Besteuerung und Compliance
8 Minuten Lesezeit
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Veröffentlicht am:
Apr 18, 2024
Aktualisiert am:
Dec 1, 2025
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Demo buchenDeutschland’s starke Wirtschaft macht es zu einem attraktiven Ort, um Ihr Geschäft zu erweitern. Sie können mit einigen Herausforderungen rechnen, von der Suche nach den richtigen Mitarbeitenden bis hin zur Markttestung. Allerdings sollten Sie auch im Hinterkopf behalten, dass Sie sich durch die komplexen Lohn- und Gehaltsvorschriften navigieren müssen.
Bevor Sie mit der Einstellung in Deutschland beginnen, ist es unerlässlich, die Beschäftigungs- und Arbeitsgesetze des Landes zu verstehen. Sie sollten sich mit den Regeln zu Mindestlohn, Mitarbeitendenleistungen und Steuern vertraut machen, um die Einhaltung sicherzustellen. Die Einhaltung der Vorschriften wird Ihrem Unternehmen helfen, in diesem Markt erfolgreich zu sein.
Hier ist, was Sie über die Lohnabrechnung in Deutschland wissen müssen.
Bei der Einstellung in Deutschland müssen Sie die verschiedenen Arten von Arbeitsverträgen kennen. Jeder Vertragstyp erfüllt einen bestimmten Zweck und bringt eigene Regeln und Anforderungen mit sich. Das Wissen, welcher Vertrag Ihren Bedürfnissen entspricht, hilft Ihnen, Ihre Belegschaft zu verwalten und die deutschen Arbeitsgesetze einzuhalten.
Ein befristeter Vertrag hat ein festes Enddatum im Blick. Sie würden diese Art von Vertrag für vorübergehende Projekte oder kurzfristige Rollen verwenden. Der Vertrag endet, wenn das vereinbarte Datum erreicht ist oder das Projekt abgeschlossen wurde. Er bietet Unternehmen viel Flexibilität bei schwankender Arbeitsbelastung.
Der unbefristete Vertrag ist die am häufigsten genutzte Beschäftigungsvereinbarung in Deutschland. Dieser Vertragstyp hat kein festes Enddatum und bleibt gültig, bis entweder der Arbeitgeber oder der Arbeitnehmer ihn kündigt. Das bietet Stabilität für Mitarbeitende und ist ideal für langfristige Positionen innerhalb des Unternehmens.
Ein Teilzeitvertrag legt fest, dass der Mitarbeitende weniger Stunden arbeitet als jemand in einer Vollzeitstelle. Dieser Vertrag ist geeignet für Rollen, die keine standardmäßige 40-Stunden-Woche erfordern. Er ermöglicht sowohl Flexibilität für den Arbeitgeber als auch eine gute Work-Life-Balance für den Mitarbeitenden.
Ein Minijob ist eine spezielle Art des Teilzeitvertrags in Deutschland mit einer maximalen monatlichen Einkommensgrenze, derzeit bei €520. Minijobber profitieren von reduzierten Sozialversicherungsbeiträgen. Das macht ihn zu einer kosteneffizienten Option für Arbeitgeber und Mitarbeitende. Dieser Vertrag ist üblich für Einstiegs-, Saison- oder Nebenjobs.
In Deutschland können Sie einen Mitarbeitenden wegen schlechter Leistung kündigen, aber die Bedingungen müssen klar im Arbeitsvertrag festgelegt sein. Beide Parteien müssen diesen Bedingungen im Voraus zustimmen. Während gegenseitiges Einvernehmen bevorzugt wird, ist in der Regel eine vorherige Kündigungsfrist erforderlich. Bei Konflikten sollten Sie sich an Arbeitsgerichte wenden, um diese Streitigkeiten zu klären.
Deutschland hat einen nationalen Mindestlohn, der 2024 bei €12,57 pro Stunde liegt, was etwa €2.109,60 pro Monat für eine Vollzeitbeschäftigung entspricht. Verstöße dagegen können je nach Verstoß zu hohen Bußgeldern führen. Dies gilt auch für jüngere Mitarbeitende, Praktikanten oder langzeitarbeitslose Arbeitnehmer.
Das Verständnis der Steuerstruktur in Deutschland ist für Unternehmen, die im Land tätig sind, entscheidend. Verschiedene Einkommensarten, einschließlich Erträge aus Kapitalanlagen, unterliegen der Besteuerung, was Ihre Finanzplanung und Rentabilität erheblich beeinflussen kann.
Deutschland erhebt eine Steuer auf Einkünfte aus Kapitalanlagen, die je nach Art der Anlagen und anderen Faktoren zwischen 0% und 40% variiert. Diese wird automatisch bei Auszahlung abgezogen.
