雇主税收缴纳

税种	税率	基数
养老金保险 (TyEL)	平均17.38%	员工的总工资
医疗保险	1.87%	员工的总工资
失业保险	0.20%（最高€2,455,500工资）；0.80%（超过部分）	员工的总工资
工伤保险	平均0.54%	总工资

申报与合规

• 每月申报：为每位员工提交收入支付报告，即使没有工资，也要提交至收入登记簿。
• 付款截止日期：在工资发放后的次月12日前，通过MyTax支付雇主的缴款。
• 注册：如果是常规雇主（例如，拥有两名或以上的正式员工，或一名正式员工加临时员工），请在雇主注册簿中注册。

在芬兰，员工的毛工资会被扣除各种税款和社会保障缴款。这些扣除由收入水平、居住市镇以及个人情况等因素决定。

所得税

• 国家所得税： 采用累进税率。截至2025年，税级和税率如下：

  • €0-€19,900：0%
  • €19,901-€29,700：12.64%（超出€19,900部分）
  • €29,701-€49,000：19%（超出€29,700部分）
  • €49,001-€85,800：30.25%（超出€49,000部分）
  • 超过€85,800：34%（超出€85,800部分）

• 市政所得税： 根据市镇不同而异。例如，2025年赫尔辛基的税率为18.5%。

• 教会税： 对福音路德教会或芬兰东正教会的会员征收。税率有所不同，但平均在1-2%左右。

社会保障缴款

• 养老金缴款（Työeläkemaksu）： 按收入比例缴纳，通常约为7-8%，具体取决于年龄。

• 失业保险（Työttömyysvakuutusmaksu）： 由员工和雇主共同缴纳，员工部分约为1.5%。

• 健康保险： 按收入比例缴纳，也依赖于年龄。

其他扣除

• 工会会费： 如果员工是工会会员，可以进行扣除。

• 工作通勤费用扣除： 家与工作之间的交通费用可以扣除，最高额度为€7,000，超过€900的部分可以扣除。公共交通费用通常作为扣除依据，除非其他交通方式更便宜或没有公共交通连接。

商务出差的扣除和津贴

• 里程补贴： 使用私家车进行商务出差，每公里补贴€0.59。

• 免税报销： 雇主可以为员工报销其他商务出差相关费用（如住宿、餐饮），但须符合税务局设定的限额，且免税。

纳税年度与截止日期

芬兰的纳税年度与公历年度一致（1月1日至12月31日）。雇主必须每月从员工工资中预扣税款和社会保障缴款，并向税务局报告。个人通常在春季收到预填的纳税申报表，可以通过MyTax在线提交、邮寄或在税务顾问协助下提交。申报截止日期通常在五月。建议确认具体日期，因为此信息截至2025年2月5日有效。

海员

在芬兰船只上工作的员工，其工资将按35%的源头税率征税。如果员工持有带有相应扣除的源头税卡，可以在预扣前扣除每月€510（每天€17）。也可以选择申请累进税制下的评估。