Steuern in Libyen

Libyas Steuersystem umfasst Verpflichtungen sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer, insbesondere hinsichtlich Einkommenssteuer und Sozialversicherungsbeiträge. Arbeitgeber, die in Libyen tätig sind, sind dafür verantwortlich, verschiedene Steuern korrekt zu berechnen, einzubehalten und abzuführen, sowie eigene Beiträge zur Sozialversicherung zu leisten. Das Verständnis dieser Anforderungen ist entscheidend für einen rechtskonformen Betrieb im Land.

Der Rahmen für die Beschäftigungsbesteuerung in Libyen beinhaltet die Einkommenssteuer auf Gehälter und Löhne, zusammen mit obligatorischen Sozialversicherungsbeiträgen, die dazu dienen, Leistungen wie Renten und Gesundheitsfürsorge zu gewährleisten. Die Einhaltung dieser Vorschriften sichert legale Arbeitspraktiken und trägt zum nationalen Sozialleistungsystem bei.

Arbeitgebersteuerpflichten

Arbeitgeber in Libyen sind hauptsächlich verantwortlich für die Beitragszahlungen an den Social Security Fund (SSF) und die Verwaltung der Lohnsteuerabzüge.

Sozialversicherungsbeiträge: Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer sind verpflichtet, Beiträge zum SSF zu leisten. Der Beitrag wird als Prozentsatz des Bruttogehalts des Mitarbeiters berechnet.

• Beitragssatz des Arbeitgebers: Der Standard-Beitragssatz des Arbeitgebers beträgt 10.75% des Bruttogehalts des Mitarbeiters.
• Beitragssatz des Arbeitnehmers: Der Standard-Beitragssatz des Arbeitnehmers beträgt 3.75% des Bruttogehalts.
• Gesamtbeitrag: Der gesamte Sozialversicherungsbeitrag liegt bei 14.5% des Bruttogehalts.
• Berechnungsgrundlage: Beiträge werden typischerweise auf das Grundgehalt plus bestimmte Zulagen berechnet, wobei spezifische Definitionen der Beitragsgrundlage gelten können.

Lohnsteuer: Während Libyen ein Einkommenssteuersystem hat, bezieht sich der Begriff "Lohnsteuer" oft kollektiv auf die Verpflichtungen des Arbeitgebers im Zusammenhang mit der Vergütung der Mitarbeitenden, einschließlich Sozialversicherungsbeiträge und Verwaltung der Einkommenssteuerabzüge. Es gibt keinen separaten, eigenständigen "Lohnsteuersatz", der vom Arbeitgeber neben Sozialversicherung und Einkommenssteuerabzug erhoben wird.

Einkommenssteuerabzüge

Arbeitgeber sind verpflichtet, die Einkommenssteuer monatlich von den Gehältern ihrer Mitarbeiter einzubehalten und an die libysche Steuerbehörde zu überweisen. Die Einkommenssteuersätze sind progressiv, das heißt, höhere Einkommensstufen werden mit höheren Sätzen besteuert.

Die anwendbaren Einkommenssteuersätze auf Gehälter und Löhne sind in Stufen strukturiert. Während die spezifischen Schwellenwerte und Raten für 2025 noch offiziell bestätigt werden müssen, folgt die allgemeine Struktur und die Sätze historisch einem progressiven Tarif.

Jährliches Einkommen (LYD)	Steuersatz (%)
Bis 1.200	5
1.201 bis 3.000	10
3.001 bis 6.000	15
6.001 bis 10.000	20
Über 10.000	25

Hinweis: Diese Stufen und Sätze basieren auf historischen Daten und können von den libyschen Behörden für das Steuerjahr 2025 geändert werden.

Der Arbeitgeber berechnet die monatliche Steuerabzugsrate auf Basis des monatlichen Gehalts des Mitarbeiters und wendet die jeweiligen Steuersätze der jeweiligen Stufe an.

