雇主税务缴款

税种	征收比例	基础
商业所得税 (BIT)	30%	净利润
企业所得税 (CIT)	25%（其他公司）；30%（国有企业）	净利润
公积金 (PF)	5%（雇主缴纳）	税前工资

申报与合规

• 代扣的个人所得税 (PIT) 和公积金缴款的每月汇缴：次月15日。
• 年度预扣税申报表 (Form 10T)：次年4月30日。
• 年度商业所得税 (BIT) / 企业所得税 (CIT) 申报：收入年度结束后的次年4月30日。

布迈员工的税收扣除由2025年《所得税法》规定，包括各种扣除和免税项目。

直接税

个人所得税（PIT）

不丹采用递进所得税制度，税率最高达30%。享有人民币30万的免税个人免税额。个人所得税方案中的扣除和免税项目包括公积金（PF）和离退休金保险计划（GIS）的贡献、保险费以及教育和租金支出的特定补贴。申报个人所得税的截止日期通常为次年的4月30日（例如，2027年4月30日对应2026年的收入年度）。

允许的扣除和免税

• 标准扣除： 以总就业收入的15%或人民币15万，取较低者，替代以前的公积金和GIS贡献的扣除。
• 租金收入扣除： 20%的租金收入可用于维修、维护、利息支付、市政税和保险费的扣除。
• 股息收入免税： 首人民币1万的股息收入免税。用于持股贷款的利息也可以扣除。超过人民币3万的股息收入将被源泉扣税（TDS）10%。
• 其他收入扣除： 综合其他收入的30%可以作为扣除。
• 保险费： 支付给认可保险公司的保险费最多人民币5万可以扣除。
• 教育补贴： 以实付的子女（在不丹境内）的教育费用为准，最高每子女人民币5万，合计最高人民币35万。需提供就学证明等相关证明。
• 现金作物收入扣除： 30%的现金作物收入可扣除。
• 残疾补助： 对于有残疾的个人，或支持获得残疾证明的配偶、父母或子女的个人，提供人民币4万的扣除。

扣缴税款（TDS）

TDS适用于多类收入，包括工资、超过一定阈值的租金收入、超过人民币3万的股息以及某些来源的利息。雇主负责从员工工资中扣除相应的税款并缴纳给税务与海关局。

间接税

商品与服务税（GST）

自2026年1月1日起，不丹实施标准税率为5%的商品与服务税（GST），取代之前的销售税体系。

关税

对进口商品征收关税，税率由2017年的《海关法》规定。2017年和2021年的《财政激励法》对某些行业提供特定的关税豁免。

企业和商业所得税

企业所得税（CIT）

自2026年起，CIT按公司净利润的22%征收。允许各种扣除，包括雇佣费、折旧和利息支出。《财政激励法》为符合条件的企业提供一定的税收假期和免税政策。申报企业所得税的截止日期通常为次年的4月30日（例如，2027年4月30日对应2026年的收入年度）。

商业所得税（BIT）

自2026年起，BIT已合并入个人所得税（PIT）系统，简化了非注册企业的税收结构。申报个人所得税（包括营业收入）的截止日期为次年的4月30日（例如，2027年4月30日对应2026年的收入年度）。

税务管理

不丹税务和海关局（DRC）负责税务管理。纳税人须向DRC注册并在规定期限内申报税务。未按规定遵守可能会受到处罚。截至2026年，不丹征收商品与服务税（GST），这是一种对大部分商品和服务征收的消费税。

此信息截止2026年2月17日，可能会有所变更。建议咨询税务专业人士或参考不丹财政部发布的最新官方资料，以获取最准确的最新信息。