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莱索托
雇佣成本分解
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雇主税收缴纳
| 税种 | 税率 | 基数 |
|---|---|---|
| PAYE（预扣所得税） | 20% / 30% | 员工应税收入 |
| 额外福利税（FBT） | 40% | 额外福利的应税价值 |
| 国家养老金计划 | 10%（雇主） | 员工收入 |
| 国家健康保险基金（NHIF） | 2%（雇主） | 员工收入 |
申报与合规
- 每月的PAYE申报和缴款截止日期为扣税当月的次月15日。
- 年度PAYE对账通常在税务年度结束后的6月30日前完成（税务年度为4月1日至次年3月31日）。
- 雇主必须向每位员工发放P16证书，详细列明薪酬、扣除和已扣缴的PAYE。
在莱索托，员工税收扣除由累进税制决定，包含特定的税率、门槛和允许的扣除额。
税率和门槛
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纳税年度： 4月1日至次年3月31日
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应纳税所得额： 每月超过M6,170.00的收入需缴税。
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税率：
- 每月收入在M1.00至M6,170.00之间，税率为20%
- 每月收入超过M6,170.00，税率为30%
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税收抵免： 享有每月M970.00（每年M11,640.00）的不可退款税收抵免。如果税款责任低于此税收抵免，员工无需缴纳个人所得税。
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示例： 一名月收入为M6,500.00的员工，M330.00按30%的税率缴纳，税额为M99.00；M6,170.00按20%的税率缴纳，税额为M1,234.00，总计M1,333.00（扣除税收抵免之前）。抵免后应缴税款为M1,333.00 - M970.00 = M363.00。
允许的扣除项
- 退休基金缴款： 对于认可的退休基金的缴款，最高可扣除总收入的20%。
预扣所得税（PAYE）
- 雇主负责计算、扣除并向莱索托税务局（LRA）汇缴PAYE税。
- PAYE的计算依据是员工的总收入、适用的税率及可允许的扣除额。
其他注意事项
- 福利税（FBT）： 如果雇主参与福利税体系，包含在FBT中的福利不计入员工的应税收入。否则，提供给员工的福利将计入收入并征收PAYE税。
- 终止福利： 如果终止福利（包括遣散费、离职金、退休金）不超过在职期间所得基本工资的25%且符合其他特定条件，则免征个人所得税。
*截止至2026年2月17日。税务法规和税率可能会发生变化。请始终查阅最新官方资源以获取最准确的信息。
