雇主税收缴纳

税种	税率	基数
企业所得税 (BIT)	30%	净利润
企业所得税 (CIT)	25%（其他公司）；30%（国有企业）	净利润
公积金 (PF)	10%（雇主缴纳）	税前工资

申报与合规

• 代扣代缴个人所得税 (PIT) 和公积金的月度缴纳：次月15日。
• 年度预扣税单（表格10T）申报：次年3月31日。
• 年度企业所得税 (BIT)/公司所得税 (CIT) 申报：收入年度结束后的次年3月31日。

不丹的员工税收扣除由2001年的《所得税法》规定，包括各种扣除和免税项目。

直接税

个人所得税（PIT）

不丹采用累进所得税制度，税率最高可达30%。 适用免税个人免税额为30万努尔。 PIT制度中的扣除和免税项目包括对公积金（PF）和退休金保险计划（GIS）的缴款、保险费，以及教育和租金支出的特定津贴。 提交PIT申报表的截止日期通常是次年的二月底（例如，2025年2月28日，针对2024年度收入）。

允许的扣除和免税项目

• 公积金（PF）和GIS缴款： 这些缴款可以从工资收入中扣除。
• 租金收入扣除： 租金收入的20%可用于扣除维修、维护、利息支付、城市税和保险费。
• 股息收入免税： 首先10,000努尔的股息收入免税。为持股而借款的利息也可扣除。超过30,000努尔的股息收入将被源泉扣税（TDS）10%。
• 其他收入扣除： 其他总收入的30%可作为扣除。
• 保险费： 支付给认可保险公司的保险费可扣除。
• 教育津贴： 依赖子女（在不丹境内）的实际教育费用最高可达每子女50,000努尔。需要提供相关证明文件，如入学证明。
• 现金作物收入扣除： 现金作物收入的30%可扣除。

源泉扣税（TDS）

TDS适用于各种收入类别，包括工资、超过一定门槛的租金收入、超过努尔30,000的股息以及某些来源的利息。 雇主负责从员工工资中扣除相应的税款并上缴税务局。

间接税

销售税

《2000年销售税、关税和消费税法》管理不丹的销售税。 各类商品和服务都需缴纳销售税，税率根据具体项目而异。存在一些免税和零税率供应。

关税

关税对进口商品征收，税率由2017年的《海关法》确定。 2017年和2021年的《财政激励法》为某些行业提供特定的关税豁免。

企业和商业所得税

企业所得税（CIT）

到2025年，CIT对企业的净利润征收25%的税率。 允许多种扣除，包括雇佣费用、折旧和利息支出。 《财政激励法》为符合条件的企业提供一定的税收假期和豁免。 提交CIT申报表的截止日期通常是次年的三月底（例如，2025年3月31日，针对2024年度收入）。

商业所得税（BIT）

BIT适用于未注册公司，扣除规则与CIT类似。 提交BIT申报表的截止日期也通常是次年的三月底（例如，2025年3月31日，针对2024年度收入）。

税务管理

不丹的税务管理由税务和海关局（DRC）负责。 纳税人必须在DRC注册并按照规定的截止日期申报税务。 不遵守规定可能会受到处罚。 截至2025年，不丹还征收商品与服务税（GST），这是一种对大多数商品和服务征收的消费税。

此信息截至2025年2月5日，可能会有所变动。 建议咨询税务专业人士或查阅不丹财政部的最新官方出版物，以获取最新信息。