适用于 直布罗陀 的雇佣成本计算器
为直布罗陀的员工计算您全部的雇佣成本，包括工资税、社会保险缴费、员工福利和管理费。本薪资计算器可提供准确的雇主成本估算，帮助您做出明智的招聘决策。
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雇主税收缴纳
| 税种 | 税率 | 基数 |
|---|---|---|
| 社会保险（雇主） | 18% | 毛收入（每周最低£30.45，最高£53.55） |
| PAYE（所得税） | 递进税率（例如，GIBS超过£25,000部分为6%至28%） | 员工薪酬 |
| 公司税 | 12.5% | 公司利润 |
申报与合规
- 雇主必须从员工收入中扣除PAYE和社会保险。
- 雇主必须每月提交PAYE申报表，并进行年度对账。
- 个人的税务年度从7月1日开始，到次年6月30日结束。
员工在直布罗陀的税收扣除由两套制度决定：Allowance Based System（ABS）和Gross Income Based System（GIBS）。两者的标准税率均为20%，但在免税额和扣除项目的应用上有所不同。此信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。
所得税
- 标准税率： ABS和GIBS均为20%。
- 税务年度： 7月1日至次年6月30日。
- 报税截止日期： 税务年度结束后的11月30日。
Allowance Based System (ABS)
- 个人免税额： 每年£3,455。
- 子女免税额： 每年£1,190。
- 额外免税额： 根据婚姻状况、抚养人、育儿费用等情况提供。
- 扣除项目： 按揭利息、养老金缴款、首次购房支出和医疗保险费。
- 居住影响： 非直布罗陀居住的月份，免税额通常按比例减少。
Gross Income Based System (GIBS)
- 有限的扣除： 相较于ABS，提供的扣除项目较少。
- 特定扣除： 可能包括与ABS类似的扣除，如按揭、养老金和医疗保险。请咨询最新法规以获取具体GIBS扣除项目。
社会保险缴款
- 员工缴款： 总收入的10%，最低每周£13.65，最高每周£37.00。
- 雇主缴款： 员工总收入的18%，最低每周£30.45，最高每周£51.00。
- 支付方式： 雇主扣缴所得税和社会保险费，并于每月15日前汇缴至直布罗陀所得税局。
其他扣除和免税额
- 养老金缴款： 每年最高£1,500的员工缴款可扣除。雇主缴款不计入应税收入。
- 私人医疗保险： 每年£3,000的保费可扣除。
- 实物福利： 需缴税，但每年低于£250的福利免税。雇主可选择代缴税款。
- 税收抵免： 在特定情况下可享受，如60岁以上人士或全日制学生。
雇主申报
雇主需为每位员工提交年度申报表，以及所有员工的总汇报，详细列出薪酬、福利和已扣税款。
税率变动（2024-2025预算）
对于总应税收入：
- 少于£100,000：在ABS和GIBS的所有税级中减免1%。
- 超过£100,000：在ABS和GIBS的所有税级中减免2%。
其他税收
- 资本利得税： 卖出资产的利润不征税。
- 遗产税： 资产转让（如继承）不征税。
- 进口关税： 根据商品不同而异。
- 印花税： 适用于某些交易，未提供具体细节。
