雇主税收缴纳

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在中国，员工税收扣除项目多样，包括个人所得税（IIT）、社会保险缴费以及特定的扣除津贴。

个人所得税（IIT）

个人所得税采用累进税率，税率范围从3%到45%，根据收入水平而定。每年享有人民币6万元的标准扣除额。雇主负责每月代扣代缴个人所得税，并在次月的前15天内向税务机关缴纳。

• 综合所得： 对于居民纳税人，工资、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等多项收入合并为“综合所得”，用于年度个人所得税的计算。

• 专项附加扣除： 这些扣除适用于特定支出，如子女教育、继续教育、重大疾病、住房贷款利息、租房和养老护理。

社会保险缴费

雇主和员工都需缴纳社会保险，涵盖养老、医疗、失业和工伤保险。缴费比例和缴费上限因城市而异。

• 示例： 截至2024年12月31日，上海员工缴纳10.5%，雇主缴纳比例在25.66%至27.02%之间。北京员工缴纳10.5%，雇主缴纳比例在26.5%至28.2%。广州员工缴纳10.2%，雇主缴纳比例为21.35%至22.55%。以上数据可能会有所变动。

外籍人员的免税福利

某些福利可以在计算个人所得税前从外籍员工的工资中扣除，常见的包括住房、餐饮、洗衣、子女教育、语言培训、搬迁、商务出行和探亲费用。这些扣除需要提供合法的发票（fapiao）进行验证。这一优惠政策目前有效期至2027年底。

其他税收和扣除

• 增值税（VAT）： 一般适用于货物和服务，但工资、政府资金和利息收入等特定项目不在增值税范围内。
• 城市维护建设税： 按照1%、5%或7%的税率征收，具体税率根据地区而定，不适用于进口货物或海外个人提供的服务所缴纳的增值税或消费税。

需要注意的是，本信息截至2025年2月5日，相关法规可能会发生变化。建议咨询税务专业人士或使用薪酬服务，以确保合规性和信息的及时更新。