在土耳其的雇佣税

在土耳其，导航就业税务需要了解对雇主和雇员所设立的不同义务。该系统主要基于对社会保障的缴款和从员工工资中预扣所得税，确保符合国家法规。雇主在为其员工计算、预扣和汇缴这些款项方面发挥着关键作用。

土耳其的税务年度与公历年度一致，时间从1月1日到12月31日。雇主负责每月的薪资计算，包括确定总工资金额、适用社会保障缴款、计算所得税和印花税，以及最终支付净工资给员工。了解具体的税率、门槛和报告要求对于在土耳其合规运营至关重要。

雇主社会保障和工资税义务

土耳其的雇主被要求为其员工的社会保障系统做出重要贡献。这些缴款涵盖社会保险的各个分支，包括长期保险（养老金）、短期保险（疾病、产假、工伤和职业病）以及一般健康保险。缴款基数通常为员工的总工资，但有最低和最高限额，且会定期更新。

标准的雇主社会保障缴款率为职工总工资的20.5%。如果雇主满足按时支付缴款和报告的某些条件，则此比率可减低5个百分点（至15.5%）。此外，雇主还以职工总工资的2%缴纳失业保险基金。

缴款类型	标准雇主比率	适用时的折扣比率
社会保障缴款	20.5%	15.5%
失业保险	2.0%	2.0%
总计	22.5%	17.5%

备注：这些比率适用于员工的总工资，但受年度确定的最低和最高缴款基数限制。

雇主还负责为员工的总工资计算并预扣0.00759%（即每千分之7.59）的印花税。预扣的金额随后由雇主交付给税务局。

所得税预扣要求

雇主依法必须根据“现收现付” (PAYE) 系统，从其支付的每月工资中预扣所得税。预扣的所得税金额取决于员工在日历年期间的累计应税收入以及适用的累进所得税率。

应税收入通过从总工资中扣除员工的社会保障缴款和失业保险缴款来计算。所得税的适用金额基于以下累进税阶（税率和门槛每年可能调整）：

累计应税收入 (TRY)	税率
不超过[门槛1]	15%
[门槛1] 到 [门槛2]	20%
[门槛2] 到 [门槛3]	27%
[门槛3] 到 [门槛4]	35%
高于 [门槛4]	40%

注意：2025年的具体门槛值将由官方公布，每年可能调整。

雇主必须追踪每位员工在全年中的累计应税收入，以便每月应用正确的税率区间。

员工税前扣除和津贴

土耳其员工的工资会被扣除社会保障缴款、失业保险缴款和所得税，这些由雇主代为预扣。

员工的社会保障缴款份额为其总工资的14%，失业保险份额为1%。这些金额在计算所得税应税收入之前从总工资中扣除。

缴款类型	员工比率
社会保障缴款	14.0%
失业保险	1.0%
总计	15.0%

备注：这些比率适用于员工的总工资，但受年度确定的最低和最高缴款基数限制。

虽然主要的扣除项目是社会保障和失业保险，但某些其他扣除或津贴也可能适用，例如特定的残疾津贴或私人养老金计划的缴款，这可能影响应税收入的计算。个人免税额制度在很大程度上被最低生活保障（AGI）取代，该制度已纳入最低工资计算中，从而实际增加了净最低工资，而不是提供单独的税额减免。

遵守税务和申报截止日期

土耳其的雇主每月都有严格的报告和缴款义务。

每月社会保障申报： 雇主必须提交每月申报表（Aylık Prim ve Hizmet Belgesi），详细列出员工的收入和社会保障缴款。这份申报通常在次月的23号之前提交。
每月社会保障缴款： 计算出的社会保障缴款（雇主和员工的份额）必须在次月月底前支付。
每月预扣税申报： 雇主必须提交每月预扣税申报表（Muhtasar Beyanname），报告从员工工资中预扣的所得税和印花税。这份申报通常在次月的23号之前提交。
每月预扣税缴款： 预扣的所得税和印花税必须在次月的26号之前缴纳。

对于员工较少（通常10人或更少）的雇主，预扣税申报和缴款可以按季度进行，而非每月。

年度报告要求包括提交每位员工所得税预扣的年度总结。

外籍工人和外企的特殊税务考虑

在土耳其工作的外国个人如果被视为税务居民，通常会受到与土耳其公民相同的所得税和社会保障法规的约束。税务居住身份通常由在土耳其连续居住超过六个月的实体认定。非居民只对其在土耳其的收入征税。

土耳其与多个国家签订的避免双重征税协定（DTT）可能影响外国工人和外企的税务义务。这些协定可能提供免除双重征税的优惠，并规定哪些国家拥有对某些类型收入的征税权。如果外国员工来自签有DTT的国家，且继续向其原居国缴纳社会保障，可以在一定期限内免除土耳其的社会保障缴款（前提是双方有具体的社会保障协议）。

在土耳其雇佣个人的外国公司可能需要建立实体或利用Employer of Record (EOR)服务，以合规处理当地的薪酬、税款预扣和社会保障缴款，尤其当其没有在土耳其注册实体时。外国公司的税务义务很大程度上取决于其是否被认定在土耳其有常设机构 (PE)。如果存在PE，企业除了需要对归属于该PE的利润缴纳企业所得税外，还要承担雇主义务。使用EOR有助于外国公司管理这些复杂问题，而无需建立本地实体。