在土耳其的雇佣税

在土耳其，导航就业税务涉及理解对雇主和雇员双方的不同义务。该系统主要基于社会保障缴款和从员工工资中预扣所得税，以确保遵守国家法规。雇主在为其员工计算、预扣和向相关当局汇款方面发挥着关键作用。

土耳其的税务年度与公历年度一致，从1月1日开始，到12月31日结束。雇主负责每月的工资核算，包括确定总工资、适用社会保障缴款、计算所得税和印花税，以及最终向员工支付净工资。了解具体的税率、门槛和申报要求对于在土耳其的合规运营至关重要。

雇主社会保障和工资税义务

土耳其的雇主需要代表其员工向社会保障系统缴纳重要的贡献。这些缴款涵盖社会保险的各个分支，包括长期保险（养老金）、短期保险（疾病、产假、工伤和职业病）以及一般健康保险。缴款基数通常为员工的总工资，但会有最低和最高限额，且会定期更新。

标准的雇主社会保障缴款率为员工总工资的20.5%。如果雇主满足按时缴款和申报的某些条件，此比例可降低5个百分点（至15.5%）。此外，雇主还需以总工资的2%缴纳失业保险基金。

缴款类型	标准雇主比例	适用折扣后雇主比例
社会保障缴款	20.5%	15.5%
失业保险	2.0%	2.0%
总计	22.5%	17.5%

注意：这些比例适用于员工的总工资，且受每年确定的最低和最高缴款基数限制。

雇主还负责从员工的总工资中预扣印花税，税率为0.00759%（或每千分之7.59）。预扣的金额由雇主支付给税务局。

所得税预扣要求

雇主依法必须根据“现收现付”制度（PAYE）从每月支付给员工的工资中预扣所得税。预扣的所得税金额取决于员工在日历年内累计的应税收入以及适用的累进所得税率。

应税收入通过从总工资中扣除员工的社会保障缴款和失业保险缴款计算得出。所得税的计算基于以下累进税率档（税率和门槛每年调整）：

累计应税收入（TRY）	税率
不超过[门槛1]	15%
[门槛1]至[门槛2]	20%
[门槛2]至[门槛3]	27%
[门槛3]至[门槛4]	35%
超过[门槛4]	40%

注意：2025年的具体门槛值将由官方公布，并每年可能变化。

雇主必须跟踪每位员工在全年中的累计应税收入，以便每月应用正确的税率档。

员工税收扣除和津贴

土耳其的员工需缴纳社会保障缴款、失业保险缴款和所得税，这些由雇主预扣。

员工的社会保障缴款比例为其总工资的14%，失业保险比例为1%。这些金额在计算所得税应税收入前从总工资中扣除。

缴款类型	员工比例
社会保障缴款	14.0%
失业保险	1.0%
总计	15.0%

注意：这些比例适用于员工的总工资，且受每年确定的最低和最高缴款基数限制。

虽然主要的扣除项是社会保障和失业保险，但某些其他扣除或津贴也可能适用，例如特定的残疾津贴或私人养老金计划的缴款，这些可能影响应税收入的计算。个人免税额制度在很大程度上被最低生活津贴（AGI）取代，该津贴已融入最低工资的计算中，实际上增加了净最低工资，而不是提供单独的税收免扣。

税务合规与申报截止日期

土耳其的雇主有严格的每月申报和缴款义务。

每月社会保障申报： 雇主必须提交每月申报表（Aylık Prim ve Hizmet Belgesi），详细列出员工收入和社会保障缴款。此申报通常在次月23日前完成。
每月社会保障缴款： 计算出的社会保障缴款（雇主和员工部分）必须在次月月底前支付。
每月预扣税申报： 雇主必须提交每月预扣税申报表（Muhtasar Beyanname），报告从员工工资中预扣的所得税和印花税。此申报通常在次月23日前完成。
每月预扣税缴款： 预扣的所得税和印花税必须在次月26日前支付。

对于员工人数较少（通常10人或以下）的雇主，预扣税申报和缴款可以按季度进行，而非每月。

年度申报要求包括提交每位员工的所得税预扣汇总表。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在土耳其工作的外国个人如果被视为税务居民，通常须遵守与土耳其公民相同的所得税和社会保障法规。税务居民通常由在土耳其的实际居留超过六个月的情况确定。非居民仅对其在土耳其来源的收入征税。

土耳其与许多国家签订的避免双重征税协定（DTT）可能影响外国工人和外国公司的税务义务。这些条约可能提供避免双重征税的救济，并规定某些类型收入的征税权归属国。来自签有DTT国家的外国员工，如果继续向其本国的社会保障体系缴款，并且存在具体的社会保障协议，可能在一定期限内免于缴纳土耳其的社会保障缴款。

在土耳其雇佣人员的外国公司可能需要建立合法实体或利用雇主代表（EOR）服务，以合规处理本地工资单、税款预扣和社会保障缴款，尤其是在没有在土耳其注册实体的情况下。外国公司的税务义务很大程度上取决于其是否被认定为在土耳其拥有常设机构（PE）。如果存在PE，该公司需对归属于PE的利润缴纳企业所得税，此外还需履行雇主义务。利用EOR可以帮助外国公司管理这些复杂性，而无需建立本地实体。