Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Sozialabgaben (Arbeitgeber)	17,25 %	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Sozialabgaben (Pensionsfonds - Ausländer)	3 %	Bruttogehalt des Mitarbeiters
Persönliche Einkommenssteuer (Abzug)	10 %	Bruttoeinkommen des Mitarbeiters (nach Abzügen)

Einreichung & Compliance

• Monatliche Berichte über aufgelaufene Einkünfte, einbehaltene PIT und Sozialabgaben müssen monatlich eingereicht werden.
• Einbehaltene PIT und Sozialabgaben sind monatlich fällig, in der Regel bis zum 20. Tag des Monats nach dem Berichtszeitraum.
• Jahressteuererklärungen sind bis zum 1. April fällig.

In Kirgisistan sind Arbeitgeber für die Einbehaltung und Abführung verschiedener Steuern aus den Mitarbeitergehältern verantwortlich, hauptsächlich der Einkommenssteuer und den Sozialversicherungsbeiträgen.

Personal Income Tax (PIT)

Der Einkommensteuersatz in Kirgisistan beträgt eine pauschale 10 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters nach zulässigen Abzügen.

• Abzüge: Mitarbeiter können Abzüge für Ausgaben im Zusammenhang mit Bildung (für sich selbst oder Angehörige, begrenzt auf 10 % des gesamten zu versteuernden Einkommens) und Hypothekenzinsen (begrenze auf 230.000 KGS jährlich) geltend machen. Diese Abzüge erfordern die Einreichung einer Steuererklärung (Formular 100) zusammen mit unterstützender Dokumentation bis zum 1. April des Folgejahres. Standardabzüge existieren ebenfalls, wie 6,5 Calculated Index (CI, wobei 1 CI = 100 KGS) und 1 CI pro Angehörigen monatlich.

• Steuererklärung & Zahlung: Für Einkünfte aus Gehältern (bei Quellenabzug) reichen Arbeitgeber monatliche Steuererklärungen (Formular 091) bis zum 20. des folgenden Monats ein. Für sonstige Einkünfte (nicht bei Quellenabzug) reichen Personen eine jährliche Steuererklärung (Formular 100) bis zum 1. April des Folgejahres ein.

Sozialversicherungsbeiträge

Arbeitgeber leisten 12,25 % des Bruttogehalts eines Mitarbeiters an die Sozialversicherung. Mitarbeiter tragen ebenfalls bei, wobei ihr Anteil von 10 % vom Gehalt abgezogen und an die entsprechenden Fonds abgeführt wird. Die Beiträge des Arbeitgebers gliedern sich wie folgt:

• Pensionsfonds: 10 % des Bruttogehalts
• Medizinischer Versicherungsfonds: 2 % des Bruttogehalts
• Gesundheitsförderungsfonds: 0,25 % des Bruttogehalts

Umsatzsteuer

Die Umsatzsteuer ist auf Waren und Dienstleistungen innerhalb Kirgisistans anwendbar. Die Sätze variieren je nach Art der Waren und Dienstleistungen. Sie unterscheidet sich von der Mehrwertsteuer (MwSt.), da sie auf den Umsatz für kirgisische Unternehmen und ausländische Firmen angewendet wird, die einen Employer of Record (EOR) Service nutzen.

Weitere Steuern

Obwohl sie nicht direkt mit Mitarbeitereinkünften verbunden sind, sollten Arbeitgeber auch auf andere Steuern wie die Grundsteuer (mit vierteljährlichen Zahlungen für Unternehmen und einer jährlichen Zahlung bis zum 1. September für Privatpersonen) und Verbrauchssteuern auf bestimmte Waren achten.

Zusätzliche Verpflichtungen des Arbeitgebers

Arbeitgeber fungieren als Steueragenten, verantwortlich für die rechtzeitige Einbehaltung und Abführung der Mitarbeitertsteuern. Bei verspäteter Zahlung können Bußgelder anfallen. Sie führen außerdem Aufzeichnungen über Mitarbeitergehälter und Steuerabzüge.

Freelancer

Freelancer in Kirgisistan haben zwei Steuerstatus-Optionen: „Einzelperson“ (mit 10 % Einkommensteuer und Beiträgen, basierend auf dem durchschnittlichen Monatsgehalt) oder „Einzelunternehmer“ (mit dem Patentsystem, unterschiedlichen Sätzen, Fristen und Berichtsanforderungen).

Es ist wichtig zu beachten, dass Steuergesetze und -vorschriften Änderungen unterliegen, und dieser Überblick stellt die Situation vom 17. Februar 2026 dar. Überprüfen Sie stets offizielle Quellen oder konsultieren Sie einen Steuerfachmann für die aktuellsten Informationen.