雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险（ZUS）雇主部分	19.21% - 22.41%（大约）	员工的毛工资（部分组件设有上限）
个人所得税（PIT）	12% / 32%	员工的毛收入（由雇主代扣）
残疾人康复国家基金（PFRON）	平均工资的40.65%	适用于员工人数超过25人且未达到6%残疾就业配额的雇主
员工资本计划（PPK）	1.5%（基本） - 4%（可选）	员工的毛工资

申报与合规

• 每月缴款： 社会保险（ZUS）和PPK缴款必须在次月15日前汇出。PFRON缴款为每月缴纳。
• 年度税务申报： 雇主必须在次年1月31日前提交年度税务申报（PIT-4R）。
• 员工信息： 雇主必须在次年2月底之前向每位员工提供年度税单（PIT-11），同时提交给税务机关。

在波兰，员工的总工资会被扣除各种税款和缴款。这些扣除用于资助社会保障项目，并通过所得税为国家预算做出贡献。

所得税（PIT）

• 税收门槛和税率： 波兰采用累进所得税制度，设有两个税级。截至2025年，第一级税率为12%，适用于收入不超过 PLN 120,000，第二级税率为32%，适用于超过 PLN 120,000 的收入。
• 免税额： 每年 PLN 30,000 的免税额适用，有效免除这部分收入的税收。
• 年轻员工免税： 26岁以下的个人免缴就业收入所得税。
• 可扣除费用： 员工可以从应纳税所得额中扣除每月 PLN 250（每年最高 PLN 3,000）的标准费用。拥有多份工作合同的员工，此限额提高到每年 PLN 4,500。某些职业，如涉及版权的职业，可能符合更高的可扣除费用率。

社会保障缴款（ZUS）

• 员工缴款： 员工应缴纳其总工资的13.71%作为社会保障缴款，包括养老金、残疾、疾病和事故保险。疾病保险缴款为2.45%，其余11.26%用于养老金和残疾保险。
• 缴款上限： 养老金和残疾保险的缴款有年度上限。2025年的上限为 PLN 260,190。超过此限的收入不再缴纳这些特定的保险。
• 医疗保险缴款： 还必须缴纳9%的医疗保险。最高7.75%的部分可以抵税，其余1.25%不可抵税。

其他扣除和注意事项

• 报税申报： 一般情况下，员工无需提交年度纳税申报表，因为税款由雇主在源头代扣。然而，拥有多重收入来源或希望申报特定扣除的个人可能需要申报。申报截止日期为次年的4月30日。
• 雇主缴款： 雇主也代表员工缴纳社会保障系统的费用。这些缴款占员工总工资的19.21%至22.41%，具体比例取决于行业和公司规模。
• 福利和津贴： 某些员工福利可能免于征税或社会保障缴款，而其他福利则需缴税。了解不同福利的具体规则非常重要。