税收 在 直布罗陀

在任何司法管辖区内，了解就业税务的复杂性对于企业运营至关重要，而直布罗陀为雇主和员工提供了其特定的框架。理解这些义务对于合规和顺利的薪资操作至关重要，无论您是在建立新业务还是管理在岩石上的现有劳动力。

直布罗陀的税收系统由所得税局管理，包括个人和企业的所得税，以及社会保险缴款。雇主在该系统中扮演着关键角色，通过“现收现付”(PAYE)系统从员工工资中扣除所得税，以及支付强制性社会保险缴款。

雇主社会保险和工资税义务

直布罗陀的雇主需要为其员工支付社会保险缴款。这些缴款用于资助各种社会福利。费率通常根据员工的收入分层。2025年税务年度的缴款是根据每周收入计算的。

2025年雇主社会保险缴款率

每周收入范围	雇主缴款（每周）
不超过£50.00	£0.00
£50.01至£100.00	£10.00
£100.01至£160.00	£16.00
£160.01至£220.00	£22.00
£220.01至£280.00	£28.00
£280.01至£340.00	£34.00
£340.01至£400.00	£40.00
£400.01至£460.00	£46.00
£460.01至£520.00	£52.00
£520.01及以上	£58.00

除了标准费率外，无论员工收入在哪个层级，雇主每周都必须缴纳最低社会保险费。直布罗陀没有除社会保险缴款和操作PAYE义务之外的单独工资税。

所得税预扣要求

雇主负责根据“现收现付”(PAYE)系统从员工工资中扣除所得税。应扣税款的金额取决于员工的总报酬、税码以及他们选择的税制（免税额系统或总收入系统）。

雇主必须计算每次工资或薪金支付应缴的税款，并每月将所收税款汇交给所得税局。计算涉及将相关税率应用于员工的应税收入，扣除其免税额和扣除项（由税码指示）。

员工税款扣除和免税额

直布罗陀的员工可以选择两种系统来计算其所得税责任：免税额系统（ABS）和总收入系统（GIBS）。选择不同会影响可用的扣除和免税额。

在**免税额系统（ABS）**下，员工可以申领一系列个人免税额和特定扣除，以减少应税收入。常见的免税额包括：

• 个人免税额
• 配偶/民事伴侣免税额
• 子女免税额
• 受抚养亲属免税额
• 单亲免税额
• 医疗保险费
• 养老金缴款

这些免税额的具体金额每年设定。然后，税款根据逐步递进的税率计算在净应税收入上。

在**总收入系统（GIBS）**下，员工对其总收入按较低、简化的税率缴税。该系统下的扣除和免税额较少，通常仅限于特定项目，如抵押贷款利息或养老金缴款（在一定限额内）。

2025年示意性所得税税率（待确认）

税率在ABS和GIBS之间差异显著。

免税额系统（ABS）税率：

应税收入范围	税率
首£4,000	6%
接下来的£12,000	20%
余额	40%

总收入系统（GIBS）税率：

总收入范围	税率
首£10,000	8%
接下来的£15,000	20%
余额	28%

员工通常会根据个人情况、收入水平和免税额/扣除资格选择税率较低的系统。

税务合规与申报截止日期

雇主在申报和缴纳税款及社会保险方面有具体截止日期。

• PAYE和社会保险： 每月应在支付工资的次月月底前提交申报表和缴款。例如，1月份工资的缴款截止到2月底。
• 年度PAYE核对： 雇主必须提交年度申报，核算税务年度（从7月1日至次年6月30日）内每位员工的总PAYE扣除和支付的工资。此申报通常在税务年度结束后的7月31日前完成。
• 员工所得税申报： 虽然不是雇主义务，但员工每年需提交个人所得税申报表，通常在税务年度结束后的11月30日前完成。雇主可能需要向员工提供收入和税款扣除的摘要（P7表格）以协助申报。

未按时完成这些申报可能导致罚款和利息。

外籍工人和企业的特殊税务考虑

在直布罗陀工作的外籍工人，若被视为税务上的常住居民，则须遵守与本地居民相同的所得税和社会保险规定。通常，如果个人在税务年度内在直布罗陀逗留超过183天，或在连续三年内累计逗留超过300天，即被视为常住居民。非居民个人在直布罗陀工作的，可能只对其源自直布罗陀的收入缴税。

对于在直布罗陀雇佣员工的外资公司，建立本地实体或使用“雇主代表”(EOR)服务通常是必要的，以合规处理本地工资单、PAYE和社会保险义务。没有在直布罗陀注册分支或子公司的外资公司通常无法直接运营本地工资单。使用EOR可以将雇佣和工资义务转移给注册的本地实体，从而大大简化合规流程。直布罗陀没有地区性税收差异，属于单一司法管辖区。