税收 在 白俄罗斯

在白俄罗斯导航税收环境需要清楚了解雇主义务和员工扣除。白俄罗斯的税收体系旨在为社会项目和公共服务提供资金，具体要求包括雇主如何管理工资税以及员工通过所得税的贡献。遵守规定对于在该国运营的企业至关重要，无论是雇用本地还是外国人才。

白俄罗斯的雇主负责为其员工预扣并缴纳各种税款和贡献。这包括社会保障基金的缴款和强制性个人所得税。了解正确的计算方法、适用税率和申报截止日期对于保持合规和确保工资单顺利运行至关重要。

雇主社会保障和工资税义务

白俄罗斯的雇主有责任为其员工向社会保障基金（SPF）缴纳贡献。这些贡献涵盖各种社会保险福利，包括养老金、疾病福利和失业救济。通常，贡献率适用于员工的总工资。

预计到2025年，标准的雇主向SPF的缴款率为**28%**的总工资。这个比例通常适用于大多数员工。对于特定类别的员工或行业，可能会有降低的税率，但28%的比例是最常见的。

此外，雇主还需缴纳强制性事故保险。这种保险的费率根据行业和相关风险类别而变化，通常在**0.1%到1.0%**的总工资范围内。

通常没有除这些社会保障和事故保险缴款之外的单独雇主工资税。

缴款类型	2025年标准雇主费率	基础
社会保障基金（SPF）	28%	总工资
事故保险	0.1% - 1.0%（可变）	总工资

所得税预扣要求

雇主负责计算并从员工工资中预扣个人所得税（PIT），并将其缴纳给税务机关。PIT对个人从所有来源获得的总收入征收，包括就业收入。

对于白俄罗斯的税务居民，标准的PIT税率为大部分收入的13%，包括就业收入。某些类型的收入可能适用不同的税率，但工资的主要税率为13%。

PIT的税基为员工的总工资减去任何适用的税收扣除和免税额。雇主必须正确应用这些扣除，然后计算最终应预扣的税款。

非居民通常对在白俄罗斯获得的收入征收较高的税率，通常为20%，除非双重征税协定规定较低的税率。

员工税收扣除和免税额

白俄罗斯的员工有权享受某些税收扣除和免税额，这可以减少他们的应税收入，从而降低PIT负担。雇主在计算预扣的PIT金额时必须考虑这些。

2025年的常见税收扣除和免税额包括：

• 基本个人免税额： 所有员工都可享受的基本月度免税额。
• 抚养人免税额： 对有子女或其他抚养人的员工提供的额外免税额。
• 特定类别纳税人的免税额： 如残疾人、退伍军人等个人的特定免税额。
• 社会扣除： 包括教育（员工或直系亲属的教育）和由员工支付的自愿人寿或健康保险费的扣除。
• 财产扣除： 与房屋购买或建造相关的扣除。

这些免税额的具体金额和申领条件由法律每年规定。员工通常需要向雇主提供相关文件以申请这些扣除。

税务合规与申报截止日期

白俄罗斯的雇主必须遵守特定的截止日期，支付预扣税款和贡献，以及提交所需的报告。

• 个人所得税和SPF缴款的支付： 预扣的PIT和雇主/员工的SPF缴款通常按月支付。截止日期通常为报告月份的15日。
• 申报： 雇主需向税务机关和社会保障基金提交各种报告。这些报告详细说明员工收入、预扣税款和已缴纳的贡献。报告的频率和具体截止日期各异，但季度和年度报告较为常见。员工的年度收入信息通常在报告期后的次年初报告。

未按时完成这些截止日期可能导致罚款，包括罚金和利息。

外国工人和公司特别税务考虑事项

在白俄罗斯工作的外国个人和雇用员工的外国公司面临特定的税务考虑。

• 税务居民身份： 个人在白俄罗斯的税务义务很大程度上取决于其税务居民身份。通常，如果个人在一个日历年内在白俄罗斯逗留超过183天，则被视为税务居民。居民对其全球收入征税，而非居民仅对源自白俄罗斯的收入征税。
• 非居民PIT税率： 如前所述，非居民对源自白俄罗斯的收入通常适用较高的税率（20%），除非白俄罗斯与个人居住国之间的双重征税协定规定较低的税率。
• 双重征税协定： 白俄罗斯已与许多国家签署双重征税协定。这些协定可能影响这些国家居民在白俄罗斯工作的收入的税务处理，可能减少或免除白俄罗斯对某些收入类型的税务责任。雇主在计算外国员工的税款时必须考虑适用的协定条款。
• 外国公司： 在白俄罗斯雇用个人的外国公司，即使没有注册法人实体，也可能引发税务义务，包括注册为税务代理人和履行雇主税务职责。利用Employer of Record服务可以帮助外国公司管理这些复杂的义务，而无需建立本地实体。