KirgisistanSteuerpflichten Detailliert

In Kirgisistan stehen Arbeitgeber vor mehreren Steuerverpflichtungen, darunter die Quellensteuer auf Einkommen, Sozialversicherungsbeiträge und andere Abgaben.

Arbeitgebersteuern

• Quellensteuer auf Einkommen: Arbeitgeber fungieren als Steueragenten und behalten 10% der Bruttogehälter der Mitarbeiter als Einkommensteuer ein. Diese Steuer wird monatlich bis zum 20. des Folgemonats an die Regierung abgeführt.
• Sozialversicherungsbeiträge: Arbeitgeber leisten einen Beitrag von 17,25% des Gehalts des Arbeitnehmers zur Sozialversicherung, aufgeteilt wie folgt:
  • Rentenfonds: 15% (3% für ausländische Arbeitnehmer, die vorübergehend in Kirgisistan wohnen)
  • Krankenversicherungsfonds: 2%
• Fonds zur Verbesserung der Arbeitergesundheit: 0,25%

Arbeitnehmersteuern

Auch Arbeitnehmer in Kirgisistan leisten Beiträge zum Sozialversicherungssystem. Die Beiträge sind wie folgt: * Staatlicher kumulativer Rentenfonds: 2% * Rentenfonds: 8%

Weitere Steuern

• Umsatzsteuer: Unternehmen, die Waren und Dienstleistungen verkaufen, unterliegen einer Umsatzsteuer (unterscheidet sich von der MwSt.). Der Satz variiert je nach den verkauften Waren oder Dienstleistungen. Zusätzliche Steuern gelten für bestimmte Waren wie Alkohol, Tabak und Ölprodukte.
• Grundsteuer: Erhoben auf bewegliches und unbewegliches Eigentum, typischerweise zu einem Satz, der 0,8% nicht überschreitet. Für Unternehmen erfolgt die Steuerzahlung vierteljährlich, fällig bis zum 20. des zweiten Monats nach dem Berichtsquartal. Die jährliche Einreichung erfolgt bis zum 1. März des Folgejahres. Privatpersonen müssen bis zum 1. September zahlen und bis zum 1. April einreichen.
• Verbrauchssteuer: Wird auf bestimmte Waren wie Alkohol, Tabak und Ölprodukte erhoben, sei es auf im Inland produzierte oder importierte.

Abrechnungszyklus und Compliance

• Die Gehaltshäufigkeit in Kirgisistan ist typischerweise monatlich.
• Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember).
• Gehälter müssen per Banküberweisung gezahlt werden, außer in begrenzten, vom Kabinett genehmigten Fällen.

Wichtige Überlegungen für 2025

Ab dem 1. Oktober 2024 sind Arbeitgeber in Kirgisistan verpflichtet, Gehälter über bargeldlose Methoden (Banküberweisungen) zu zahlen, es sei denn, es handelt sich um spezifische Situationen und Sektoren, die vom Ministerkabinett definiert sind. Zusätzlich ist eine obligatorische Haftpflichtversicherung des Arbeitgebers erforderlich, um potenziellen Schaden an Mitarbeitern während ihrer Arbeitstätigkeiten abzudecken. Die Nichteinhaltung dieser Vorschriften kann zu Geldstrafen führen.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich Steuerrecht und -vorschriften ändern können. Die Konsultation eines Steuerberaters oder rechtlichen Fachmanns wird empfohlen, um die aktuellsten und spezifischsten Informationen zu erhalten.

In Kirgisistan sind Arbeitgeber dafür verantwortlich, verschiedene Steuern von den Gehältern der Arbeitnehmer einzubehalten und abzuführen, hauptsächlich die Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge.

Einkommensteuer

Der Einkommensteuersatz in Kirgisistan beträgt pauschal 10% des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers nach zulässigen Abzügen.

• Abzüge: Arbeitnehmer können Abzüge für Ausgaben im Zusammenhang mit Bildung (für sich oder Angehörige, begrenzt auf 10% des zu versteuernden Gesamteinkommens) und Hypothekenzinsen (auf maximal 230.000 KGS jährlich begrenzt) geltend machen. Diese Abzüge erfordern die Einreichung einer Steuererklärung (Formular 100) zusammen mit unterstützenden Unterlagen bis zum 1. April des Folgejahres. Es gibt auch Standardabzüge, wie 6,5 Berechnungsindex (BI, wobei 1 BI = 100 KGS) und 1 BI pro abhängige Person monatlich.

