dienstleistungen wie Lebensmittel, Medikamente, Unterkunft und Transport.
  • 1,05% - Gilt spezifisch für Zeitungen.

MWSt-Registrierung

Martinique folgt den französischen MWSt-Regeln. Unternehmen, die in Martinique tätig sind, müssen sich unabhängig vom Umsatz normalerweise für die MWSt registrieren. Auch nichtansässige Unternehmen, die in Martinique verkaufen, können je nach Art und Umfang ihrer Verkäufe eine Registrierung benötigen. Unternehmen, die in steuerbefreiten Tätigkeiten tätig sind, können sich dennoch registrieren, um die auf ihre Einkäufe gezahlte MWSt zurückzufordern.

MWSt-Meldung und Zahlung

Unternehmen, die für die MWSt registriert sind, müssen regelmäßige MWSt-Erklärungen einreichen, entweder monatlich oder vierteljährlich. Die Häufigkeit der Einreichung hängt von der jährlichen MWSt-Schuld ab. Unternehmen mit einer jährlichen MWSt-Schuld von weniger als 4.000 € können in der Regel vierteljährlich einreichen. Die Frist für die Einreichung ist typischerweise bis zum Ende des Monats, der auf den Berichtszeitraum folgt. Die Erklärung fasst alle Transaktionen seit Beginn des Geschäftsjahres zusammen und enthält Angaben zu steuerpflichtigen Grundlagen, nicht steuerpflichtigen Grundlagen und abziehbaren MWSt-Beträgen. Die Zahlung ist in der Regel gleichzeitig mit der Einreichung der Erklärung fällig.

Octroi de Mer (OM)

Zusätzlich zur MWSt erhebt Martinique die Octroi de Mer (OM), eine Steuer auf importierte und lokal hergestellte Waren. Bestimmte Ausnahmen gelten, insbesondere für Unternehmen mit einem Umsatz unter bestimmten Schwellenwerten.

MWSt-Befreiungen und besondere Überlegungen

• Exporte: Waren, die vom französischen Festland nach Martinique geliefert werden, gelten oft als Exporte und können daher von der MWSt befreit sein. Dies liegt daran, dass Martinique einen einzigartigen fiskalischen Status als Überseedepartment Frankreichs hat. Rechnungen für solche Waren müssen die MWSt-Befreiung gemäß Artikel 294 des französischen Allgemeinen Steuergesetzes klar angeben.
• Zollfreier Verkauf für Kreuzfahrttouristen: Händler, die von der Zollbehörde Martiniques autorisiert sind, können Kreuzfahrttouristen im Rahmen eines bis zum 31. Dezember 2026 gültigen Programms zollfreien Verkauf (einschließlich MWSt-Befreiungen) anbieten. Es gelten spezifische Bedingungen.
• Yacht-Charter: Superyachten über 24 Meter und unter 3.000 GT, die von Martinique gechartert werden, sind von der MWSt befreit, sofern sie außerhalb der französischen Hoheitsgewässer reisen.

Allgemeine Informationen zur MWSt

Die MWSt ist eine Verbrauchssteuer, die schrittweise auf die Wertschöpfung in jeder Produktionsstufe erhoben wird. Der Endverbraucher trägt letztendlich die volle MWSt-Kostenlast. Dies steht im Gegensatz zu einer Verkaufssteuer, die nur am Endverkaufsort erhoben wird. MWSt-Systeme sind weltweit verbreitet, obwohl die Umsetzung je nach Land erheblich variiert. Schwellenwerte für die Registrierung, Sätze, Meldefrequenzen sowie steuerbefreite Waren und Dienstleistungen sind alle lokalen Vorschriften unterworfen. Unternehmen, die international tätig sind, müssen die MWSt-Vorschriften in jeder Gerichtsbarkeit sorgfältig verfolgen, um die Einhaltung sicherzustellen.

Steueranreize in Martinique

Martinique, als ein Überseedepartement Frankreichs, profitiert von mehreren Steueranreizen, die darauf abzielen, Investitionen und die Schaffung von Arbeitsplätzen zu fördern. Diese Anreize stehen Unternehmen in verschiedenen Sektoren zur Verfügung, wobei der Schwerpunkt auf Landwirtschaft, Tourismus und Industrie liegt. Die Zulassungskriterien hängen oft vom Sektor, Standort und der Leistung der Investitionen ab, wie zum Beispiel der Schaffung von Arbeitsplätzen.

