在直布罗陀的雇佣税

在任何司法管辖区运营的企业，理解就业税务的复杂性至关重要，而直布罗陀则为雇主和员工制定了其特有的框架。了解这些义务对于合规和顺利的工资发放操作非常关键，无论您是在这里建立新据点，还是管理现有的员工队伍。

直布罗陀的税收体系由所得税局（Income Tax Office）管理，包括个人和企业的所得税，以及社会保险缴款。雇主在此系统中发挥着关键作用，他们通过“现收现付”(PAYE) 系统从员工工资中扣缴所得税，并支付强制性社会保险缴款。

雇主社会保险和工资税义务

直布罗陀的雇主需要为其员工支付社会保险缴款。这些缴款用于资助各种社会福利。费率通常根据员工的收入划分等级。2025税年，缴款是按每周收入计算的。

2025年雇主社会保险缴款率

每周收入范围	雇主缴款（每周）
不超过£50.00	£0.00
£50.01至£100.00	£10.00
£100.01至£160.00	£16.00
£160.01至£220.00	£22.00
£220.01至£280.00	£28.00
£280.01至£340.00	£34.00
£340.01至£400.00	£40.00
£400.01至£460.00	£46.00
£460.01至£520.00	£52.00
£520.01及以上	£58.00

除了标准费率外，无论员工所属的收入区间如何，雇主每周还须缴纳最低强制社会保险费。除社会保险缴款和依照PAYE体系运营外，直布罗陀没有其他独立的工资税。

所得税预扣要求

雇主有责任在“现收现付”(PAYE)体系下从员工的工资中扣缴所得税。应扣税额取决于员工的总报酬、税码以及其选择的税制（免税额系统或总收入系统）。

雇主必须对每一次工资或薪金的支付计算应缴税款，并每月将扣缴的税款上缴所得税局。计算方法包括将相关税率应用于员工的应税收入，减去其免税额和扣除项（根据税码指示）。

员工税款扣除和免税额

直布罗陀的员工可以选择两种计算所得税责任的制度：免税额系统（ABS）和总收入系统（GIBS）。选择不同会影响可享受的扣除和免税额。

在**免税额系统（ABS）**下，员工可以申领各种个人免税额和特定扣除以减少应税收入。常见的免税额包括：

个人免税额
配偶/伴侣免税额
子女免税额
受抚养亲属免税额
单亲免税额
医疗保险费
养老金缴款

这些免税额的具体数额每年调整。随后，按照累进税率对净应税收入进行计算。

在**总收入系统（GIBS）**下，员工根据其总收入以较低、简化的税率缴税。该系统下可用的扣除和免税额较少，通常仅限于如按揭利息或养老金缴款等特定项目的上限。

2025年收入税率（待确认）示例

税率在ABS和GIBS之间差异明显。

免税额系统（ABS）税率：

应税收入范围	税率
£4,000及以下	6%
£4,001至£16,000	20%
余额	40%

总收入系统（GIBS）税率：

总收入范围	税率
£10,000及以下	8%
£10,001至£25,000	20%
余额	28%

员工通常会根据自身情况、收入水平和免税额/扣除额度的适用性，选择税负较低的制度。

合规申报截止日期

雇主在申报和缴纳税款及社会保险方面有具体期限。

PAYE和社会保险： 必须在支付工资的次月月底前提交月度申报并缴款。例如，1月工资的缴款截止到2月底。
年度PAYE对账： 雇主需提交年度申报，核对在税年度（自7月1日至次年6月30日）期间为每位员工扣缴的所得税和支付的工资总额。通常截止日期为税年结束后的7月31日。
员工个人报税： 虽非雇主义务，但员工需每年提交个人所得税申报，通常截止到次年11月30日。雇主可能需提供工资和税款扣除的总结（P7表格），协助员工申报。

未能在截止日期前完成申报缴纳，可能会受到罚款和利息的处罚。

外籍员工及公司特殊税务考虑事项

在直布罗陀工作的外籍员工只要被视为税务上的普通居民，就会按本地居民一样缴纳所得税和社会保险。普通居留一般指在税年度内在直布罗陀逗留超过183天，或在连续三年内累计超过300天。非居民个体在直布罗陀工作的，可能只就其来源于直本的收入纳税。

对于在直布罗陀雇用员工的外资公司，通常需要建立本地实体或使用【Employer of Record (EOR)】服务，以规范处理本地的工资单、PAYE和社会保险义务。没有在直布罗陀注册分支机构或子公司的外企，通常不能直接在当地运营工资单。使用EOR可将雇佣和工资义务转移至注册的本地实体，从而大大简化合规流程。直布罗陀作为单一管辖区，没有特殊的地方税收变动。