Mitarbeitende in Deutschland sind verpflichtet, Kirchensteuer zu zahlen, die von ihrem Gehalt abgezogen wird. Der Satz liegt zwischen 8% und 9% des Einkommens eines Mitarbeitenden und variiert je nach Religionsgemeinschaft.
In Deutschland gilt die Steuer auf Mitarbeitendenleistungen (Arbeitnehmerfinanzierte Sozialleistungen) für verschiedene Vorteile, die Sie Ihren Mitarbeitenden anbieten. Dazu gehören z.B. Firmenwagen, Wohnungszuschüsse, Essensgutscheine oder Krankenversicherungen. Der Steuersatz für diese Vorteile liegt grundsätzlich bei 30%. Es gibt jedoch spezifische Ausnahmen oder Reduzierungen, abhängig vom Vorteilstyp und der Situation des Mitarbeitenden.
Arbeitgeber in Deutschland müssen eine Unfallversicherung (Arbeitnehmerversicherung) bereitstellen, um ihre Mitarbeitenden zu schützen. Diese deckt medizinische Kosten, Rehabilitationskosten und Verdienstausfall ab. Sie wird an den Mitarbeitenden ausgezahlt, wenn dieser einen Arbeitsunfall oder eine berufsbedingte Erkrankung erleidet.
Die Unfallversicherung ist für alle Arbeitgeber verpflichtend. Für Mitarbeitende entstehen keine zusätzlichen Kosten – sie ist vollständig durch die Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitgebers abgedeckt. Arbeitgeber müssen außerdem auf die Unfallverhütung achten und Sicherheitsmaßnahmen am Arbeitsplatz umsetzen.
In Deutschland beträgt die reguläre Arbeitswoche typischerweise 40 Stunden, mit täglichen Arbeitszeiten zwischen 8 und 10 Stunden. Arbeitgeber müssen diese Grenzen einhalten, um eine ausgewogene Work-Life-Balance ihrer Mitarbeitenden zu gewährleisten.
Bei Überstunden haben Mitarbeitende Anspruch auf zusätzliche Vergütung für alle Stunden, die über ihre reguläre Arbeitszeit hinausgehen. Diese Überstundenvergütung wird oft mit einem Zuschlag berechnet, in der Regel 1,5 bis 2 Mal des regulären Stundenlohns. Es gibt jedoch Grenzen für die maximale Anzahl an Überstunden, die ein Mitarbeitender innerhalb einer Woche oder eines Jahres leisten darf, um Überarbeitung zu vermeiden.
Flexible Arbeitsmodelle werden in Deutschland immer beliebter. Viele Unternehmen bieten Gleitzeit an, bei der Mitarbeitende ihre Arbeitszeiten innerhalb bestimmter Grenzen anpassen können. Andere setzen auf eine verkürzte Arbeitswoche, bei der Mitarbeitende längere Stunden an weniger Tagen arbeiten. Telearbeit gewinnt ebenfalls an Bedeutung und bietet den Mitarbeitenden noch mehr Flexibilität.
Das deutsche Recht schreibt vor, dass der Abrechnungszeitraum im Arbeitsvertrag klar geregelt sein muss. Die Bezahlung erfolgt mindestens einmal pro Monat, Verzögerungen können zu Strafen führen.
Sie können Ihren Mitarbeitenden freiwillige Altersvorsorgepläne anbieten. Diese sind getrennt vom staatlichen Sozialrentensystem. Es liegt ganz bei Ihnen, ob Sie diese Leistungen anbieten möchten, es gibt keine gesetzlichen Vorgaben dazu.
Sie sollten auch verstehen, wie Arbeitslosen- und Krankenversicherung in Deutschland funktionieren. Sie möchten sicherstellen, dass Ihre Mitarbeitenden abgesichert sind.
Die Arbeitslosenversicherung bietet Leistungen für Arbeitnehmer, die ihre Stelle verlieren. Die Anspruchsberechtigung basiert auf ihrer Beschäftigungshistorie und dem Grund der Arbeitslosigkeit. Die Dauer dieser Leistungen kann variieren, und Jobcenter spielen eine wichtige Rolle bei der Unterstützung Arbeitsloser durch Stellensuche und Weiterbildungsprogramme. Es ist wichtig, dies zu wissen, um Ihre Mitarbeitenden entsprechend beraten zu können.
Krankenversicherung ist für alle Einwohner in Deutschland verpflichtend, und Sie haben zwei Optionen: gesetzliche oder private Krankenversicherung. Beiträge werden vom Gehalt Ihrer Mitarbeitenden abgezogen, und Sie als Arbeitgeber gleichen den Betrag aus. Diese Versicherung deckt eine Vielzahl medizinischer Ausgaben ab, einschließlich Arztbesuchen, Krankenhausaufenthalten und Medikamenten.
