雇主税收缴纳

税种	税率	基数
国家社会保险（Sodra）	1.77%（长期）；2.49%（短期）	员工的毛工资
担保基金	0.16%	支付给员工的毛工资
长期雇佣基金	0.16%	员工的毛工资
工伤与职业病保险	0.14%-1.4%	毛工资（根据类别而定）

申报与合规

• 每月Sodra（社会保障）申报（SAM表格）截止日期为次月15日。
• 每月个人所得税（PIT）申报（GPM312表格）截止日期为次月15日。
• 年度员工收入申报（GPM311表格）截止日期为次年2月15日。

在立陶宛，员工税收扣除涵盖多个方面，包括所得税、社会保障缴款和特定的可扣除费用。

所得税

• 累进税率： 适用于就业收入的累进所得税制度。年度收入不超过€126,532.80的标准税率为20%。超过此阈值的部分税率为32%。疾病津贴适用较低的15%税率。
• 免税额（TEA）： 每月TEA可减少应纳税基础。月收入不超过€1,038时，TEA为€747。收入在€1,038至€2,387.29之间时，TEA计算为€747 - 0.49 * (收入 - €1,038)。收入在€2,387.29至€2,865之间时，TEA计算为€400 – 0.18 * (收入 - €642)。随着收入增加，TEA按比例减少，并在达到某一阈值后停止。
• 预扣： 雇主在源头预扣所得税，并每月汇缴给国家税务局。如果工资在1日至15日支付，缴款截止日期为次月15日；如果在16日至31日支付，截止日期为当月31日。

社会保障缴款

• 员工缴款： 员工缴纳社会保障，包括健康保险和养老金。
• 缴款上限： 年收入超过€126,532.80的单一雇主雇佣的员工，适用缴款上限。强制健康保险缴款（6.98%）没有上限。
• 多雇主情况： 如果员工为多个雇主工作，且总收入超过€126,532.80，则有权退还超过其总收入应缴社会保障的部分。

可扣除费用

• 有限扣除： 某些费用可以从应纳税收入中扣除，包括人寿保险费、养老金缴款、职业培训或高等教育的支付。然而，总扣除金额有限制。这些可扣除费用的总额在年度内不得超过应税收入的25%，且在15%、20%和32%的个人所得税率下适用。人寿保险费和养老金缴款的总和每年不得超过€1,500。
• 额外扣除： 税务居民可以扣除与房屋维修（不包括公寓装修）、汽车维修和未满18岁子女的育儿相关的支出，最高每年€2,000，前提是由注册的立陶宛纳税人提供服务。此减免适用于2019、2020和2021年。

报告与截止日期

• 年度收入申报： 具有额外收入来源（除标准雇佣外）的员工必须在次年5月1日前提交年度纳税申报表。
• 工资单税务报告： 雇主必须在次月15日前提交每月工资单税务报告，并在2月15日前提交年度报告。

需要注意的是，此信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。建议咨询税务顾问以获得个性化指导。