Steuerliche Abzüge und Freibeträge für Arbeitnehmer

Arbeitnehmer in Libyen können für bestimmte Abzüge und Freibeträge in Frage kommen, die ihr zu versteuerndes Einkommen reduzieren. Diese umfassen typischerweise:

• Sozialversicherungsbeiträge: Der obligatorische Beitrag des Arbeitnehmers zum Social Security Fund (3,75%) ist in der Regel vom Bruttoeinkommen vor der Berechnung der Einkommensteuer abziehbar.
• Persönliche Freibeträge: Es können spezifische persönliche Freibeträge gewährt werden, wobei die Struktur und Beträge variieren und den Steuerrechtsvorschriften unterliegen. Diese Freibeträge mindern die steuerpflichtige Einkommenssumme.
• Familienfreibeträge: Zusätzliche Freibeträge können je nach Familienstand des Mitarbeiters und Anzahl der Abhängigen gewährt werden.

Die genauen Details und Beträge dieser Abzüge und Freibeträge sind im libyschen Steuerrecht geregelt und sollten anhand der neuesten Bestimmungen für 2025 bestätigt werden.

Steuer-Compliance und Berichterstattung

Arbeitgeber in Libyen haben spezifische Verpflichtungen bezüglich der Berichterstattung und Zahlung der abgeführten Einkommenssteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

• Monatliche Berichterstattung und Zahlung: Arbeitgeber sind verpflichtet, monatliche Steuererklärungen einzureichen und die einbehaltene Einkommensteuer sowie die gesamten Sozialversicherungsbeiträge (sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmeranteile) an die zuständigen Behörden zu überweisen. Die Frist für diese monatlichen Zahlungen und Meldungen ist in der Regel der 15. Tag des Folgemonats.
• Jährliche Berichterstattung: Arbeitgeber müssen auch Jahresübersichten über die Einkünfte der Mitarbeiter und die einbehaltenen Steuern erstellen, den Mitarbeitern Bescheinigungen ausstellen und Berichte an die Steuerbehörden übermitteln.
• Registrierung: Arbeitgeber müssen sowohl bei der libyschen Steuerbehörde als auch beim Social Security Fund registriert sein.

Die Nichteinhaltung der Berichts- und Zahlungstermine kann zu Strafen, einschließlich Bußgeldern und Zinsen, führen.

Besondere Steuerüberlegungen für ausländische Arbeitnehmer und Unternehmen

Ausländische Personen, die in Libyen arbeiten, und ausländische Unternehmen, die Personal im Land beschäftigen, haben spezifische steuerliche Überlegungen.

• Steuerliche Ansässigkeit: Die Steuerpflichten ausländischer Arbeitnehmer hängen von ihrem Ansässigkeitsstatus in Libyen ab. Als steuerlich ansässig gilt im Allgemeinen, wer sich hauptsächlich im Land aufhält; Nicht-Ansässige werden in der Regel nur auf Einkünfte in Libyen besteuert. Die Ansässigkeitsregeln sind im libyschen Steuerrecht geregelt und hängen oft von der Dauer des Aufenthalts ab.
• Einkommenssteuer: Ausländische Arbeitnehmer, die Einkommen aus Beschäftigung in Libyen erzielen, unterliegen der libyschen Einkommenssteuer auf dieses Einkommen, unabhängig davon, wo der Arbeitgeber ansässig ist, sofern kein Doppelbesteuerungsabkommen etwas anderes regelt.
• Sozialversicherung: Ausländische Arbeitnehmer, die für eine libysch registrierte Einheit oder eine ausländische Einheit mit einer ständigen Niederlassung in Libyen arbeiten, sind im Allgemeinen verpflichtet, Beiträge zum Social Security Fund zu leisten, es sei denn, es gilt eine Befreiung (z.B. auf Basis eines bilateralen Sozialversicherungsabkommens).
• Ständige Niederlassung: Ausländische Unternehmen, die Personal in Libyen beschäftigen, könnten die Schaffung einer ständigen Niederlassung (PE) auslösen, was das Unternehmen steuerlich in Libyen verpflichten kann. Die Aktivitäten und die Dauer des Aufenthalts bestimmen, ob eine PE besteht.
• Employer of Record (EOR): Ausländische Unternehmen ohne registrierte Niederlassung in Libyen können einen Employer of Record Service nutzen. Der EOR fungiert als rechtlicher Arbeitgeber in Libyen, übernimmt alle lokalen Gehaltszahlungen, Steuerabzüge, Sozialversicherungsbeiträge und die Einhaltung der Vorschriften für die Mitarbeiter des ausländischen Unternehmens, vereinfacht die Abläufe und stellt die Einhaltung der libyschen Gesetze sicher.