税务 在 直布罗陀

在任何司法管辖区运营的企业都必须应对就业税务的复杂性，而直布罗陀也为雇主和雇员制定了其特定的框架。理解这些义务对于合规和顺利进行薪资操作至关重要，无论您是在建立新业务还是管理现有的岩石上劳动力。

直布罗陀的税收系统由所得税办公室管理，包括个人和企业的所得税以及社会保险缴款。雇主在该系统中起着关键作用，负责从员工工资中扣除所得税（PAYE系统）并支付强制性社会保险缴款。

雇主社会保障和工资税义务

直布罗陀的雇主必须为其员工缴纳社会保险。 这些缴款用于各种社会福利。费率通常根据员工收入的不同阶层而设。在2025年税务年度，缴款是根据每周收入计算的。

雇主社会保险缴款率（2025）

每周收入范围	雇主缴款（每周）
不超过£50.00	£0.00
£50.01至£100.00	£10.00
£100.01至£160.00	£16.00
£160.01至£220.00	£22.00
£220.01至£280.00	£28.00
£280.01至£340.00	£34.00
£340.01至£400.00	£40.00
£400.01至£460.00	£46.00
£460.01至£520.00	£52.00
£520.01及以上	£58.00

除了标准费率外，雇主每周还必须缴付最低缴款，无论员工的收入在哪个阶层以上。除了社会保险缴款和操作PAYE的义务外，直布罗陀没有其他额外的工资税。

所得税预扣要求

雇主有责任按照PAYE系统从员工工资中扣除所得税。应扣税额取决于员工的总薪酬、税码及其选择的税制（免税额制度或总收入制度）。

雇主必须计算每次支付工资的应缴税款，并每月将所扣税款汇交给所得税办公室。计算过程涉及将相关税率应用于员工的应税收入，同时考虑其免税额和扣除（由税码指示）。

员工税收扣除和免税额

直布罗陀的员工可以在两种制度之间选择，以计算其所得税责任：免税额制度（ABS）和总收入制度（GIBS）。选择不同会影响可用的扣除和免税额。

在**免税额制度（ABS）**下，员工可以申领一系列个人免税额和特定扣除，以减少应税收入。常见的免税额包括：

• 个人免税额
• 配偶/民事伴侣免税额
• 子女免税额
• 受抚养亲属免税额
• 单亲免税额
• 医疗保险费
• 养老金缴款

这些免税额的具体金额每年设定。税款随后依据递进税率对扣除免税额后的应税净收入计算。

在**总收入制度（GIBS）**下，员工以较低、简化的税率对其总收入缴税。该制度下扣除和免税额较少，通常仅限于抵押贷款利息或养老金缴款等特定项目，且有一定上限。

2025年示范性所得税税率（待确认）

税率在ABS和GIBS之间差异显著。

免税额制度（ABS）税率：

应税收入范围	税率
首£4,000	14%
接下来的£12,000	17%
余额	39%

总收入制度（GIBS）税率：

总收入范围	税率
首£10,000	6%
接下来的£7,000	20%
余额	28%

员工通常会根据个人情况、收入水平及免税/扣除资格选择导致税负较低的制度。

税务合规及申报截止日期

雇主必须遵守有关申报和缴纳税款及社会保险的具体截止日期。

• PAYE和社会保险： 每月的PAYE扣缴和雇主/员工社会保险缴款申报及支付截止于支付工资的次月月底。例如，一月的工资款项在二月底之前缴清。
• 年度PAYE调节表： 雇主须提交年度合并申报，核对税务年度内每位员工的总PAYE扣款及支付的工资（税务年度由7月1日至次年6月30日）。此申报通常在税务年度结束后的7月31日前完成。
• 员工所得税申报： 虽非雇主义务，员工需每年提交个人所得税申报，通常截止于税务年度结束后的11月30日。雇主可能需要提供收入及扣税（P7表格）汇总资料以协助员工申报。

未按时完成申报可能导致罚款和利息。

外国工人及公司特殊税收考虑事项

在直布罗陀工作的外国工人，若被认定为税务上的常住居民，则需遵守与本地居民相同的所得税和社会保险规则。常住是指税务年度在直布罗陀居住超过183天，或连续三年累计逾300天。非居民个人在直布罗陀工作的收入，可能按源地所得征税。

对于在直布罗陀雇用员工的外国公司，建立本地实体或使用Employer of Record (EOR)服务通常是处理本地工资单、PAYE和社会保险义务的必要措施。没有在直布罗陀注册分支或子公司的外国公司通常不能直接操作本地工资单。使用EOR可将雇佣和工资责任转移给注册的本地实体，这极大简化了合规流程。直布罗陀内没有区域性税收差异，一切属于单一司法管辖区。