税务 在 毛里塔尼亚

在毛里塔尼亚导航税收环境需要清楚了解雇主义务与员工责任。该系统主要涉及向社会保障基金缴款和从工资中预扣个人所得税。雇主在确保合规方面发挥着关键作用，他们需要正确计算并代表员工向相关部门缴纳这些款项。

了解具体的税率、门槛和程序要求对在毛里塔尼亚运营的企业尤为重要，无论是本地实体还是在国内雇用员工的国际公司。妥善管理工资税和社会保险缴款可以确保遵守国家劳动和税收法律，促使企业运营平稳，避免潜在的罚款。

雇主社会保险和工资税义务

毛里塔尼亚的雇主需向国家社会保障基金（Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS）缴款。这些缴款涵盖多项福利，包括退休金、家庭补助和职业风险保险。缴费率根据员工的毛工资计算，有限额。

社会保险的标准雇主缴费率通常分解如下：

贡献类型	雇主比例	员工比例	薪资上限（MRO）
退休养老金	15%	3%	240,000
家庭补助	6%	0%	无上限
职业风险	1%	0%	无上限
总计（上限内）	22%	3%

• 计算基础： 贡献基于员工的月工资总额，包括基本工资、津贴、奖金及实物福利，但退休养老金部分有上限。家庭补助和职业风险的缴款通常基于总毛工资，无上限。
• 缴纳频率： 通常按月缴纳。

除社会保障外，雇主还负责从员工工资中预扣并缴纳个人所得税（Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP）。虽然IRPP为员工税，雇主则是预扣代理人。

所得税预扣要求

个人所得税（IRPP）对在毛里塔尼亚居住的个人收入征收，包括就业收入。雇主有义务计算并从每月发放的工资中预扣IRPP。这是累进税制，即收入越高，税率越高。

IRPP的计算基于应税净收入，即毛工资减去某些允许的扣除和津贴。税率和税阶可能随政府变化，但典型结构如下（税率和税阶为示意，应参照2025年最新税法确认）：

年应税收入（MRO）	税率
不超过180,000	0%
180,001到360,000	15%
360,001到600,000	25%
超过600,000	40%

• 计算方式： 雇主先计算月度应税收入，根据月收入的年度等价值适用累进税率，预扣相应税款。
• 预扣： 计算出的IRPP金额必须从员工的净工资中预扣。

员工税前扣除和津贴

毛里塔尼亚的员工可能有资格获得某些扣除和津贴，以减少应税IRPP收入。这些会因个人情况而不同。

常见的扣除和津贴包括：

• 社会保险缴款： 员工缴纳的社会保险份额（目前为工资的3%，上限内）在计算IRPP前可扣除。
• 家庭津贴： 雇主或CNSS支付的抚养人津贴可能免征IRPP。
• 其他专项津贴： 某些职业支出或特定津贴可能可部分免税或扣除，视具体性质和证明情况而定。

有关符合条件的扣除规则及所需证明文件的规定由税法制定。员工应向雇主提供相关信息，以确保正确计算税款和预扣。

合规与申报截止期限

毛里塔尼亚的雇主有具体的报告和缴纳预扣税款、社会保险的义务。遵守这些截止期限至关重要，以避免罚款和利息。

主要的合规要求和截止期限通常包括：

• 月度声明与缴款： 雇主必须提交每月的工资表，列明支付的工资、预扣的IRPP和应缴的社会保险款。相应的缴款一般在薪资期后的15日内完成。
• 年度申报： 还需提交年度申报，概要总结一年来为每位员工支付的工资及预扣的税款/社保。年度申报截止通常为次年一月底。
• 员工税务证明： 雇主还需在一月底前向员工提供一份总结年度收入和已预扣IRPP的证明。

保持准确的工资记录，并及时提交申报和缴纳款项，是雇主的重要责任。

外籍员工和公司特殊税务考虑事项

在毛里塔尼亚工作的外籍员工和公司可能面临特定的税务事项。

• 外籍员工： 在毛里塔尼亚从事雇佣所得的非居民个人，一般须在所得上缴纳毛里塔尼亚IRPP。雇主的预扣义务同样适用于在国内工作的本地和非居民员工。若毛里塔尼亚与外籍员工居住国间存在税收协定，可能提供双重征税的减免或调整规定。
• 外国公司： 雇用在毛里塔尼亚的员工的外国公司，即使没有常设机构，也可能引发雇主在社会保险缴款和IRPP预扣方面的义务。具体要求取决于其在该国的存在方式和时间。设立本地实体或采用Employer of Record服务，可以帮助外国公司合规管理这些责任。

了解这些具体法规对于外国实体确保履行税务和社会保障责任、合法用工至关重要。