雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险 (CNSS)	16%	毛工资（最高限额为每月XOF 600,000）
雇主及学徒税 (TPA)	3%	所有报酬（工资、薪金、津贴、酬金、实物福利）
工资单税 (IUTS)	0%-25%（递进税率）	应税就业收入（工资、薪金、津贴、酬金、现金和实物福利）

申报与合规

• 扣缴税款（IRPP/IUTS）和CNSS缴款的每月汇缴通常应在次月15日前完成。
• 私营部门的雇主必须在次月10日前向税务总局申报并缴纳爱国支持基金（FSP）预扣税。
• 需要每年提交总结所有支付工资和扣缴税款的报告，涵盖每位员工的总工资和已扣税款。

在布基纳法索，雇主从员工工资中扣除税款和社会保障缴款。

员工税收扣除

• 个人所得税（IUT）： 对居民和非居民所有收入征收的累进税。
• 激励/动机税： 对扣除社会保障和IUT后的净工资征收1%的税，适用于奖金和其他激励措施。公共部门员工的激励/动机还需额外缴纳25%的税。这些缴款由雇主扣除。
• 截至2025年，布基纳法索与法国之间的税收协定不再生效，这影响在布基纳法索运营的法国公司的税务义务。这意味着由布基纳法索公司支付给法国母公司的股息、利息和特许权使用费现在须缴纳法国预提税，布基纳法索已缴纳的税款不能抵扣法国税款，但可以在法国抵扣。

社会保障缴款

• 员工为社会保障缴纳其工资的5.5%。
• 目前这些缴款没有工资上限，但未来可能会引入。

雇主工资单税

• 雇主根据员工的总工资支付3%的工资单税。
• 雇主还会以员工工资的16%匹配员工的社会保障缴款。

其他注意事项

• 第13个月工资： 在布基纳法索，年终奖金很常见。这些奖金需缴纳激励/动机税的1%，如果适用，公共部门员工还需缴纳额外的25%。
• 最低工资： 布基纳法索正式部门的最低月工资为34,664 XOF。一些行业，如农业，没有设定最低工资。注意：虽然最低工资对整体合规性很重要，但目前它并不直接影响税务计算。

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免责声明： 本信息截至2025年2月5日，可能会有变动。请咨询税务专业人士以获取个性化建议。