Arbeitgebersteuerbeiträge

Steuerart	Satz	Basis
Einkommensteuer-Vorauszahlungen (ITIP)	10 % (Standard); 21 % (höher)	Bruttoeinkommen des Mitarbeiters (PAYE-System)
Nationale Versicherung (Arbeitgeber der Klasse 1)	12,8 %	Alle Einkünfte über der sekundären Schwelle
Nationale Versicherung (Arbeitnehmer der Klasse 1)	11 % (bis zum wöchentlichen Limit); 1 % (über dem wöchentlichen Limit)	Einkommen des Mitarbeiters über der primären Schwelle

Einreichung & Compliance

• Benachrichtigen Sie die Income Tax Division innerhalb von 14 Tagen, nachdem Sie Arbeitgeber geworden sind, indem Sie das entsprechende Anmeldeformular (T30i, T30x, T30c oder T30p) einreichen.
• Reichen Sie die monatliche T35-Überweisungskarte und Zahlungen für ITIP und Nationale Versicherung bis zum 19. des Monats nach dem Zahlungszeitraum ein.
• Reichen Sie die T37 Arbeitgeber-Jahresmeldung und die T14-Abzugskarten für jeden Mitarbeiter innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Steuerjahres (5. April) oder Beendigung der Tätigkeit als Arbeitgeber ein. Die übliche Frist ist der 5. Mai, kann aber verlängert werden, wenn dieser Tag auf einen Nicht-Arbeitstag fällt.

Auf der Isle of Man umfassen die Mitarbeitersteuerabzüge Einkommensteuer, Sozialversicherung und möglicherweise Beiträge zur Superannuation, was das Nettogehalt eines Mitarbeiters beeinflusst.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer wird auf das steuerpflichtige Einkommen eines Mitarbeiters nach Abzug von Freibeträgen berechnet. Ab dem Steuerjahr 2025/26 beträgt der persönliche Freibetrag für eine Einzelperson £14.750. Dieser Freibetrag wird um £1 für jeden £2 über £100.000, die verdient werden, reduziert. Für verheiratete Paare oder eingetragene Partner, die eine gemeinsame Veranlagung wählen, beträgt der kombinierte Freibetrag £29.500, unter derselben Reduktion bei Einkommen über £200.000. Zusätzliche Freibeträge bestehen für alleinerziehende Eltern oder zusammenlebende Paare mit Kindern (£6.400) sowie für Blinde oder Behinderte (£2.900).

Die Steuersätze für ansässige Personen sind 10 % auf Einkommen bis zu £6.500 und 21 % auf Einkommen über diesem Schwellenwert nach Abzug der Freibeträge. Nicht-Ansässige werden pauschal mit 21 % besteuert. Die Einkommensteuer wird üblicherweise durch das System der Einkommensteuer-Vorauszahlungen (ITIP), das von Arbeitgebern betrieben wird, abgezogen.

Sozialversicherung

Die Beiträge zur Sozialversicherung finanzieren Leistungen wie die staatliche Rente und die Gesundheitsversorgung. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer leisten Beiträge. Die Beiträge basieren auf dem Einkommen und sind in verschiedene Klassen mit spezifischen Schwellenwerten und Sätzen unterteilt. Für das Steuerjahr, das am 6. April 2025 beginnt, sind Beiträge zur Sozialversicherung für Arbeitnehmer bei einem Einkommen unter £168 pro Woche nicht zu leisten. Über diesem Limit zahlen Arbeitnehmer 11 % auf Einkommen bis zu einem Limit von £1.032 pro Woche und 1 % auf Einkommen darüber. Arbeitgeber sind ebenfalls verpflichtet, Beiträge zur Sozialversicherung für jeden Arbeitnehmer zu leisten, wobei die Sätze von den individuellen Umständen abhängen.

Superannuation

Superannuation, ähnlich einer Rente, ist in der Isle of Man nicht verpflichtend, aber üblich. Arbeitnehmer tragen häufig einen Prozentsatz ihres Gehalts bei, und Arbeitgeber können ebenfalls Beiträge leisten. Beiträge zur Superannuation werden typischerweise vom Bruttogehalt eines Mitarbeiters abgezogen.

Weitere Abzüge und Erleichterungen

Mehrere andere Abzüge und Erleichterungen können die gesamte Steuerpflicht eines Mitarbeiters reduzieren. Dazu gehören:

• Charitable Donations: Es besteht eine Erleichterung von 10 % für Spenden über £100, bis zu einem Limit von £7.000 pro Jahr.
• Hypotheken- und Darlehenszinsen: Die Erleichterung ist auf 10 % bei Zinsen bis zu £5.000 jährlich beschränkt.
• Private Krankenversicherung und Pflegekosten: Erleichterung bei 10 %.
• Berufliche Mitgliedschaften: Für Mitgliedschaften, die für die Beschäftigung erforderlich sind.

Steuerverwaltung und Fristen

Das Steuerjahr läuft vom 6. April bis zum 5. April. Arbeitgeber müssen innerhalb von 30 Tagen nach Ende des Steuerjahres eine jährliche Erklärung (Formular T37) und eine Abzugskarte (Formular T14) für jeden Arbeitnehmer einreichen. Arbeitnehmer müssen ihre individuellen Steuererklärungen bis zum 6. Oktober nach Ende des Steuerjahres einreichen. Nachstehende Steuerbeträge sind bis zum 6. Januar fällig.

Allgemeine Informationen

• Die Isle of Man erhebt keine Kapitalertragssteuer, Erbschaftssteuer oder Stempelsteuer.
• Eine Key Employee Concession kann die Steuerpflicht für neue Einwohner während der ersten drei Jahre begrenzen.
• Ein Scheme für Sozialversicherungsferien bietet potenzielle Rückerstattungen für bestimmte neue Einwohner oder zurückkehrende Studierende während ihres ersten Jahres.
• Wohlhabende Personen können unter bestimmten Bedingungen wählen, eine feste jährliche Steuerzahlung zu leisten.

Diese Informationen sind aktuell bis zum 17. Februar 2026 und können Änderungen unterliegen. Es ist wichtig, offizielle Ressourcen der Regierung der Isle of Man für die neuesten Informationen zu konsultieren.