Die Beiträge zur Krankenversicherung liegen in der Regel zwischen 14,5% und 15,5% für Mitarbeitende und etwa 14,5% für Sie als Arbeitgeber. Die Kosten für die Arbeitslosenversicherung betragen ungefähr 2,4% für Mitarbeitende und 3,4% für Arbeitgeber. Das bedeutet, dass Sie diese Kosten in Ihr Budget einplanen sollten, um sie in Ihre Lohnkosten zu integrieren.
Bei der Einstellung von Mitarbeitenden in Deutschland sollten Sie die Urlaubs- und Freistellungspolitik des Landes kennen. Diese sind wichtig, um die Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten und die Erwartungen der Mitarbeitenden zu erfüllen.
Deutsche Mitarbeitende haben grundsätzlich Anspruch auf mindestens 20 Tage bezahlten Jahresurlaub. In bestimmten Fällen können zusätzliche Tage gewährt werden, z.B. als Ausgleich für die Arbeit an gesetzlichen Feiertagen. Nicht genutzter Urlaub kann manchmal auf das folgende Jahr übertragen werden, dies ist jedoch an bestimmte Bedingungen geknüpft.
Mitarbeitende in Deutschland haben Anspruch auf bezahlten Krankheitsurlaub, in der Regel bis zu sechs Wochen pro Jahr, vorausgesetzt, sie legen eine ärztliche Bescheinigung vor. Wenn die Krankheit länger dauert, kann der Krankheitsurlaub manchmal verlängert werden. Als Arbeitgeber ist es wichtig, klare Richtlinien für den Umgang mit Krankmeldungen und -bescheinigungen zu haben, um die Einhaltung der Vorschriften sicherzustellen.
Mutterschutz in Deutschland ermöglicht Müttern bis zu 14 Monate bezahlten Urlaub, inklusive pränataler und postnataler Zeit. Väter haben ebenfalls Anspruch auf mindestens zwei Wochen Vaterschaftsurlaub. Außerdem kann Elternzeit zwischen beiden Elternteilen aufgeteilt werden. Sie bietet Flexibilität für Familien und erfordert, dass Sie auf längere Abwesenheiten bei der Einstellung vorbereitet sind.
Mitarbeitende haben Anspruch auf bezahlte Freistellung an gesetzlichen Feiertagen, die je nach Region variieren. Es gibt auch Regelungen für Bildungsurlaub, bei dem Mitarbeitende für Weiterbildungen freigestellt werden können. Zudem haben Mitarbeitende, die zum Jurydienst einberufen werden, Anspruch auf unbezahlte Freistellung.
Arbeitgeber sind verpflichtet, monatlich Lohnsteuer an die örtlichen Finanzämter abzuführen. Die Meldepflichten können je nach Unternehmensgröße und Ansässigkeit der Mitarbeitenden variieren.
Die Lohnabrechnung in Deutschland kann auf den ersten Blick überwältigend erscheinen, aber das Verständnis dieser Schlüsselbereiche hilft Ihnen, die Vorschriften einzuhalten. Wenn Sie weitere Unterstützung benötigen, ist [Rivermate] hier, um Ihnen die Lohnabrechnung mühelos zu erleichtern.
Was ist der Mindestlohn in Deutschland?
Der Mindestlohn in Deutschland für 2024 beträgt €12,57 pro Stunde. Das entspricht etwa €2.109,60 pro Monat bei einer Vollzeitbeschäftigung mit 40 Stunden pro Woche.
Sind Arbeitgeber verpflichtet, Nebenleistungen in Deutschland anzubieten?
Nein, das Angebot von Nebenleistungen wie Gewinnbeteiligung oder Firmenwagen ist in Deutschland optional, da sie nicht gesetzlich vorgeschrieben sind.
Müssen Arbeitgeber Kirchensteuer für Mitarbeitende zahlen?
Ja, Mitarbeitende in Deutschland sind verpflichtet, Kirchensteuer zu zahlen, die in der Regel zwischen 8% und 9% ihres Gehalts liegt, abhängig vom Bundesland.
Gründer
Lucas Botzen ist der Gründer von Rivermate, einer globalen HR-Plattform, die auf internationale Gehaltsabrechnung, Compliance und Benefits-Management für Remote-Unternehmen spezialisiert ist. Zuvor war er Mitgründer von Boloo, das er erfolgreich aufbaute und später verkaufte, nachdem es einen Jahresumsatz von über 2 Millionen Euro erreicht hatte. Lucas begeistert sich für Technologie, Automatisierung und Remote-Arbeit und setzt sich für innovative digitale Lösungen ein, die die globale Beschäftigung vereinfachen.
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