在不丹的雇佣税

不丹实行由税务和海关部门（DRC）管理的累进税制。该系统包括与雇佣相关的各种税费，例如对雇员收入征收的个人所得税（PIT）以及社会保障计划的缴费。雇主在该系统中扮演着关键角色，需正确计算、扣缴并代表其雇员缴纳税款和贡献，同时履行其自身作为雇主的义务。

掌握这些要求对于合规运营和顺利雇佣个人至关重要。当在不丹雇用个人时，了解具体的税率、门槛和程序截止日期，确保雇主和雇员的税务义务都能准确及时履行，最大程度减少潜在问题，并确保符合2026财年的不丹税法规定。

雇主社会保障和工资税义务

不丹的雇主主要负责为其雇员缴纳强制性社会保障计划的费款。主要计划是国家养老金和公积金（NPPF），覆盖政府雇员和国有企业的雇员。私营部门的雇员通常依据《劳动和雇佣法》的规定向公积金（PF）缴费。

公积金的标准缴费率为雇员总工资的20%，由雇主和雇员平均分担，各缴纳10%。雇主负责从雇员工资中扣除10%的部分，并在缴款前加入自己10%的份额，然后将总共20%的款项提交至相关基金。不涉及除这些社会保障缴费之外的基于总工资价值的额外工资税。

所得税预扣要求

雇主须根据“薪资即所得税（PAYE）”制度，从雇员每月工资中预扣个人所得税（PIT）。预扣税额取决于雇员的应税总收入，该收入是在扣除符合条件的津贴和扣除额后计算得出。税率为累进制，收入越高，税率越高。

2026财年适用的所得税缴税档如下：

年应税收入（BTN）	税率（%）
不超过300,000	0
300,001 至 500,000	5
500,001 至 750,000	10
750,001 至 1,200,000	15
1,200,001 至 2,000,000	20
2,000,001 至 3,500,000	25
超过3,500,000	30

雇主须根据年度应税收入估算每月预扣税款。这包括预测雇员的年度总收入，减去符合条件的扣除和津贴，从上述表格中确定适用税率，并将年度税额除以12，得出每月预扣金额。

雇员扣除和津贴

不丹的雇员可以享受某些扣除额和津贴，以减少其应税收入，从而降低个人所得税负担。雇主在计算每月预扣税款时，需考虑这些扣除，前提是雇员提交必要的文件或申报。

常见的扣除额和津贴包括：

标准扣除： 总雇佣收入的15%，或30万努尔币（Nu 150,000），以较低者为准。
公积金缴费： 雇员必须缴纳的10%公积金部分可在税务上扣除。
保险费： 生命保险及某些批准的其他保险的保费通常可在一定限额内扣除。
捐赠： 向慈善机构的批准捐赠也可能扣除。
医疗支出： 在特定条件下，某些医疗支出可能符合扣除资格。

雇员通常需向雇主申报这些扣除和津贴，常在财年开始或情况变化时，以确保全年税款预扣的准确性。

税务遵从和申报截止日期

不丹的雇主需在特定期限内缴纳预扣的税款和社会保障费，并提交必要的申报表。遵守这些截止日期对避免处罚和利息至关重要。

每月缴款： 雇主须在每月15日前，将从雇员工资中预扣的个人所得税以及雇主和雇员的公积金缴款，缴至相关部门（DRC用于所得税，NPPF/相关基金用于公积金）。
年度申报： 雇主需向DRC提交年度预扣税报告表（Form 10T），总结年度中支付的工资总额和预扣的税款。不丹的财年为每年1月1日至12月31日。年度预扣税申报的截止日期通常为翌年的4月30日。
税务清关： 雇主需确保持有有效的税务清关证明。雇员在进行某些交易时也需要税务清关，雇主可能需要核实。

保持准确的薪酬记录，包括工资支付、扣除、津贴和预扣税详情，是合规和申报的基础和必要条件。

对外籍工人和公司的特殊税务考虑

在不丹工作的外籍工人若被视为税务上的居民，须遵守与不丹公民相同的个人所得税规则和税率。居民身份通常由在一年内在境内实地居住达到一定天数（通常为183天或以上）来决定。非居民外籍工人只对其在不丹境内获得的收入缴税，通常按统一税率或标准累进税率征收，具体取决于收入性质和税收协定。

在不丹运营的外国公司，其税务义务取决于其法律结构和经营活动。若外国公司在不丹设立永久机构（PE），则需对该机构的利润缴纳企业所得税。即使未设立正式PE，有雇佣员工的行为也会触发雇主关于工资预扣和社会保障缴费的义务。外国公司必须向相关主管部门注册，包括DRC，有时还需向劳动和人力资源部登记，以履行这些义务。理解PE规则的细节及税收协定（如适用）对于外国实体确保合规非常重要。