在克罗地亚的雇佣税

在克罗地亚，应对雇主税务责任和员工税收扣除需要清楚了解当地的税收框架。克罗地亚的税收体系，尤其涉及就业的部分，包括对社会保障基金的缴纳以及从员工工资中预扣个人所得税。雇主有责任代表其员工计算、申报并向相关部门汇款这些款项。遵守这些法规对在克罗地亚运营的企业至关重要，无论它们是本地实体还是在该国雇佣员工的外企。

了解具体的税率、门槛和申报要求，对于准确的薪资处理和避免处罚非常重要。关于个人所得税、社会保险贡献以及可用扣除的规定，直接影响雇主的成本和员工的净工资。保持最新的税法信息，可以确保企业运营顺畅并遵守克罗地亚法律。

雇主社会保障和工资税责任

克罗地亚的雇主需要按照员工的毛工资支付社会保障贡献。这些贡献用于养老和健康保险计划。通常，这些费率是以毛工资的固定百分比计算，大多数情况下对大部分就业收入类型没有缴费基数上限。

主要由雇主承担的缴款包括：

养老保险（第一支柱）： 这是强制的国家养老基金缴款。
养老保险（第二支柱）： 适用于属于强制个人资本化储蓄账户的员工。
健康保险： 该缴款用于公共医疗系统。

根据对2026年的当前理解，基于毛工资的标准雇主缴款比例预计为：

缴款类型	比例
养老保险（第一支柱）	15%
养老保险（第二支柱）	5%
健康保险	16.5%
总雇主成本	36.5%

这些比例适用于员工的毛工资。对于某些类型的收入或就业关系，存在特定规则，但上述比例为常规雇佣合同的标准比例。

所得税预扣要求

雇主有义务从员工的净工资（毛工资减去法定的养老和健康保险缴款）中计算并预扣个人所得税。克罗地亚的个人所得税采用累进税率，依据收入档次计算。从2024年起，地方政府之前征收的附加税已被取消，市镇和城市现在有权在规定范围内为两个税级设置自己的所得税率。

应纳税收入通过从毛工资中扣除法定社会缴款及相关的个人免税额来计算。

所得税税级和城市/市镇可以适用的最高税率为：

年度应纳税收入	每月应纳税收入	最高税率
不超过€60,000	不超过€5,000	23%
超过€60,000	超过€5,000	33%

实际应用的税率将根据员工居住的具体市镇或市区而定。雇主必须使用适用于员工注册所在地的税率。

员工扣除和免税额

员工有权获得一定的个人免税额和扣除项，以减少应纳税收入，从而降低个人所得税负担。其中最重要的是基本个人免税额，所有居民均可享有。还可以为抚养人（如子女和配偶）以及其他特定情况申请额外的免税额。

每月的基本个人免税额是一个固定金额，在应用所得税税率之前从员工的净工资中扣除。根据预计2026年的当前规定，基本每月个人免税额为€600。

抚养人免税额通过系数乘以基本个人免税额进行计算。例如：

第一个子女：系数0.5（每月€300，基于€600的免税额）
第二个子女：系数0.7（每月€420）
第三个子女：系数1.0（每月€600）
扶养配偶或其他家庭成员：系数0.5（每月€300）

这些免税额是累计的。员工必须向雇主提供必要的文件（如税卡或等效的数字信息），以正确申报这些扣除。

遵从税务规定及申报截止日期

克罗地亚的雇主有关于申报和支付预扣税款及社会保险的特定义务。主要的申报机制是JOPPD表（收入、所得税及附加税和强制保险缴款报告）。

JOPPD表是一份综合性报告，列出了每位员工的毛工资、强制缴款、个人免税额、应纳税收入、预扣所得税以及其他相关资料。

主要申报要求和截止日期包括：

每月提交JOPPD： JOPPD表须在支付当月的次月15日前电子提交给税务局。
缴纳税款和贡献： 计算出的所得税和社会保险费必须在同一截止时间（次月15日前）汇入相关国家账户。
年度申报： 虽然每月的JOPPD是主要报告，但雇主可能还需提供年度收入证明供员工做个人税务申报，尽管使用JOPPD系统旨在简化流程。

准确且及时地提交JOPPD表和缴纳相关责任，是确保避免处罚和利息的关键。

外籍工人和公司特别税务考虑事项

在克罗地亚工作的外籍个人以及在该国雇佣员工的外企，涉及特定的税收考虑。

税务居民： 如果个人在该国拥有住所或习惯性居所，或在任何12个月期间在克罗地亚逗留超过183天，通常被视为该国税务居民。税务居民对全球收入征税，非居民则仅对来源于克罗地亚的收入征税。
双重税收协定： 克罗地亚已与众多国家签订了双重税收协定。这些协定旨在防止双重征税，且可能影响外籍工人和公司的税务义务，具体取决于协议条款和个人的居留身份。
常设机构（PE）： 雇佣员工的外资公司可能无意中在该国形成常设机构（PE），这取决于员工活动的性质和持续时间。如形成PE，外资公司可能需要对归属于该PE的利润在克罗地亚缴纳企业所得税。
雇主注册： 在克罗地亚没有注册实体但雇佣本地居民的外资公司，仍可能承担雇主责任，包括预扣所得税和缴纳社会保险费。使用“雇主注册服务”(Employer of Record, EOR) 是外企应对这些义务的常用解决方案，无需在当地设立实体。

理解这些特殊事项对于外商企业确保合规和管理税务风险，是在克罗地亚运营或雇佣个人的重要前提。