Steuern in Insel Man

In der Isle of Man haben Arbeitgeber verschiedene steuerliche Verpflichtungen, einschließlich der Lohnsteuerabzüge, Beiträge zur nationalen Versicherung und fristgerechte Einreichung von Steuererklärungen.

Income Tax Withholding (ITIP)

Arbeitgeber müssen Income Tax Instalment Payments (ITIP) von den Gehältern der Mitarbeiter basierend auf den zugewiesenen Steuer-Codes abziehen. Gehaltsabrechnungen müssen für jede Zahlung ausgestellt werden, die den abgezogenen ITIP detailliert aufzeigt. Am Ende des Steuerjahres füllen Arbeitgeber eine T14 Isle of Man ITIP und National Insurance Deduction Card für jeden Mitarbeiter aus, wobei eine Kopie an den Mitarbeiter ausgegeben und eine für die Einreichung mit der jährlichen Steuererklärung aufbewahrt wird.

National Insurance Contributions (NICs)

Arbeitgeber leisten 12,8 % der Einkünfte der Mitarbeiter über die sekundäre Schwelle hinaus zu NICs. Die Beiträge der Mitarbeiter sind gestaffelt: 11 % auf Einkünfte bis zu einem wöchentlichen Limit von £938 (Steuerjahr 2024/25), und 1 % auf Einkünfte darüber. Spezifische Raten für ausgemachte Schemen können variieren. Es gibt keine Class 1A oder 1B Beiträge in der Isle of Man.

Employer's Annual Return (T37)

Der T37, zusammen mit allen T14-Formularen, muss innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Steuerjahres (5. April) oder innerhalb von 30 Tagen nach Beendigung der Tätigkeit als Arbeitgeber eingereicht werden. Für das Steuerjahr 2024/25 war die Frist aufgrund von Büroschließungen effektiv der 8. Mai 2024. Die Frist für das Steuerjahr 2025/26 wird voraussichtlich um den 5. Mai 2025 liegen, aber es ist wichtig, das offizielle Datum bei der Income Tax Division zu bestätigen. Für verspätete Einreichungen fällt eine Strafe von £250 an, mit möglichen zusätzlichen täglichen Strafen von £50.

New Employee and Leaver Notifications

Arbeitgeber müssen die Income Tax Division innerhalb von 14 Tagen nach Beginn eines neuen Mitarbeiters mit dem Formular T20 benachrichtigen. Ebenso muss bei Austritt eines Mitarbeiters das Formular T21 innerhalb von 14 Tagen nach dessen Weggang eingereicht werden.

Other Tax Considerations

• Corporate Tax: Die Körperschaftssteuersätze in der Isle of Man variieren je nach Geschäftstätigkeit: 0 % für die meisten Einkünfte, 10 % für Banken und Einzelhandel (15 % für bestimmte Fälle in 2024/25) und 20 % für Einkünfte aus Immobilien.
• Keine weiteren Steuern: Die Isle of Man erhebt keine Kapitalertragssteuer, Erbschaftssteuer, Vermögenssteuer, Schenkungssteuer, Stempelsteuer oder Versicherungsprämiensteuer.

Es wird stets empfohlen, spezifische Zahlen und Fristen mit offiziellen Quellen zu bestätigen, da sich Steuergesetze und -vorschriften ändern können. Die neuesten Informationen finden Sie auf der Website der Isle of Man Government (gov.im).

Insel Man, die Steuerabzüge für Arbeitnehmer umfassen die Einkommensteuer, die nationale Versicherung und möglicherweise Beiträge zur Superannuation, was das Nettogehalt eines Arbeitnehmers beeinflusst.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wird auf Grundlage des steuerpflichtigen Einkommens eines Arbeitnehmers nach Abzug von Freibeträgen berechnet. Ab dem Steuerjahr 2024/25 beträgt der persönliche Freibetrag für eine Einzelperson £14.500. Dieser Freibetrag wird um £1 für jede £2 erhöht, die über £100.000 verdient werden. Für verheiratete Paare oder zivile Partner, die eine gemeinsame Veranlagung wählen, beträgt der kombinierte Freibetrag £29.000, der ebenfalls um den gleichen Betrag reduziert wird, wenn das Einkommen über £200.000 liegt. Zusätzliche Freibeträge bestehen für alleinerziehende Eltern oder zusammenlebende Paare mit Kindern (£6.400) und blinde oder behinderte Personen (£2.900).

Die Steuersätze für Einwohner betragen 10% auf Einkommen bis zu £6.500 und 22% auf Einkommen über dieser Grenze, nach Abzug der Freibeträge. Nicht-Einwohner werden mit einem Pauschalsatz von 22% besteuert. Die Einkommensteuer wird in der Regel durch das System der Income Tax Instalment Payments (ITIP) abgeführt, das von Arbeitgebern betrieben wird.

Nationale Versicherung

Beiträge zur National Insurance finanzieren Leistungen wie staatliche Renten und Gesundheitsversorgung. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge. Die Beiträge werden auf Basis des Einkommens berechnet und in verschiedene Klassen mit spezifischen Schwellenwerten und Sätzen eingeteilt. Die Sätze und Grenzen für das Steuerjahr 2024/2025 sind in den verfügbaren Unterlagen nicht definiert.

