雇主税收缴纳

税种	税率（雇主）	基数
FICA - 社会保障	6.2%	前$176,100的工资
FICA - 医疗保险	1.45%	所有工资
FUTA（联邦失业税法）	0.6%	前$7,000的工资
SUTA（州失业税法）	1.40% – 5.40%（新雇主为2.90%）	变化

申报与合规

• 表格941（联邦所得税、社会保障、医疗保险）每季度最后一天之前提交（四季度后为4月30日、7月31日、10月31日、1月31日）。
• 表格499 R-1（波多黎各所得税预扣）每季度15日前提交（四季度后为4月15日、7月15日、10月15日、1月15日）。
• 表格940（联邦失业税）每年1月31日前提交。

在波多黎各，员工税收扣除包括联邦和州所得税、社会保障税和医疗保险税，以及其他潜在的扣除项目，如退休计划和工会会费。

联邦税

• 社会保障税： 2025年收入的6.2%，最高限额为$160,200。
• 医疗保险税： 所有收入的1.45%。对于单身申报者，超过$200,000的收入额外征收0.9%的医疗保险税；对于联合申报者，超过$250,000的收入；对于分开申报的已婚人士，超过$125,000的收入。
• 联邦所得税： 扣缴金额由员工填写的W-4表格决定，税率范围从0%到37%。

波多黎各所得税

• 预扣： 根据Form 499 R-4，采用百分比或工资等级法。
• 税率和等级： 采用累进税率，收入在$9,000以下为0%，超过$61,500为33%。16至26岁的员工在首$40,000应税工资上免征所得税预扣。
• 扣除： 可逐项扣除慈善捐款（最高50%的调整后总收入）、教育支出（学生贷款利息、教育IRA缴款）、医疗支出（超过调整后总收入的6%）、抵押贷款利息（最高$35,000或占调整后总收入的30%，以较低者为准）以及意外损失。没有标准扣除。个人免税额为每人$3,500，已婚共同申报为$7,000，每个受抚养人为$2,500。还可享受额外的退伍军人免税额$1,500。对退休计划（波多黎各IRA最高$5,000）的缴款也可扣除。

其他扣除

• 工会会费： 若集体谈判协议中规定，可扣除。
• 非营利医疗服务： 可扣除非营利医疗-医院协会的会费。
• 储蓄债券： 购买美国或波多黎各储蓄债券的支出可扣除。
• 信用合作社付款： 付款给信用合作社的支出允许扣除。
• 慈善捐款： 员工年度工资的最高3%可作为志愿慈善捐款扣除，但有一定限制。
• 退休计划： 对个人退休账户（IRA）和养老金管理系统（"Sistema de Retiro"）的缴款可扣除。

截止日期与程序

• Form 499 R-4： 员工填写此表格以申报免税和确定预扣。
• Form SC 4809： 雇主使用此表格向波多黎各财政部注册其识别号码。
• 报税截止日期： 一般为4月15日，允许延期至10月15日。
• 税务减免： 由于2024年8月13日开始的严重风暴和洪水，IRS将多个截止日期延长至2025年2月3日，包括季度预估税款和部分工资税及消费税截止日期。

雇主税务

雇主也有税务义务，包括：

• 联邦失业税法（FUTA）： 每位员工的前$7,000工资的6%，可获得最高5.4%的州失业税抵免。
• 州失业税法（SUTA）： 适用不同的税率。
• 工伤赔偿保险： 雇主负责此保险。
• 预扣： 雇主必须预扣所有适用的税款并上缴相关当局。

此信息截至2025年2月5日，未来可能因立法更新而变化。建议咨询税务专业人士以获取个性化建议。