Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz (Arbeitgeber)	Basis
Sozialversicherung	14,35 % (libysche Unternehmen), 15,375 % (ausländische Firmen)	Bruttogehalt
Körperschaftsteuer	20 %	Steuerpflichtige Gewinne
Jehad-Steuer (Unternehmen)	4 %	Steuerpflichtige Gewinne
Stempelsteuer	0,5 %	Zahlungen an das Finanzamt

Anmeldung & Compliance

• Arbeitgeber müssen sich bei der libyschen Steuerbehörde und dem Sozialversicherungsfonds registrieren.
• Monatliche Steuererklärungen und die Überweisung der einbehaltenen Einkommensteuer sowie Sozialversicherungsbeiträge sind bis zum 15. Tag des folgenden Monats fällig.
• Jahressteuererklärungen müssen innerhalb von vier Monaten nach Ende des Geschäftsjahres oder einen Monat nach Genehmigung der geprüften Abschlüsse eingereicht werden, je nachdem, was früher ist.

In Libyen sind sowohl libysche als auch ausländische Staatsangehörige auf Beschäftigungseinkommen, das im Land erzielt wird, steuerpflichtig. Verschiedene Abzüge und Beiträge werden in das endgültige Nettogehalt eingerechnet.

Steuersätze und Abzüge

• Einkommensteuer (ESt): Es gilt ein progressives Steuersystem:
  • 5 % für das Jahreseinkommen bis zu LYD 12.000
  • 10 % für das Jahreseinkommen, das LYD 12.000 übersteigt
• Dschihad-Steuer: Berechnet auf das zu versteuernde Einkommen:
  • 1 % auf Einkommen bis LYD 50 pro Monat
  • 2 % auf Einkommen bis LYD 100 pro Monat
  • 3 % auf Einkommen, das LYD 100 pro Monat übersteigt
• Zusätzliche Steuer für palästinensische Staatsangehörige: 7 % auf Einkommen.
• Sozialversicherungsbeitrag:
  • Arbeitnehmer: 3,75 % des Bruttogehalts
  • Arbeitgeber: 11,25 % des Bruttogehalts (insgesamt 15 %)
• Beitrag zum Sozialen Einheitsfonds: 1 % des monatlichen Bruttogehalts.

Frei- und Pauschbeträge

Persönliche Freibeträge sind vom zu versteuernden Einkommen abziehbar:

• LYD 1.800 für Einzelpersonen
• LYD 2.400 für verheiratete Personen
• LYD 300 für jedes abhängige Kind unter 18 Jahren. Für entsandte Personen, um verheiratete oder Kinderfreibeträge zu beanspruchen, muss ihre Familie in Libyen wohnen.

Abzugsfähige Ausgaben

Folgende Ausgaben können in der Regel abgezogen werden:

• Lebensversicherungsprämien
• Allgemeine Versicherungsprämien
• Sozialversicherungsbeiträge
• Beiträge zur Krankenversicherung
• Direkt arbeitsbezogene Ausgaben
• Disziplinarische Bußgelder

Steuerverwaltung und -abgabe

• Veranlagungsstatus: Die individuelle Veranlagung ist verpflichtend; eine gemeinsame Veranlagung ist nicht erlaubt.
• Lohnsteuerabzug: Arbeitgeber ziehen die Einkommensteuer ein und überweisen diese, in der Regel innerhalb von 60 Tagen nach Monatsende, mit einer Karenzzeit von 15 Tagen.
• Strafen: Verzugszinsen betragen 1 % pro Monat, maximal jedoch 12 %.

Allgemeine Informationen und Hinweise

Die bereitgestellten Informationen basieren auf den besten verfügbaren Quellen vom 5. Februar 2025 und können sich durch mögliche rechtliche und regulatorische Änderungen ändern. Es ist wichtig, die offiziellen libyschen Steuerbehörden zu konsultieren oder professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen, um die aktuellsten und genauesten Informationen zu erhalten. Diese Übersicht sollte nicht als finanzielle oder rechtliche Beratung betrachtet werden. Überprüfen Sie stets die Details bei den zuständigen Behörden, bevor Sie steuerliche Entscheidungen treffen.