Superannuation

Superannuation, ähnlich einer Rente, ist nicht verpflichtend, aber auf der Isle of Man üblich. Arbeitnehmer leisten oft einen Prozentsatz ihres Gehalts, und Arbeitgeber können ebenfalls Beiträge leisten. Superannuation-Beiträge werden in der Regel vom Bruttogehalt eines Arbeitnehmers abgezogen.

Weitere Abzüge und Freibeträge

Mehrere andere Abzüge und Freibeträge können die gesamte Steuerlast eines Arbeitnehmers verringern. Diese umfassen:

• Charitable Donations: Es besteht eine Erleichterung von 10% für Spenden über £100, bis zu einem Limit von £7.000 pro Jahr.
• Hypotheken- und Darlehenszinsen: Die Erleichterung ist auf 10% bei Zinsen bis zu £5.000 jährlich beschränkt.
• Private Krankenversicherung und Pflegekosten: Erleichterung bei 10%.
• Berufliche Abonnements: Für Abonnements, die für die Beschäftigung erforderlich sind.

Steuerverwaltung und Fristen

Das Steuerjahr läuft vom 6. April bis zum 5. April. Arbeitgeber müssen innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Steuerjahres eine jährliche Steuererklärung (Formular T37) und eine Abzugsbescheinigung (Formular T14) für jeden Arbeitnehmer einreichen. Arbeitnehmer müssen ihre individuellen Steuererklärungen bis zum 6. Oktober nach Ende des Steuerjahres einreichen. Offene Steuern sind bis zum 6. Januar fällig.

Allgemeine Informationen

• Die Isle of Man kennt keine Capital Gains Tax, Erbschaftssteuer oder Stamp Duty.
• Eine Key Employee Concession kann die Steuerpflicht für neue Einwohner während der ersten drei Jahre begrenzen.
• Ein National Insurance Holiday Scheme bietet eine potenzielle Rückerstattung für bestimmte neue Einwohner oder zurückkehrende Studierende während ihres ersten Jahres.
• Hochvermögende Personen können wählen, eine feste jährliche Steuerzahlung unter bestimmten Bedingungen zu leisten.

Diese Informationen sind Stand Februar 5th, 2025, und können sich ändern. Es ist wichtig, offizielle Ressourcen der Regierung der Isle of Man für die aktuellsten Informationen zu konsultieren.

Die Isle of Man erhebt eine Mehrwertsteuer (VAT) auf die meisten Waren und Dienstleistungen und operiert als ein einheitliches VAT-Gebiet mit dem Vereinigten Königreich.

VAT-Sätze

• Standardrate: 20% (gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen).
• Ermäßigte Rate: 5% (spezifische Waren wie Kindersitze und Haushaltsbrennstoffe/-energie).
• Nullrate: 0% (wesentliche Artikel wie die meisten Lebensmittel, Bücher, öffentlicher Nahverkehr).
• Befreit: Bestimmte Dienstleistungen, einschließlich Bildung, Versicherungen, medizinische Behandlungen und Finanzdienstleistungen, sind von der VAT befreit.

VAT-Registrierung

• Pflichtregistrierungsgrenze: Unternehmen müssen sich für VAT registrieren, wenn ihre steuerpflichtigen Lieferungen in den letzten 12 Monaten £90.000 übersteigen oder voraussichtlich in den nächsten 30 Tagen übersteigen werden.
• Freiwillige Registrierung: Unternehmen, die unterhalb der Grenze operieren, können sich freiwillig registrieren.
• Registrierungsprozess: Erfordert das Ausfüllen eines VAT1MAN-Formulars zusammen mit unterstützenden Dokumenten, die die Absicht zum Handel zeigen, wie Verkaufsverträge, Mietverträge oder Rechnungen.

VAT-Abgabe und Fristen

• Das VAT-System der Isle of Man ist an das des Vereinigten Königreichs angepasst und behandelt beide als ein einziges VAT-Gebiet.
• Unternehmen reichen VAT-Erklärungen und Zahlungen beim Isle of Man Customs and Excise Division ein.
• Fristen und Meldefrequenzen (z.B. monatlich, vierteljährlich, jährlich) variieren je nach individuellen Umständen.

Beispiele für Waren und Dienstleistungen mit unterschiedlichen VAT-Sätzen

• Standardrate (20%): Die meisten Waren und Dienstleistungen, die nicht unter andere Kategorien fallen.
• Ermäßigte Rate (5%): Kindersitze, Haushaltsbrennstoffe und -energie.
• Nullrate (0%): Die meisten Lebensmittel, Bücher, Kinderkleidung und öffentlicher Nahverkehr.
• Befreit: Bildung, Versicherungen, medizinische Behandlungen, Finanzdienstleistungen.

