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台湾为个人收入实行累进税制，同时强制缴纳涵盖健康保险、劳动保险和养老金的社会保险费。雇主在这一体系中扮演着关键角色，他们通过从员工工资中预扣所得税，并代表其员工缴纳各种社会保险基金。了解这些义务对于在国内合规运营至关重要。台湾的税务年度与公历年度一致，从1月1日开始至12月31日结束。

遵守台湾的税收法规涉及应对各种要求，包括准确计算应纳税所得额、及时预扣和缴纳税款，以及向相关当局正确申报。雇主和员工都对所得税和社会保险缴费负有具体责任，这些资金用于公共服务和社会福利项目。

雇主社会保险和工资税义务

台湾的雇主需要为其员工缴纳多项社会保险计划。主要包括国民健康保险（NHI）、劳动保险（LI）和劳动养老金制度（LPS）。各计划的缴费率和计算基数不同。

国民健康保险（NHI）

NHI对所有居民，包括员工，都是强制性的。缴费由员工、雇主和政府共同承担。雇主的缴费部分占很大比例。缴费基于员工的每月保险工资。

雇主缴费率： 通常占总缴费率的60%。
员工缴费率： 通常占总缴费率的30%。
政府缴费率： 通常占总缴费率的10%。
总缴费率： 每年设定。近年来，总费率为5.17%。
计算基准： 每月保险工资，设有上限。

劳动保险（LI）

劳动保险提供职业伤害、一般事故、产假、伤残、失业和养老保险的福利。大多数员工必须参加。

雇主缴费率： 通常占总缴费率的70%。
员工缴费率： 通常占总缴费率的20%。
政府缴费率： 通常占总缴费率的10%。
总缴费率： 为劳动保险费率与职业事故保险费率之和。近年来，LI费率为12%（包括1%的失业保险），职业事故费率根据行业风险不同而变化（平均约0.2%）。
计算基准： 每月保险工资，设有上限。

劳动养老金制度（LPS）

LPS为一种确定缴费制系统。雇主必须向员工的个人养老金账户缴纳最低比例的月薪。员工也可以自愿追加缴费。

雇主强制缴费： 最低6%的员工月薪。
员工自愿缴费： 最高6%的月薪。
计算基准： 每月工资。

雇主负责根据员工申报的工资和相关当局设定的官方缴费率及上限，计算这些缴费。

所得税预扣要求

雇主必须从支付给员工的工资中预扣个人所得税。预扣金额取决于员工的居住状态、收入水平以及是否已提交预扣申报表。

居民员工：

对于在台湾居住满183天或以上的员工（在一个纳税年度内），预扣通常根据预扣表或如果员工选择不使用表格，则按固定税率计算。

预扣表方法： 根据员工的月薪、抚养人数以及单身或已婚状态，使用累进表。
固定税率方法： 员工可选择按5%的固定税率预扣，前提是其月薪未超过某一阈值。超过阈值时，必须使用预扣表。

非居民员工：

对于在台湾居住未满183天的员工（在一个纳税年度内），其工资收入适用固定预扣税率。

预扣税率： 18%（对总工资收入）。

雇主必须在次月10日前将预扣的税款缴交税务机关。

员工税务扣除和免税额

台湾的员工在申报年度所得税时，可以通过申报各种个人免税额和扣除额来减少应纳税所得额。虽然雇主根据总收入和基本申报进行预扣，但最终税款由这些扣除和免税额决定。

主要免税额和扣除额包括：

个人免税额： 适用于纳税人、配偶和抚养人（子女、父母等）的固定金额。
标准扣除额： 可选择申报的固定金额，用于替代部分明细扣除。
明细扣除额： 包括慈善捐赠、保险费、医疗支出、灾害损失、房贷利息和租金（有上限）。
特别扣除额： 包括薪资收入、房产交易损失、储蓄和投资收入、残障、教育支出、学前儿童和长期照护等。

这些免税额和扣除额的具体金额每年公布，可能会有所变动。近年来的参考金额如下：

项目	金额（新台币，约）	备注
个人免税额	每人92,000元	70岁以上者免税额更高
标准扣除额	124,000元（单身）	248,000元（联合申报）
特别扣除：薪资	207,000元	最高金额
特别扣除：储蓄	270,000元	利息收入的最高扣除额
特别扣除：教育	每子女25,000元	大专/大学生子女
特别扣除：学前	每子女120,000元	5岁及以下子女

员工在申报年度所得税时，使用这些金额计算最终税额，超额预扣的税款将退还。

纳税合规与申报截止日期

雇主有特定的截止日期，用于缴纳预扣税款和申报员工收入。

每月预扣缴款： 预扣的税款必须在次月10日前缴交税务机关。
年度预扣申报表（Form 50）： 雇主须在每年一月底前完成并提交所有员工的年度预扣申报表，详细列出上一年度支付的总工资和预扣税款。员工也会收到一份副本。
年度所得税申报（员工）： 员工须在每年5月1日至5月31日之间申报上一年度的个人所得税。

未按时完成这些义务可能导致罚款和利息。

外籍劳工与企业的特殊税务考虑

在台湾工作的外国个人，其税务依据其居住状态而定。

非居民： 在台湾居住未满183天的个人，其台湾来源的工资收入按统一税率18%课税。通常不享有个人免税额或扣除额。
居民： 在台湾居住满183天或以上的个人，视为居民，按适用于居民的累进税率对其台湾来源收入课税。享有与台湾国民相同的个人免税额和扣除额。

在台湾雇用个人的外国公司，即使没有注册实体，也可能触发常设机构规则，并承担雇主义务。利用“Employer of Record”服务可以帮助外国公司管理这些复杂性，确保遵守当地劳动法、工资处理、税款预扣和社会保险缴纳，而无需在台湾设立法人实体。台湾与其他国家之间的税收协定也可能影响外国工人的税务义务，可能提供避免双重征税的优惠。