卢森堡名义雇主（Employer of Record）

卢森堡是西欧一个小型的内陆国家，但其地理位置使其成为一个高价值的领土。毗邻德国、法国和比利时，它是欧洲投资基金、私人银行和金融科技的领先中心之一。

卢森堡是一个极为富裕的国家，始终以其高人均国内生产总值之一而闻名。截至2025年，管理资产超过5万亿欧元，成为一个金融强国。当外国公司希望将其金融服务拓展到欧洲时，他们会选择卢森堡，原因在于其严密的监管框架和声望。

在信息技术（包括人工智能）、投资专家、工程及可再生能源方面，卢森堡的人才库无与伦比。国家对高等教育和持续技能发展的投资孕育了这一卓越的人才储备。

此外，约75%的劳动力是来自邻国德国、比利时和法国的外国人。大多数工人能流利使用三种或更多语言，提供多样性、技能、经验和国际视野的丰富结合。

作为海外公司在卢森堡招聘，为你提供了接触富裕客户群的机会，也是扩展业务的理想地点。要快速而轻松地实现这一点，你需要在卢森堡的雇主代表（Employer of Record, EOR）的协助。EOR是一家作为法律雇主、处理工资单、税务和人力资源合规的公司，而你的公司仍然掌控日常运营。一旦你打算在卢森堡招聘，像 Rivermate 这样的服务提供商，是设立本地合法实体的替代方案。

卢森堡的雇主代表（EOR）运作方式

在卢森堡使用EOR可以简化雇佣员工的流程，特别适合管理国际团队的全球公司。其工作流程通常如下：

1. 你找候选人。 你在卢森堡招聘和选择你想雇用的人才。
2. EOR 雇用你的候选人。 EOR通过符合本地法规的雇佣合同合法雇佣员工。如所有文件符合卢森堡劳动法，入职手续大约需要1-3周。如果涉及移民，可能需要长达4个月。
3. EOR 管理人力资源和工资单。 EOR处理所有行政事务，包括税务管理、工资处理和社会保险缴款，均按照卢森堡法规执行。你可以在卢森堡公共服务的官方网站（https://guichet.public.lu/en.html）上查阅更多相关信息。
4. 员工为你工作。 你的新团队成员完成日常任务并直接向你报告，使远程员工融入全球团队变得更为容易。
5. 你管理你的团队。 你专注于管理员工的工作和融入公司文化，而EOR负责法律和行政负担。

在卢森堡使用雇主代表的原因

雇主代表简化了你的卢森堡扩展之路，节省了时间和资金。你无需经历在新国家设立法律实体的复杂且昂贵的过程。EOR确保你的招聘做法完全符合本地劳动法，而自行操作可能会非常困难。

主要优势包括：

• 更快的进入市场。 你可以比建立自己公司更快地招聘员工和开始运营。
• 降低成本。 你避免了法定实体设立中涉及的注册费和法律咨询等高昂开支。
• 合规保证。 EOR在本地劳动法方面具有专业知识，确保所有雇佣合同、工资和福利都符合卢森堡的法律要求。卢森堡劳工和矿产监察局（ITM）负责监管劳动法（https://itm.public.lu/en.html）。
• 简化人力资源。 你可以免除所有行政人事任务，包括工资处理、税款预扣和福利管理。
• 获得本地专业知识。 你可以利用本地关于雇佣惯例和卢森堡法律规定的强制性福利的知识。

由于卢森堡与德国、比利时和法国的地理邻近，雇主自然会认为其雇佣法规和劳动力市场类似。但事实并非如此。卢森堡的生活成本显著高于邻国，这也意味着该国劳动力的工资水平更高。

在卢森堡，工资、养老金和一些福利实行自动指数调整制度。该制度是强制性的，并与通胀挂钩。雇主在法律上有义务调整工资方案，以符合新的工资门槛。首次在卢森堡雇佣员工的企业如果不熟悉系统运作，很可能会被这些变化所震惊。

卢森堡的员工对福利的期望非常高。如果雇主不能满足这些期望，他们将面临失去候选人的风险。由于这些员工需求量大，他们可以对自己的薪酬方案提出具体要求。了解这一点，对于外籍雇主在卢森堡招聘而言，非常重要。

卢森堡的雇佣合同必须非常精确和透明。每一项薪酬方案的内容都必须有明确记录，并提供相应计算方法，供员工核查。

雇佣合同与必备条款

在卢森堡雇佣员工时，必须提供书面雇佣合同。最晚应在员工入职第一天之前完成。主要有两种类型的雇佣合同：

• 无限期合同（CDI）：适用于永久职位的标准合同。
• 有限期合同（CDD）：此合同期限限定，不能超过24个月，包括续签。

你的雇佣合同必须包含以下信息：

• 雇主与员工的姓名和地址
• 员工的开始工作日期
• 工作地点
• 职务性质和工作描述
• 员工的每日和每周工作时长
• 基本工资
• 带薪年假期限
• 解雇通知期限
• 若有试用期，则试用期的时长