Zusätzliche Informationen:

• Obwohl das System an das des Vereinigten Königreichs angepasst ist, behält die Isle of Man ihre eigene Steuerbehörde für VAT.
• Spezifische Richtlinien zu VAT-Regelungen und -Verfahren sind beim Isle of Man Customs and Excise Division erhältlich. Diese Informationen sind aktuell bis Februar 2025 und können sich ändern. Es ist wichtig, bei offiziellen Quellen die neuesten Updates zu prüfen.

Die Isle of Man bietet verschiedene Steueranreize für Einzelpersonen und Unternehmen.

Einzelne Steueranreize

• Personal Allowance: Steuerfreie Freigrenze für Einwohner, mit bestimmten Schwellenwerten und Abschmelzungen bei höheren Einkommen. Ab 2023/24 beträgt die Freigrenze £14.500 für Einzelpersonen und £29.000 für gemeinsam veranlagte Paare. Diese Freigrenze wird um £1 für jeweils £2 Einkommen über £100.000 bei Einzelpersonen oder £200.000 bei Paaren reduziert.

• Steuerobergrenzen: Eine unwiderrufliche Wahlmöglichkeit für eine feste jährliche Steuerzahlung von £200.000 für Einzelpersonen und £400.000 für verheiratete Paare ist für fünf oder zehn Jahre verfügbar. Dies gilt für das Steuerjahr 2024/25, wenn die Wahl in 2023/24 getroffen wurde.

• Key Employee Incentive: Entwickelt für Einzelpersonen, die für neue oder expandierende Unternehmen wesentlich sind. Es gelten spezifische Anspruchskriterien, einschließlich Isle of Man Residency und Beschäftigung im Unternehmen. Der Assessor of Income Tax gewährt diesen Anreiz nach Ermessen.

• National Insurance Holiday Scheme: Bietet eine Rückerstattung der Class 1 National Insurance-Beiträge für berechtigte neue Einwohner und zurückkehrende Studierende während ihres ersten Jahres des Aufenthalts. Die maximale Rückerstattung ist auf £4.400 begrenzt, Anträge ab April 2023 sind möglich.

• Relocation Expenses Tax Relief: Für Unternehmer, die neue Unternehmen gründen und Mitarbeiter werden, verfügbar. Umzugskosten, die vom Arbeitgeber übernommen werden, sind bis zu £20.000 steuerfrei. Anspruchsberechtigte Ausgaben umfassen Verkauf und Kauf von Immobilien, Umzugskosten, Reisen und Unterkunft innerhalb der ersten sechs Monate.

• Additional Allowances: Für alleinerziehende Eltern, berechtigte zusammenlebende Paare mit Kindern, blinde Personen und behinderte Personen.

• Deductions: Verschiedene Abzüge sind gegen das zu versteuernde Einkommen für Einwohner zulässig, unter bestimmten Grenzen und Einschränkungen:

  • Wohltätigkeitsspenden
  • Darlehens- und Hypothekenzinsen (begrenz auf £5.000 und beschränkt auf den 10%-Steuersatz)
  • Pflege- und private medizinische Ausgaben (begrenz und beschränkt auf den 10%-Steuersatz). Für Private Medical Insurance muss der Vertrag eine Person ab 60 Jahren oder älter abdecken, oder ein gemeinsam veranlagtes Paar, bei dem mindestens ein Partner 60 oder älter ist. Steuerliche Entlastung ist auf £1.800 pro Person oder £3.600 für gemeinsam veranlagte Paare, die das Alterskriterium erfüllen, begrenzt.
  • Rentenbeiträge
  • Berufliche Abonnements

• Tax Credits für Personen ab 65 Jahren: Steuervergünstigungen können für Personen ab 65 Jahren, registrierte Behinderte oder blinde Personen, die bestimmte Einkommensanforderungen erfüllen, gelten.

Steueranreize für Unternehmen

• 0% Körperschaftsteuer: Gilt für die meisten Unternehmensgewinne, ausgenommen bestimmte Sektoren wie Banken und Einzelhändler mit Überschreitungen bestimmter Gewinnschwellen. Banken zahlen 10% Körperschaftsteuer, und Einzelhändler mit jährlichen steuerpflichtigen Gewinnen von £500.000 oder mehr ebenfalls 10%. Einkünfte aus Isle of Man Land und Immobilien werden mit 20% besteuert.
• Financial Assistance Scheme: Bietet finanzielle Unterstützung für Unternehmen, die umziehen oder expandieren. Es umfasst Zuschüsse von bis zu 40% der Kapital- und Betriebskosten sowie einen Employee Relocation Incentive.

Allgemeine Steuerliche Vorteile

• Keine Capital Gains Tax: Keine Steuer auf Kapitalgewinne.
• Keine Erbschafts- oder Vermögenssteuer: Keine Steuer auf Erbschaften oder Vermögen.
• Keine Stamp Duty: Keine Stempelsteuer bei Immobilientransaktionen.

Es ist wichtig zu beachten, dass sich Steuergesetze und -vorschriften ändern können. Diese Informationen basieren auf den neuesten verfügbaren Daten vom 5. Februar 2025 und können aktualisiert werden. Es wird empfohlen, einen Steuerberater für eine persönliche Beratung zu konsultieren.