税务 在 白俄罗斯

在白俄罗斯导航税收环境需要清楚了解雇主责任和员工扣除事项。白俄罗斯的税收体系旨在资助社会项目和公共服务，对雇主如何管理工资单税务以及员工通过所得税进行缴纳都设有具体要求。对于在该国运营的企业来说，遵从性至关重要，无论是雇用本地还是外籍人才。

白俄罗斯的雇主负责为其员工代扣并缴纳各种税收和社会保险款项。这包括社会保障基金的缴款和强制性个人所得税。理解正确的计算方法、适用税率及报告截止日期对于保持合规和确保工资单操作顺利至关重要。

雇主社会保障和工资税义务

白俄罗斯的雇主须为其员工向社会保障基金（SPF）缴纳款项。这些缴款覆盖各种社会保险福利，包括养老金、疾病津贴和失业救济。这些缴款率通常应用于员工的总工资。

预计到2025年，雇主向SPF的标准缴款率为28%（2025年）。此税率一般适用于大多数雇员。特定类别员工或行业可能适用较低的税率，但28%的费率是最普遍的。

此外，雇主还必须缴纳强制事故保险。这项保险的费率根据行业和相关风险类别而不同，通常在**0.1%到1.0%**之间，基于总工资。

通常没有除社会保障和事故保险缴款之外的单独雇主工资税。

税收类型	2025年标准雇主费率	基础
社会保障基金 (SPF)	28%	总工资
事故保险	0.1% - 1.0%（可变）	总工资

所得税扣缴要求

雇主负责计算并从员工工资中代扣个人所得税（PIT），并将其缴纳给税务机关。PIT对个人从所有渠道获得的总收入征税，包括劳动收入。

对于白俄罗斯的税务居民，标准的PIT税率为大部分收入的13%，包括工资收入。某些类型的收入可能适用不同的税率，但工资主要税率为13%。

PIT的税基为员工的总工资减去所有适用的税收扣除和免税额。雇主在计算最终应扣税额之前必须正确应用这些扣除。

非居民通常按较高的税率征税，通常为20%，针对在白俄罗斯来源的收入，除非双重征税协定规定较低的税率。

员工税收扣除和免税额

白俄罗斯的员工有权享受某些税收扣除和免税额，以降低其应税收入，从而减轻PIT责任。在计算应扣除的PIT时，雇主必须考虑这些因素。

2025年的常见税收扣除和免税额包括：

• 基本个人免税额： 面向所有员工的基本月度免税额。
• 抚养人免税额： 对有子女或其他受抚养人的员工给予的额外免税额。
• 某些纳税人类别的免税额： 如残疾人、退伍军人等特定群体的免税额。
• 社会扣除： 包括教育支出（为员工或近亲）以及由员工支付的自愿人寿或健康保险保费。
• 财产扣除： 相关于住房购买或建设的扣除。

这些免税额的具体金额及申报条件由法律每年规定。员工通常需要提供相关证明文件以申请这些扣除。

遵从和报告截止日期

白俄罗斯的雇主必须遵守特定的截止日期，支付所扣税款和缴纳社会保险，同时提交所需的报告。

• 个人所得税和SPF缴款的支付： 所扣PIT和雇主/员工的SPF缴款通常按月缴纳。截止日期通常为报告月份的15日。
• 报告： 雇主需向税务机关和社会保障基金提交各种报告，详细说明员工收入、已扣税款和缴纳的款项。这些报告的频率和具体截止时间各异，但季度和年度报告很常见。员工的年度所得信息通常在报告期后的早期年度内报告。

未按时完成这些截止日期可能导致罚款、罚金甚至利息。

外国工人及企业的特殊税务考虑

在白俄罗斯工作的外国个人和在白俄罗斯雇用员工的外国公司面临特定的税务考虑。

• 税务居民身份： 个人在白俄罗斯的税务义务很大程度上取决于其税务居民身份。通常，若个人一年中在白俄罗斯累计逗留超过183天，即被视为税务居民。居民对全球收入纳税，而非居民只对其白俄罗斯来源的收入纳税。
• 非居民PIT税率： 如前所述，非居民对于在白俄罗斯来源的收入通常适用较高的20%的税率，除非白俄罗斯与该个人所在国家之间的双重税收协定规定了较低的税率。
• 双重税收协定： 白俄罗斯已与许多国家签署双重税收协定。这些协议可能影响该国居民在白俄罗斯的收入的税务处理，可能减少或免除某些收入的白俄罗斯税务责任。雇主在计算外国员工的税款时，必须考虑相关协议的条款。
• 外国公司： 即使没有注册法人实体，雇用个人的外国公司可能会引发税务义务，包括需注册为税务代理人和履行雇主税务职责。利用Employer of Record服务可以帮助外国公司管理这些复杂义务，无需设立本地实体。