税收 在 毛里塔尼亚

在毛里塔尼亚导航税收环境需要清楚了解雇主义务和员工责任。该系统主要涉及向社会保障基金缴款以及从工资中预扣个人所得税。雇主在确保合规方面发挥着关键作用，正确计算并代表员工向相关当局缴纳这些款项。

了解具体的税率、门槛和程序要求对于在毛里塔尼亚运营的企业来说至关重要，无论是本地实体还是在国内雇佣员工的国际公司。妥善管理工资税和社会保险缴款，确保遵守国家劳动和税法，有助于业务顺利运营，避免潜在的处罚。

雇主社会保障和工资税义务

毛里塔尼亚的雇主需要向国家社会保障基金（Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS）缴款。这些缴款涵盖各种福利，包括退休养老金、家庭津贴和职业风险保险。缴款率适用于员工的毛工资，直到一定的上限。

社会保障的标准雇主缴款率通常细分如下：

缴款类型	雇主比例	员工比例	工资上限（MRO）
退休养老金	15%	3%	240,000
家庭津贴	6%	0%	无上限
职业风险	1%	0%	无上限
总计（上限内）	22%	3%

• 计算基础： 缴款基于毛月薪，包括基本工资、津贴、奖金和实物福利，最高至退休养老金的指定上限。家庭津贴和职业风险缴款通常基于总毛工资，无上限。
• 支付频率： 缴款通常按月支付。

除了社会保障外，雇主还负责从员工工资中预扣并缴纳个人所得税（Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP）。虽然IRPP是员工税，但雇主作为预扣代理人。

所得税预扣要求

个人所得税（IRPP）对在毛里塔尼亚居住的个人的收入征收，包括就业收入。雇主必须计算并从每月支付给员工的工资中预扣IRPP。该税是累进税率，收入越高，税率越高。

IRPP的计算基于应税净收入，即毛工资减去某些允许的扣除和津贴。税率和税级可能会由政府调整，但一个典型的结构可能如下（税率和税级为示意，应根据2025年最新税法确认）：

年度应税收入（MRO）	税率
不超过180,000	0%
180,001至360,000	15%
360,001至600,000	25%
超过600,000	40%

• 计算方法： 雇主计算月度应税收入，依据年度等值应用累进税率，并预扣相应的税款。
• 预扣： 计算出的IRPP金额必须从员工的净工资中预扣。

员工税收扣除和津贴

毛里塔尼亚的员工可能有资格享受某些扣除和津贴，以减少其IRPP应税收入。这些可能因个人情况而异。

常见的扣除和津贴包括：

• 社会保险缴款： 员工的社会保险缴款份额（目前为工资的3%，最高上限）在计算IRPP前从毛收入中扣除。
• 家庭津贴： 雇主或CNSS支付的抚养人津贴可能免征IRPP。
• 其他专项津贴： 某些职业支出或特定津贴可能可扣除或部分免税，具体取决于性质和合理性。

关于符合条件的扣除项目和所需支持文件的具体规则由税法规定。员工应向雇主提供相关信息，以确保正确计算税款和预扣。

税务合规与申报截止日期

毛里塔尼亚的雇主在申报和缴纳预扣税款及社会保险缴款方面有具体义务。遵守这些截止日期对于避免处罚和利息至关重要。

主要的合规要求和截止日期通常包括：

• 每月申报和缴款： 雇主必须提交每月申报，详细列出支付的工资、预扣的IRPP和应缴的社会保险款项。对应的IRPP和社会保险缴款通常在工资期后的15日内缴纳。
• 年度申报： 还需提交年度申报，汇总全年支付的工资和扣缴的税款/缴款。该年度申报的截止日期通常为次年一月底。
• 员工税务证明： 雇主需在一月底前向员工提供年度收入和预扣IRPP金额的证明。

保持准确的工资记录并及时提交申报和缴款，是雇主的基本责任。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在毛里塔尼亚工作的外国工人和公司可能面临特定的税务考虑。

• 外国工人： 在毛里塔尼亚从事雇佣工作的非居民个人，其收入通常须缴纳毛里塔尼亚IRPP。雇主的预扣义务同样适用于在国内工作的居民和非居民员工。若毛里塔尼亚与外国工人所在国之间有税收协定，可能提供避免双重征税的减免或调整税务义务。
• 外国公司： 在毛里塔尼亚雇佣员工的外国公司，即使没有常设机构，也可能引发雇主的社会保险缴款和IRPP预扣义务。具体要求取决于其在国内的存在和活动的性质与期限。设立本地实体或使用Employer of Record服务，有助于外国公司合规管理这些义务。

理解这些具体规则对于外国实体确保在毛里塔尼亚聘用人员时履行税务和社会保障责任至关重要。