• Steuererklärung & Zahlung: Für Gehaltseinkommen (Steuerabzug an der Quelle) reichen Arbeitgeber monatlich Steuererklärungen (Formular 091) bis zum 20. des Folgemonats ein. Für andere Einkünfte (nicht an der Quelle einbehalten) reichen Einzelpersonen bis zum 1. April des Folgejahres eine jährliche Steuererklärung (Formular 100) ein.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber zahlen 17,25% des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers an die Sozialversicherung. Auch Arbeitnehmer leisten Beiträge, wobei ihr Anteil von 10% vom Arbeitgeber vom Gehalt abgezogen und an die entsprechenden Fonds abgeführt wird. Die Beiträge der Arbeitgeber gliedern sich wie folgt:

• Rentenfonds: 15% des Bruttogehalts
• Krankenversicherungsfonds: 1% des Bruttogehalts
• Gesundheitsförderungsfonds: 0,25% des Bruttogehalts

Umsatzsteuer

Umsatzsteuer gilt für Waren und Dienstleistungen, die innerhalb Kirgisistans verkauft werden. Die Sätze variieren je nach Art der Waren und Dienstleistungen. Sie unterscheidet sich von der Mehrwertsteuer, da sie für den Umsatz von kirgisischen Unternehmen und ausländischen Unternehmen, die einen Employer of Record (EOR) Service nutzen, gilt.

Sonstige Steuern

Obwohl nicht direkt mit Arbeitnehmerabzügen verbunden, sollten Arbeitgeber sich anderer Steuern wie der Grundsteuer bewusst sein (vierteljährliche Zahlungen für Unternehmen und eine jährliche Zahlung bis zum 1. September für Einzelpersonen) sowie Verbrauchssteuern auf bestimmte Waren.

Zusätzliche Arbeitgeberpflichten

Arbeitgeber fungieren als Steueragenten und sind dafür verantwortlich, die Steuern der Arbeitnehmer pünktlich einzubehalten und abzuführen. Bei verspäteten Zahlungen werden Strafen fällig. Außerdem führen sie Aufzeichnungen über die Gehälter der Arbeitnehmer und Steuerabzüge.

Freelancer

Freelancer in Kirgisistan haben zwei steuerliche Statusoptionen: „Individual“ (Zahlung der pauschalen 10% Einkommensteuer und Beiträge basierend auf dem durchschnittlichen Monatsgehalt) oder „Einzelunternehmer“ (Verwendung des Patentsystems mit unterschiedlichen Sätzen, Fristen und Berichtspflichten).

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuergesetze und -vorschriften Änderungen unterliegen können und diese Übersicht die Situation zum 5. Februar 2025 darstellt. Bitte überprüfen Sie stets mit offiziellen Quellen oder konsultieren Sie einen Steuerberater, um die aktuellsten Informationen zu erhalten.

In Kirgisistan wird die Mehrwertsteuer (MwSt) auf die meisten Waren und Dienstleistungen zu einem Standardsatz von 12% erhoben, mit spezifischen Ausnahmen und umsatzsteuerfreien Lieferungen.

MwSt-Registrierung

• Schwellenwert: Eine Pflichtregistrierung ist erforderlich, wenn Ihr Jahresumsatz 30 Millionen KGS überschreitet. Eine freiwillige Registrierung ist für Unternehmen mit Umsätzen unter diesem Schwellenwert möglich. Unternehmen, die Import-/Exportaktivitäten durchführen, müssen sich unabhängig vom Umsatz registrieren.
• Prozess: Reichen Sie einen Papierantrag zusammen mit den erforderlichen Unterlagen persönlich oder durch einen Vertreter beim örtlichen Finanzamt ein. Das Finanzamt bearbeitet den Antrag innerhalb von fünf Werktagen.

MwSt-Sätze

• Standardsatz: 12% auf die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Nullsatz: Gilt für bestimmte Lieferungen wie Exporte (mit Ausnahme bestimmter Waren), internationaler Transport und Dienstleistungen im Zusammenhang mit internationalen Transitflügen.
• Befreite Lieferungen: Dazu gehören Arzneimittel, Grundstücke, bestimmte Finanz- und Versicherungsdienstleistungen und spezifische andere Waren und Dienstleistungen, die gesetzlich definiert sind.

