雇主税收缴纳

税种	比例	基数
社会保险	24.4%（雇主部分）	员工的毛工资（上限为每月 EUR 15,730）
健康保险	10%（雇主部分）	员工的毛工资（无限制）
所得税预扣	19% 或 25%	员工的毛工资减去强制性缴款和免税额

申报与合规

• 每月：在次月8日前提交报告并缴纳社会保险和健康保险费。
• 每月：在发薪后的第5天预扣并缴纳所得税。
• 每年：如果雇主未进行年度税务调整，应在次年1月31日前向员工发放年度收入证明。

在斯洛伐克，员工的税收扣除主要涉及强制性健康和社会保险缴款，以及在特定条件下提供的一些个人免税额和税收抵免。

健康和社会保险缴款

• 健康保险： 员工贡献其毛收入的4%用于健康保险。雇主也贡献10%。
• 社会保险： 员工贡献其毛收入的13.4%用于社会保障，涵盖养老金、疾病和失业等领域。雇主额外贡献25.2%。这些缴款有最高评估基数上限，该上限每年调整。2025年的上限为€15,730。

个人免税额

• 基本个人免税额： 提供基本的个人免税额，减少应纳税收入。2024年的免税额为€5,646.48，收入超过€24,952.06时逐步减少，在€47,537.98时完全取消。该金额与最低生活保障水平挂钩，每年更新；2025年的数值将根据2025年1月1日的值确定。
• 配偶免税额： 如果配偶的收入低于特定限额，斯洛伐克税务居民可以申领依赖配偶免税额。免税额取决于个人和配偶的收入。与个人免税额类似，2025年的具体数字将取决于年初公布的最低生活保障金额。

税收抵免和奖金

• 子女税收奖金： 2025年，15岁以下子女每月奖金为€100，15-18岁子女每月奖金为€50。该奖金通常适用于主要收入来源于斯洛伐克的税务居民，但有一定的收入限制。符合资格的规则适用。
• 向父母捐赠的2%税款： 从2025年起，员工可以将其已缴纳所得税的2%捐赠给一位或两位父母，前提是父母符合特定条件，包括达到退休年龄并领取养老金。
• 非现金福利： 雇主提供的某些非现金福利，每年最高€500，对员工免税。

税率和截止日期

• 税率： 2025年的一般所得税税率为19%，适用于€48,441.43及以下的收入；超过该额度的收入税率为25%。
• 纳税年度： 斯洛伐克的纳税年度为公历年（1月1日至12月31日）。
• 报税： 雇主每月预扣所得税，并在员工发薪后的五天内向税务机关缴纳。通常在次年进行年度税务结算和调节。

此信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。建议咨询税务顾问或参考斯洛伐克官方税务机关资源，以获取最准确和最新的详细信息。