雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险缴款	20.75%（可减至16.75%或15.5%）	员工的毛工资（受限额限制）
失业保险	2%	员工的毛工资（受限额限制）
所得税预扣	递进税率（15%至40%）	员工的毛工资减去社会保险和失业保险缴款
印花税	0.759%	员工的毛工资

申报与合规

• 每月社会保险申报（Aylık Prim ve Hizmet Belgesi）截止日期为次月23日。
• 每月社会保险缴款截止日期为次月月底。
• 每月预扣税申报（Muhtasar Beyanname）以及所得税和印花税的缴款，通常分别在次月23日和26日截止。

在土耳其，员工税收扣除涵盖多个方面，包括所得税、社会保险缴款、失业保险和印花税。这些扣除是强制性的，基于员工的总工资计算。

所得税

• 累进税率： 土耳其的所得税采用累进税率，即收入越高，缴纳的税款比例越大。2025年的税率为：
  • 收入最高158,000 TRY，税率为15%
  • 收入在158,000.01 TRY至330,000 TRY之间，税率为20%
  • 收入在330,000.01 TRY至1,200,000 TRY之间，税率为27%
  • 收入在1,200,000.01 TRY至4,300,000 TRY之间，税率为35%
  • 收入超过4,300,000.01 TRY，税率为40%
• 累计制： 税制采用累计制，即适用的税率基于年初至今的收入。随着年度收入的累积，税率可能会升至下一档。
• 免税额： 适用等同于最低工资的所得税免税额。依赖人数的额外扣除包括：第一等级为9,900 TRY，第二等级为5,700 TRY，第三等级为2,400 TRY。残疾扣除也根据残疾程度而定。
• 税基计算： 所得税税基为毛工资减去社会保险和失业保险缴款。

社会保险缴款

• 员工和雇主缴款： 员工和雇主都需缴纳社会保险。截止2025年，员工缴纳其毛工资的14%，而标准雇主缴款为20.75%。在某些条件下，雇主缴款可享受5%的折扣，降至17.75%。但如果不满足特定条件，雇主则支付全部20.75%。
• 失业保险： 另有1%的失业保险缴款由员工工资中扣除，雇主缴纳2%。国家还会额外补充1%。
• 基数与上限： 缴款基于最低社会保险基数（2025年为26,005.50 TRY）与上限（2025年为195,041.40 TRY）之间的收入。
• 示例： 假设月毛工资为100,000 TRY，员工的社会保险缴款为14,000 TRY（100,000 x 0.14），雇主的标准缴款为20,750 TRY（100,000 x 0.2075），若符合折扣条件，则为17,750 TRY（100,000 x 0.1775），失业保险由员工支付1,000 TRY（100,000 x 0.01），雇主支付2,000 TRY（100,000 x 0.02）。

印花税

• 税率： 印花税按毛工资的0.759%征收。
• 示例： 在100,000 TRY的毛工资上，印花税为759 TRY（100,000 x 0.00759）。

其他注意事项

• 员工福利： 某些员工福利，如每日餐补（每个工作日205.01 TRY或不超过240 TRY（不含增值税）），可能免于社会保险和所得税。
• 联络处： 在土耳其的联络处的工资免于所得税，但仍需缴纳社会保险。
• 工资单： 雇主必须提供详细列出所有扣除项的工资单。
• 纳税年度： 土耳其的纳税年度与公历年度一致。