适用于 直布罗陀 的雇佣成本计算器
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计算雇佣成本
直布罗陀
雇佣成本分解
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雇主税收缴纳
| 税种 | 比例 | 基数 |
|---|---|---|
| 社会保险（雇主部分） | 18% | 毛收入（每周最低£31.98，最高£56.22） |
| PAYE（所得税） | 递进税率（例如，超过£25,000的GIBS为6%至28%） | 员工薪酬 |
| 公司税 | 15% | 公司利润 |
申报与合规
- 雇主须从员工工资中扣除PAYE和社会保险。
- 雇主须每月提交PAYE申报，并进行年度对账。
- 个人的税务年度从7月1日开始至次年6月30日结束。
员工在直布罗陀的税收扣除依据两套制度：Allowances Based System (ABS) 和 Gross Income Based System (GIBS)。两者的标准税率均为20%，但在免税额和扣除项目的应用上有所不同。此信息截止至2026年2月17日，可能会有所变更。
所得税
- 标准税率： ABS 和 GIBS 均为20%。
- 税务年度： 7月1日至次年6月30日。
- 申报截止日期： 税务年度结束后次年的11月30日。
Allowance Based System (ABS)
- 个人免税额： 每年£3,455。
- 儿童免税额： 每年£1,190。
- 额外免税额： 根据婚姻状况、抚养人、育儿费用等情况提供。
- 扣除项： 购房按揭利息、养老金缴纳、首次购房以及医疗保险费。
- 居留影响： 未在直布罗陀居住的月份，免税额一般按比例减少。
Gross Income Based System (GIBS)
- 有限扣除： 与ABS相比，可用扣除项较少。
- 特定扣除： 可能包括与ABS相似的项，如按揭、养老金和医疗保险等。具体GIBS扣除请咨询最新法规。
社会保险缴款
- 雇员缴款： 佔税前收入的10%，每周最低£14.34，最高£40.79。
- 雇主缴款： 佔雇员税前收入的18%，每周最低£31.98，最高£56.22。
- 缴纳方式： 雇主会预扣所得税和社会保险费，并于每月15日前上缴直布罗陀所得税局。
其他扣除和免税额
- 养老金缴款： 最高每年£1,500，可用以符合规定的养老金计划缴款。雇主缴款不征税。
- 私人医疗保险： 每年可扣除£3,000的保险费。
- 实物福利： 需纳税，但年价值低于£250的福利免税。雇主可选择代为缴税。
- 税收抵免： 在特定情况下提供，如年长60岁以上或全日制学生。
雇主申报
雇主必须为每位员工提交年度申报表，以及所有员工的总汇报告，内容涵盖薪酬、福利及已扣税款。
税率变动（2024-2025预算）
对于应评税的总收入：
- 少于£100,000：在ABS和GIBS所有税级中统一减免1%。
- 超过£100,000：在ABS和GIBS所有税级中统一减免2%。
其他税收
- 资本利得税： 出售资产所得利润不征税。
- 继承税： 资产过户时不征税。
- 进口关税： 视商品而定。
- 印花税： 适用于某些交易，暂无具体细节。