试用期

试用期允许雇主和员工评估彼此是否合适。必须在书面合同中说明，方为有效。最低试用期为两周，最长试用期则依员工的资格和工资而定。

员工状态	最大试用期
无技能	3个月
技能熟练或有高中文凭	6个月
月收入超过某个门槛的毛工资	12个月

在试用期的前两周内，雇主和员工都不能无正当理由解除合同。两周后，任何一方都可以提前通知对方终止合同。通知期限的长短取决于试用期的长度。

工作时间与加班

卢森堡的标准工作时间为每天8小时，每周40小时。包括加班在内的最大工作时间不应超过每天10小时或每周48小时。

超过标准工作时间的部分视为加班。你必须采用以下两种方式之一支付员工加班补偿：

• 带薪休假：每小时加班补偿1.5小时的带薪休假。
• 加班工资：至少为正常时薪的140%。

公休日与地区性假日

卢森堡有11个官方法定节假日。如果节假日落在周末，你必须在未来三个月内额外给予员工一天休假。

法定假日包括：

• 元旦（1月1日）
• 复活节星期一
• 劳动节（5月1日）
• 欧洲日（5月9日）
• 升天节
• 圣灵降临节星期一
• 国庆日（6月23日）
• 升天节（8月15日）
• 万圣节（11月1日）
• 圣诞节（12月25日）
• 圣斯蒂芬节（12月26日）

在卢森堡雇佣承包商

雇佣自由职业者可以带来弹性并获得专业技能。承包商不受与员工相同的劳动法保护，这意味着他们没有最低工资、带薪假或反不公平解雇的保障。

正确划分工人身份非常重要。如果将工人当作员工对待，却将其归类为承包商，可能会面临严重的处罚。这被称为误分类。卢森堡当局会根据你对工人任务和时间安排的控制程度来判断。如果你拥有高度控制权，该工人极有可能被认定为员工。

雇主备案（EOR）可以帮助你避免误分类风险。EOR作为你在卢森堡工人的合法雇主，负责处理所有法律和行政事务，包括：

• 制作符合规定的雇佣合同
• 管理工资单和税务
• 确保合规本地劳动法

通过使用EOR，你无需在卢森堡设立法人实体，就能招聘人才。这样既节省时间，也降低了法律风险。

在卢森堡，您的薪酬不仅仅包括基本工资。系统建立在您和您的雇主都缴纳的强制性社会保险费的基础上。这些缴款用于资助健康保险、养老金和其他社会项目。您的实际到手收入是您的毛工资减去这些缴款和所得税。

薪资周期与工资结构

大多数卢森堡公司每月支付一次工资。此支付通常在每月的最后一天。

• **雇佣合同：**您的毛工资是您在雇佣合同中商定的金额。
• **第十三个月工资：**雇主通常支付“第十三个月”工资。这相当于一额外的月薪，通常在年终支付。有些卢森堡雇主也可能提供额外的半个月薪。

加班与最低标准

标准工作周为40小时，基于每天8小时。

• **加班工资：**如果您工作超过标准的40小时，雇主必须为加班给予报酬。加班工资通常为正常工资的150%。
• **最低工资：**卢森堡设有社会最低工资，根据您的年龄和技能水平调整。从2026年1月1日起，18岁以上技术工人的月最低工资为€3,244.48，而非技术工人的最低工资为€2,703.74。针对年轻工人的工资会进行调整。

雇主税款与缴款

您的雇主代表您缴纳多项社会保险费。这些费用根据您的毛工资计算，但不从您的工资中扣除。

缴款项目	比例
养老金保险	8.5%
健康保险	2.8%
事故保险	按行业不同而异
雇主互助保险	按行业不同而异
职业健康	0.14%

员工税款与扣除

您也需从您的毛工资中缴纳社会保险费。此外，还需缴纳所得税。

扣款项目	比例
养老金保险	8.5%
健康保险	2.8%
赡养费	1.4%

除了这些扣款之外，您还需缴纳所得税。卢森堡采用累进税率体系，共有22个税率档，范围从0%到42%。您需缴纳的税款金额取决于您的总收入以及您的税级，这由您的个人情况（如单身、已婚或单亲）决定。

在卢森堡，你会发现一个完善的员工福利和休假体系。这是该国工作文化的一个关键部分， často受到特定行业集体谈判协议的影响。它有助于你吸引和留住优秀的人才。政府为许多福利设定了最低标准。这确保了每个人都能获得公平的待遇。

法定休假

卢森堡的法律要求雇主提供多种类型的有薪休假。

• 年假 你必须每年提供员工至少26个工作日的有薪休假。员工需连续工作三个月方可获得休假。
• 病假 如果员工生病，他们可以请最多26周的病假。在最初的77天内，你支付他们的全额工资。之后，社会保障系统承担支付责任。
• 产假 孕妇员工可享受20周产假。产假分为孕期前的八周和产后12周。此休假由社会保险支付。
• 陪产假 父亲有权享受10天陪产假。必须在孩子出生两个月内休完。
• 育儿假 双方父母都可以申请育儿假。假期长短取决于他们的工作合同和工时。儿童未来基金会在此期间提供津贴，而非雇主。
• 收养假 如果员工收养12岁以下的孩子，有权享受12周的收养假。

