税务 在 毛里塔尼亚

在毛里塔尼亚导航税务环境需要清楚了解雇主义务和员工责任。该系统主要涉及社会保障基金的缴款以及从工资中预扣个人所得税。雇主在确保合规方面扮演关键角色，需正确计算并代表员工将这些金额缴纳至相关当局。

了解具体的税率、门槛和程序要求对在毛里塔尼亚运营的企业至关重要，无论是本地企业还是在国内雇佣员工的国际公司。妥善管理工资单税收和社会贡献，确保遵守国家劳动和税法，有助于公司顺利运营，避免潜在处罚。

雇主社会保障和工资税义务

毛里塔尼亚的雇主需要向国家社会保障基金（Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS）缴款。这些缴款覆盖包括退休金、家庭津贴和职业风险保险在内的各种福利。缴款率依据员工的毛工资，最高限额计算。

社会保障的标准雇主缴款率通常如下细分：

缴款类别	雇主比例	员工比例	工资上限 (MRO)
退休养老金	15%	3%	240,000
家庭津贴	6%	0%	无上限
职业风险	1%	0%	无上限
总计（达到上限）	22%	3%

• **计算基础：**缴款基于月度总工资，包括基本工资、津贴、奖金和实物福利，最高限额适用于退休养老金。家庭津贴和职业风险缴款通常基于总毛工资，无限额限制。
• **缴纳频率：**通常按月缴纳。

除了社会保障外，雇主还须负责从员工工资中预扣并缴纳个人所得税（Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP）。虽然IRPP由员工缴纳，但雇主作为预扣代理人。

所得税预扣要求

个人所得税（IRPP）对居住在毛里塔尼亚的个人的收入征税，包括雇佣收入。雇主必须计算并从支付给员工的月薪中预扣IRPP。该税具有递进性，收入越高，税率越高。

IRPP的计算基础是净应税收入，即税前工资减去允许的扣除和津贴。税率和档次可能随政府调整，但典型的结构如下（税率和档次仅为示例，应根据2025年最新税法确认）：

年度应税收入 (MRO)	税率
不超过 180,000	0%
180,001 到 360,000	15%
360,001 到 600,000	25%
超过 600,000	40%

• **计算方法：**雇主计算月度应税收入，依据该月收入的年化值适用递进税率，并预扣相应税款。
• **预扣：**应预扣的IRPP金额必须从员工的净工资中扣除。

员工的税收扣除与津贴

在毛里塔尼亚，员工可能有资格获得某些扣除和津贴，从而减少IRPP的应税收入。这些可根据个人情况变化。

常见的扣除和津贴包括：

• **社会保障缴款：**员工的社会保障缴款份额（目前为工资的3%，最高限额）在计算IRPP前可扣除。
• **家庭津贴：**雇主或CNSS支付的抚养家属津贴可能免缴IRPP。
• **其他专项津贴：**某些职业支出或特殊津贴，根据性质和合理性，可予以部分免税或抵扣。

有关符合条件的扣除规则及所需的支持文件，受税法定义。员工应向雇主提供相关信息，以确保正确的税务计算和预扣。

税务合规与申报截止日期

毛里塔尼亚的雇主有特定的申报和缴纳预扣税款及社会保障缴款的义务。遵守这些截止日期对于避免处罚和利息至关重要。

主要的合规要求和截止日期通常包括：

• **每月申报与缴款：**雇主须每月申报工资发放情况、预扣的IRPP以及社会保障缴款。IRPP和社会保障的款项通常在薪资期后的15日内缴纳。
• **年度申报：**还需提交年度申报，总结当年支付的工资及预扣的税款/缴款。截止日期通常为次年一月底前。
• **员工税务证明：**雇主须在一月底前向员工提供年度收入和预扣IRPP的证明。

保持准确的工资记录并及时提交申报和缴款，是雇主的重要责任。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在毛里塔尼亚的外国工人和企业可能面临特定的税务问题。

• **外国工人：**在毛里塔尼亚从事就业的非居民个人，其收入通常需缴纳毛里塔尼亚IRPP。雇主的预扣义务同样适用于在该国工作的居民和非居民员工。若毛里塔尼亚与外国工人所在国之间有税收协定，可能减免双重课税或调整税务义务。
• **外国公司：**在毛里塔尼亚雇佣员工的外国公司，即使没有设立常设机构，也可能触发社会保障和IRPP的预扣义务。具体要求取决于其在国内的存在方式和活动期限。设立本地实体或使用Employer of Record服务，有助于外国公司合规管理这些责任。

理解这些具体规则，对于外国实体确保履行其税务和社会保障责任、顺利在毛里塔尼亚开展业务至关重要。