雇主税收缴纳

税种	税率	基数
PAYE（预扣所得税）	20% / 30%	员工应税收入
额外福利税（FBT）	40%	额外福利的应税价值
国家养老金计划	10%（雇主）	员工收入
国家健康保险基金（NHIF）	2%（雇主）	员工收入

申报与合规

• 每月的PAYE申报和缴款截止日期为扣税当月的次月15日。
• 年度PAYE对账通常在税务年度结束后的6月30日前完成（税务年度为4月1日至次年3月31日）。
• 雇主必须向每位员工发放P16证书，详细列明薪酬、扣除和已扣缴的PAYE。

在莱索托，员工税收扣除由一个具有特定税率、门槛和允许扣除额的累进税制决定。

税率和门槛

• 税务年度： 4月1日至次年3月31日

• 应纳税收入： 每月收入超过M4,400.00的部分需缴税。

• 税率：

  • 每月收入在M4,400.01至M5,620.00之间的部分，税率为20%。
  • 每月收入超过M5,620.00的部分，税率为30%。

• 税收抵免： 每月适用一项不可退还的税收抵免M920.00（每年M11,040.00）。如果税务负债少于此税收抵免，员工无需缴纳所得税。

• 示例： 一名月收入为M6,000.00的员工，30%的税率部分为M480.00，税额为M144.00；20%的税率部分为M1,220.00，税额为M244.00，税前总额为M388.00。抵免后，应缴税款为M388.00 - M920.00。由于税务负债不能为负，因此无需缴纳所得税。

允许扣除

• 退休基金缴款： 对经批准的退休基金的缴款可扣除，最高可达员工总收入的20%。

预扣所得税（PAYE）

• 雇主负责计算、扣缴并向莱索托税务局（LRA）汇缴PAYE税款。
• PAYE的计算基于员工的总收入、适用的税率和允许的扣除。

其他注意事项

• 附加福利税（FBT）： 如果雇主参与FBT制度，包含在FBT中的附加福利不计入员工的应税收入。否则，提供给员工的附加福利将计入其收入，并需缴纳PAYE。
• 终止福利： 终止福利（遣散费、抚恤金、养老基金支付）如果不超过在职期间获得的基本工资的25%且符合其他特定条件，则免征所得税。

截至2025年2月5日。 税收法规和税率可能会发生变化。请始终查阅最新的官方资源以获取最新信息。