公共假期和地区假期

卢森堡每年有一些公共假期。

假期	日期
元旦	1月1日
复活节星期一	日期不定
劳动节	5月1日
欧洲日	5月9日
升天节	日期不定
殷星期一	日期不定
国庆日	6月23日
升天日	8月15日
万圣节	11月1日
圣诞节	12月25日
圣斯德望日	12月26日

常见补充福利

许多公司提供额外福利以吸引和留住员工。以下是一些法定和常见的可选择福利。

法定福利	非法定福利
社会保障（健康保险、养老金）	补充医疗保险
失业保险	生命保险
工伤保险	餐券
最低工资	公司汽车
加班费	健身会员卡
	年终奖金
	差旅补贴

EOR 如何帮助设立福利

在新国家建立员工福利可能很复杂。雇主代理（EOR）可以简化这一过程。

EOR已经了解卢森堡的本地法律和常见做法。他们负责所有法定福利的管理。这确保你符合法规要求。

EOR还可以为你提供有关有竞争力的补充福利的建议。他们可以帮助你制定一份吸引本地优才的福利方案。这节省你的时间并降低风险。你可以专注于业务目标，而将员工福利的细节交由EOR管理。

让我们来了解卢森堡的解雇和离职流程。这是一个有明确规则的有序流程，适用于雇主和员工。在终止雇佣合同时，您必须提供书面解除通知书。这封信需明确说明解除的理由。在卢森堡，您需要有合法的解雇理由，可能涉及员工的行为或经济原因。

通知期限

在解雇员工时，您必须提前通知员工。通知期限的长短取决于员工在贵公司工作的时间。

工作年限	通知期
少于5年	2个月
5到10年	4个月
10年以上	6个月

对于员工人数超过150家的公司，您在解雇前必须邀请员工进行预备面谈。如果您的公司少于150人，则可以直接提供解雇通知。

离职补偿金

卢森堡的员工可能有资格获得离职补偿金。这也取决于他们的服务年限。

工作年限	离职补偿金
少于5年	无离职补偿金
5到10年	1个月工资
10到15年	2个月工资
15到20年	3个月工资
20到25年	6个月工资
25到30年	9个月工资
30年以上	12个月工资

如果未提供正确的通知期，员工有权获得补偿。

Rivermate 如何处理合规离职

在不同国家管理员工离职可能非常复杂。我们让这个过程变得简单。在 Rivermate，我们负责整个离职流程，确保您遵守卢森堡的所有劳动法律。

• 文件准备： 我们准备并管理所有必须的解除协议文件。
• 合规保障： 我们的团队确保通知期限和离职补偿金符合合法要求。
• 最终工资结算： 我们处理最终工资，包括任何未支付的工资、福利和离职补偿。

我们关注细节，让您专注于您的业务。我们的流程确保您和您的员工都能顺利、合法地完成离职。

在卢森堡办理签证和工作许可的流程是从外部欧洲联盟引进人才的关键步骤。如果您打算雇用非欧盟国籍的员工，您将需要与该国的移民系统合作。该流程包括多个步骤：首先申请临时逗留许可，然后在需要时申请签证，最后抵达后获得居留许可。

就业签证与赞助现实

“Record 雇主” (EOR) 可能是雇佣和赞助卢森堡外国工人的实际解决方案。EOR 在该国注册有法律实体，能够为您的员工提供工作签证的赞助。这通常是希望雇用全职外籍人才的公司最常用的途径。

然而，存在一些需要考虑的现实因素：

• EOR 赞助： EOR 可以赞助工作许可，这是雇用非欧盟国籍员工的必要步骤。他们可以帮助您应对申请过程中的复杂性。
• 签证配额： 赞助外国员工的能力可能受到签证配额的限制，这可能限制可用的许可证数量。
• 雇主义务： 作为雇主，您或您的EOR必须提供有效的工作机会，并证明雇用外国人的必要性。这通常包括证明在欧盟内部未找到合适的候选人。

以下是EOR通常可以协助您的常见签证类型：

签证类型	描述
长期逗留签证 (D)	用于逗留超过90天的就业。
欧盟蓝卡	面向具有特定资格和更高薪酬的高技能专业人士。

商务旅行合规

对于短期以商务目的访问卢森堡，您需要遵守特定的合规规定。这些访问通常用于会议、谈判或会议，持有短期逗留签证（C类签证，Visa C）的人需要覆盖这类签证。

商务旅客的关键合规要点：

• 签证要求： 许多非欧盟国家的公民需要申根签证（C类）才能进入卢森堡进行商务活动。
• 逗留期限： 短期逗留签证允许在180天内最多逗留90天。
• 入境申报： 非欧盟公民在进入卢森堡时，必须在入境后三天内向其居住地的地方行政机构申报到达。
• 所需文件： 商务旅行者应准备好出示证明其访问目的的文件。这些可以包括：
  • 来自卢森堡公司发出的邀请函。
  • 住宿证明，如酒店预订。
  • 证明有足够的经济能力支付逗留期间的开支。
  • 在申根区有效的健康保险。