雇主税收贡献

税种	比例	基数
养老金保险 (TyEL)	平均17.10%	员工的总薪资
健康保险	1.91%	员工的总薪资
失业保险	0.31%（工资最高至€2,509,500）；超出部分为1.23%	员工的总薪资
工伤保险	平均0.51%	总工资

申报与合规

• 每月报告：向收入登记簿提交每位员工的收入支付报告，即使没有工资的月份也要提交。
• 付款截止日期：在发薪后的次月第12天之前，通过MyTax支付雇主的贡献。
• 注册：如果是常规雇主（例如，拥有两个或更多的永久员工或一个永久员工加临时员工），则须在雇主注册处注册。

在芬兰，员工的总工资会被扣除各种税收和社会保障缴款。这些扣除由收入水平、居住的市政当局以及个人情况等因素决定。

所得税

• 国家所得税： 实行累进税率。从2026年起，税级和税率如下：

  • €0-€21,200：0%
  • €21,201-€31,500：19%（对超过€21,200部分征税）
  • €31,501-€52,100：30.25%（对超过€52,100部分征税）
  • €52,101-€88,200：34%（对超过€88,200部分征税）
  • 超过€88,200：44%（对超过€88,200部分征税）

• 市政所得税： 根据市政不同而异。例如，2026年的赫尔辛基税率为5.3%。

• 教会税： 对福音路德教会或芬兰东正教会的会员征收。税率各异，但平均在1-2%左右。

社会保障缴款

• 养老保险缴款（Työeläkemaksu）： 按收入百分比征收，通常约为7.3%，具体视年龄而定。

• 失业保险（Työttömyysvakuutusmaksu）： 由员工和雇主共同缴纳，员工的份额大约为0.89%。

• 健康保险： 按收入百分比征收，也依赖于年龄。

其他扣除项目

• 工会会费： 如果员工是工会会员，可以扣除工会费。

• 工作通勤费用扣除： 居家与工作之间的交通费用可扣除，最高补贴为€7,000，超过€900的部分可扣除。除公共交通费用外，通常以此为基础，除非使用其他交通工具更便宜或没有公共交通连接。

出差扣除与津贴

• 里程补贴： 使用私家车出差，每公里补贴€0.55。

• 免税报销： 雇主可以报销员工的其他出差相关费用（如住宿、餐饮）而不征税，但有税务局设定的限额。

纳税年度与截止日期

芬兰的纳税年度与公历年度一致（1月1日至12月31日）。雇主必须每月从员工工资中预扣税款和社会保障缴款，并报告给税务局。个人通常在春季收到预填的纳税申报表，可以通过MyTax网站、邮寄或请税务顾问协助提交最终申报表。申报截止日期通常为4月。建议确认具体截止日期，此信息截止到2026年2月13日有效。

船员

在芬兰船只上工作的员工，其工资将遵循35%的源头税率征税。如员工持有带有相应扣除的源头税卡，可在预扣税款前扣除每月€510（每天€17）。也可以选择按累进税制自行申报。