MwSt-Erklärung und Zahlung

• Häufigkeit der Einreichung: Monatliche MwSt-Erklärungen sind erforderlich.
• Frist: MwSt-Erklärungen und Zahlungen sind bis zum 25. des Monats nach dem Berichtszeitraum fällig.
• Erforderliche Dokumentation: Führen Sie Aufzeichnungen über ausgestellte und empfangene MwSt-Rechnungen, Jahresabschlüsse, Kontoauszüge, Kassenbücher und Kredit-/Debitnotizen. E-Invoicing wird empfohlen, ist jedoch derzeit nicht obligatorisch.

MwSt auf digitale Dienstleistungen

• Nicht-ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen sind für die MwSt haftbar, wenn die Dienstleistung in Kirgisistan konsumiert wird.
• Der MwSt-Satz für digitale Dienstleistungen beträgt ebenfalls 12%.
• Eine Registrierung ist ab dem ersten Verkauf erforderlich, unabhängig von Schwellenwerten.
• Die Erklärungen werden vierteljährlich bis zum 20. des Folgemonats eingereicht.
• Die Vorsteuererstattung ist für nicht-ansässige Anbieter nicht verfügbar.

Umsatzsteuer

Eine Umsatzsteuer wird auf bestimmte Transaktionen erhoben, insbesondere solche, die in bar durchgeführt werden. Der Satz beträgt 1% für Verkäufe von Waren, Arbeiten oder Dienstleistungen, die auch der MwSt unterliegen. Der Satz beträgt 2% für vom MwSt befreite Verkäufe. Für bargeldlose Transaktionen beträgt der Satz 0%. Es gibt auch vereinfachte Regelungen für kleine Unternehmen und bestimmte Branchen mit niedrigeren Sätzen und vereinfachter Berichterstattung.

Andere Steuern

Neben der MwSt und der Umsatzsteuer können in Kirgisistan abhängig von der Art der Geschäftstätigkeit auch andere Steuern erhoben werden, wie Einkommensteuer, Verbrauchssteuern, Grundsteuer und Bodensteuer. Konsultieren Sie lokale Vorschriften für weitere Details zu diesen Steuern.

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Die Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und können Änderungen unterliegen.

Kirgistan bietet verschiedene Steueranreize, um das Wirtschaftswachstum zu stimulieren und Investitionen anzuziehen.

Sonderwirtschaftszonen (SEZs)

Kirgistan verfügt über vier SEZs: Naryn, Karakol, Bischkek und Maimak. Unternehmen, die in diesen Zonen operieren, profitieren von einem steuerneutralen Regime, einer Befreiung von Zollgebühren und einem liberalisierten Währungskontrollregime. Eine spezielle Gebühr, die je nach spezifischem SEZ-Standort zwischen 0,1% und 2% des Umsatzes liegt, fällt an.

Investitionsanreize

• Große Investitionen: Lokale Unternehmen, die in Kirgistan Waren produzieren oder weiterverarbeiten und dabei neue Maschinen (erworben nach dem 1. Mai 2015) einsetzen, können sich für einen Gewinnsteuersatz von 0% qualifizieren. Berechtigung erfordert das Erfüllen eines der folgenden Kriterien: Jahresumsatz von über 170 Millionen KGS, monatliche Gewinnsteuer von über 150.000 KGS oder ein Stammkapital von über 10 Millionen KGS. Dieser Anreiz ist nicht verfügbar für Unternehmen in den Bereichen Tabakwaren, Bergbau, Alkohol, Einzelhandel oder Informationstechnologie. Dividenden von ausländischen Unternehmen, die in große Investitionsprojekte involviert sind (unabhängig von Aktivitäten der Betriebsstätte), profitieren ebenfalls von einem Quellensteuersatz von 0%, wenn sie aus Gewinnen stammen, die dem Gewinnsteuersatz von 0% unterliegen.
• Erneuerbare Energien: Neue Erzeuger von Elektrizität, Wärme, Gas und erneuerbaren Brennstoffen (gasförmige und flüssige Biokraftstoffe), die erneuerbare Energien nutzen, können für fünf Jahre von der Körperschaftssteuer befreit werden, sofern bestimmte Kriterien erfüllt sind. Importierte Waren und Ausrüstungen für den Bau von durch die Regierung gelisteten Anlagen zur Nutzung erneuerbarer Energien sind von der Mehrwertsteuer befreit.