Arten von Anreizen

• Ermäßigung der Einkommensteuer: Einwohner von Martinique können von einem Abzug profitieren, der von ihrem zu versteuernden Einkommen abgezogen wird.
• Abzug von Unternehmensverlusten: Unternehmen können möglicherweise Unternehmensverluste von ihrem globalen Einkommen abziehen.
• Befreiung von der Immobilien-Kapitalertragssteuer: Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Grundstücken für touristische Anlagen können steuerbefreit sein.
• Befreiung von der Körperschaftssteuer: Start-up-Unternehmen können für bis zu zehn Jahre von der Körperschaftssteuer befreit werden.
• Ermäßigung der zu versteuernden Gewinne: Unternehmen, die der Körperschaftssteuer unterliegen, können von einem Abzug des zu versteuernden Gewinns profitieren.
• Steuergutschriften: Es gibt Steuergutschriften für berufliche Weiterbildung, Innovation und Forschung, die oft zu höheren Sätzen als auf dem französischen Festland angeboten werden.
• Reduzierte Abgaben auf Löhne und Sozialversicherungsbeiträge: Es existieren spezifische Maßnahmen zur Reduzierung lohnbezogener Abgaben und zur Befreiung von Sozialversicherungsbeiträgen.
• Zuschüsse: Zuschüsse sind für materielle Investitionen, die Schaffung von Arbeitsplätzen und die Rekrutierung lokaler Manager verfügbar.
• Garantien der lokalen Behörden: Einige Unternehmen können Garantien von lokalen Behörden erhalten.
• Befreiungen und Ermäßigungen der Octroi de Mer: Bestimmte lokale Produkte profitieren von Befreiungen oder Ermäßigungen der Octroi de Mer Steuer (Hafengebühren), einer Steuer, die spezifisch für Überseedepartements ist. Die Arten von Produkten, die für diese Befreiungen und Ermäßigungen in Frage kommen, können sich periodisch ändern.
• EU-Operationsprogramme: Martinique profitiert von Europäischen Unions-Operationsprogrammen, die darauf abzielen, wirtschaftliche Entwicklung zu fördern und die Konvergenz mit anderen europäischen Gebieten zu unterstützen.

Antragsverfahren

Spezifische Antragsverfahren variieren je nach Anreiz. Es ist wesentlich, sich bei den zuständigen Behörden zu erkundigen oder professionellen Rat für Details zur Berechtigung und Antragsstellung einzuholen. Im Allgemeinen erfolgt die Genehmigung der Steueranreize unter der Autorität des Finanzministers und wird von der Steuerverwaltung überwacht.

Weitere Informationen

• Das Steuersystem in Martinique umfasst auch die Allgemeine Zollsteuer, die Octroi de Mer Steuer (OM), die Zusatzsteuer zur Octroi de Mer Steuer (DAOM) und die Mehrwertsteuer (MwSt). Waren aus afrikanischen, karibischen und pazifischen (AKP) Ländern können von der Allgemeinen Zollsteuer befreit sein.
• Ein steuerfreies Verkaufsschema ermöglicht es Kreuzfahrt-Touristen, bestimmte Waren bis zum 31. Dezember 2026 steuerfrei bei zugelassenen Anbietern zu erwerben.
• Steueranreize können sich ändern und werden periodisch überprüft. Daher ist es entscheidend, auf dem Laufenden über die neuesten Vorschriften zu bleiben. Für die aktuellsten Informationen konsultieren Sie offizielle Quellen wie die französische Steuerverwaltung und lokale Behörden in Martinique.

Es ist wichtig zu beachten, dass diese Informationen ab dem 5. Februar 2025 aktuell sind und Änderungen unterliegen können. Es wird immer empfohlen, einen Steuerexperten oder die zuständigen Behörden in Martinique zu konsultieren, um die aktuellsten Informationen und personalisierte Beratung zu erhalten.