Sektorspezifische Anreize

• Landwirtschaft: Landwirtschaftliche Produzenten und Händler sowie Betreiber von Maschinen-Traktor-Stationen und Handels-Logistikzentren für landwirtschaftliche Zwecke können sich für spezielle Steuervergünstigungen qualifizieren. Einzelhandelsketten, die inländische landwirtschaftliche Produkte verkaufen, werden von der Mehrwertsteuer befreit, um lokale Produkte zu fördern.
• Park für innovative Technologien: Residentenunternehmen sind von der Gewinnsteuer, Umsatzsteuer und Mehrwertsteuer befreit, wenn sie die Anforderungen des Steuergesetzbuches erfüllen. Die Mitarbeiter von Residentenunternehmen und Einzelunternehmern im Park werden mit einem reduzierten Einkommensteuersatz von 5% besteuert.
• Bausektor: Ab dem 1. Juli 2025 wird für den Bausektor ein vereinfachtes Einheitsteuersystem mit Sätzen von 6% für Barzahlungen und 4% für bargeldlose Zahlungen eingeführt.
• Transport- und Lieferservices: Taxifahrer und Kurierfahrer unterliegen einem vereinfachten Einkommensteuersatz von 1%, der automatisch bei jeder Bestellung über ihre jeweiligen Plattformen einbehalten wird.
• Recycling: Der Verkauf von Altpapier und Schrottmetall ist von der Einkommensteuer befreit.

Erleichterungen in der Steuerverwaltung

• Wegfall der universellen Erklärung: Die Verpflichtung für alle Personen, jährliche Einkommensdeklarationen abzugeben, wurde aufgehoben. Nur Personen, die Steuerabzüge beantragen, müssen eine Erklärung abgeben.
• Abschaffung der Nullmeldung: Steuerpflichtige ohne Verpflichtungen während eines Berichtszeitraums sind nicht mehr verpflichtet, eine Nullmeldung abzugeben.
• Fahrzeugmontage: Erstanmeldegebühren werden für in Kirgistan montierte Fahrzeuge erlassen.
• Steueramnestie für re-exportierte Autos: Personen, die innerhalb eines Jahres ein Fahrzeug importiert und verkauft haben, sind von der Einkommensteuer befreit.

Zusätzliche Informationen ab heute, 5. Februar 2025

• Kirgistan hat Doppelbesteuerungsabkommen (DBAs) mit mehreren Ländern, um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
• Der standardmäßige Körperschaftssteuersatz beträgt 10% und der standardmäßige Mehrwertsteuersatz 12%.
• Die Umsatzsteuersätze variieren je nach Waren oder Dienstleistungen zwischen 1% und 5%.
• Ein Präferenzsteuerregime ist in bestimmten subventionierten Siedlungen für nach dem 1. Januar 2019 registrierte Unternehmen verfügbar, das Befreiungen von der Umsatzsteuer, Einkommenssteuer, Grundsteuer und Immobiliensteuer bietet. Die Berechtigung hängt davon ab, ob bestimmte Kriterien erfüllt sind, einschließlich der Ansiedlung in einer ausgewiesenen Siedlung und der Beteiligung an bestimmten Aktivitäten wie Lebensmittelproduktion und -verarbeitung, Leichtindustrie oder exportorientierter Produktion.
• Eine vereinfachte Besteuerung mit einem einheitlichen Steuersatz von 2-6% ist für bestimmte Geschäftstätigkeiten verfügbar.
• Leasingunternehmen profitieren von einem bevorzugten Einkommensteuersatz von 5 % und sind von der Mehrwertsteuer und der Umsatzsteuer befreit.
• Ausländische Unternehmen, die digitale Dienstleistungen ohne lokale Domain oder IP-Adresse anbieten, unterliegen der Mehrwertsteuer.
• Steuerpflichtige, die Steueranreize beantragen, sind verpflichtet, Informationen bereitzustellen, um die Wirksamkeit der Anreize zu bewerten.

Bitte beachten Sie, dass Steuerregelungen Änderungen unterworfen sind. Diese Informationen sind aktuell zum 5. Februar 2025 und sollten mit offiziellen Quellen abgeglichen werden, um die aktuellsten Details zu erhalten. Ziehen Sie stets einen qualifizierten Steuerberater für individuelle Beratung hinzu.