在阿曼的雇佣税

在阿曼 navigat 雇主和员工的税务义务需要了解一个与许多其他全球司法管辖区不同的系统。阿曼苏丹国拥有一套主要关注企业所得税和社会保障缴款的税收框架，而不是对居民工资征收广泛的个人所得税。这一结构简化了薪资管理的某些方面，但也为雇主提出了特定的要求，特别是关于阿曼国民的社会保障以及在境内运营实体的企业税务考虑。

在阿曼运营的雇主负责遵守相关当局制定的法规，包括社会保险总局（GASI）和税务局。合规工作涉及及时注册、准确计算缴款、正确申报和汇交应缴款项。了解这些义务对于顺利运营和避免罚款至关重要。

雇主的社会保障和工资税义务

阿曼雇主的主要工资相关义务是向由社会保险总局（GASI）管理的社会保障体系缴款。对于在私营部门工作的阿曼国民，这些缴款是强制性的。外籍员工通常不被纳入GASI的强制性计划，除非有具体合作协议或在某些公共部门实体工作。

缴款是根据员工的总工资计算的，包括基本工资和某些津贴，最高缴款上限由规定设定。缴款比例由雇主和员工共同承担。

贡献者	贡献率
雇主	11.5%
员工	7%
总计	18.5%

缴款上限： 缴款有一个月度最高工资限制。根据最新规定，该上限通常为OMR 4,000 每月。实际工资低于上限时按实际工资计算；工资等于或超过上限时则按上限金额计算。
计算基础： 计算包括基本工资和就业合同中规定的任何定期津贴，例如住房、交通或生活津贴，前提是这些津贴定期支付且是约定的薪酬的一部分。
雇主注册： 雇主必须在雇佣开始后的一定时间内在GASI注册并为其阿曼员工登记。
支付方式： 缴款通常按月支付。

除了社会保障外，阿曼不对雇主的总工资支付额征收单独的工资税。

所得税预扣要求

阿曼不对个人赚取的工资和薪金征收个人所得税，无论是阿曼国民还是外籍居民。因此，雇主通常不需要从员工工资中预扣所得税。

这种对就业收入免税的制度是阿曼税制的一个重要特征。然而，值得注意的是，这仅适用于因雇佣获得的收入。其他类型的收入或商业利润可能受企业所得税或预扣税的不同法规影响。

员工税收扣除和免税额

鉴于阿曼没有就业收入的个人所得税，类似许多其他国家的标准员工税收扣除额或个人免税额的概念在阿曼不适用。员工取得的工资为税前总额，没有所得税扣除。

员工工资的任何扣除通常限于：

员工的社会保障缴款份额（针对阿曼国民）。
就业合同中商定或由特定法规要求的其他扣款（例如贷款还款、保险费（如自愿扣除））。

由于没有对这类收入征税，没有任何可申报的税前可抵扣支出或免税额。

合规和申报截止日期

阿曼的雇主在遵守社会保障缴款方面有具体的合规义务。

每月申报和支付： 雇主必须每月计算其阿曼员工的社会保障总缴款（雇主和员工部分）。这些缴款必须在截止日期前报告给GASI并支付，通常为次月的15日。逾期支付可能会受到处罚。
员工注册/注销： 雇主负责在雇佣新员工时在GASI注册，在员工离职时进行注销。必须在规定的时间内完成。
记录保存： 雇主必须保存详细的工资单记录，列明每位阿曼员工的工资、津贴和社会保障缴款。

虽然没有每月的所得税预扣申报，但在阿曼运营的公司需要提交年度企业所得税申报，涉及年度税务申报表。

对外籍工作人员和企业的特殊税务考虑

外籍工人： 如前所述，居住和在阿曼工作的外籍工人通常不受其就业收入的阿曼个人所得税限制。除非适用某些特定条件（如为某些政府机构工作或依据特定双边协议），他们通常也不需要缴纳强制性阿曼社会保障。雇用外籍工人主要需要管理其雇佣合同、签证状态，并确保符合劳动法，而无需考虑工资的所得税预扣的复杂性。
外国公司： 在阿曼运营的外国公司只要在苏丹国设有常设机构（PE），就须缴纳阿曼企业所得税。标准企业税率为应税所得的15%。尽管这是企业所得税，但对外国雇主来说很重要，因为它影响其在阿曼的整体运营成本和合规负担。
预扣税： 阿曼还对由阿曼实体（包括拥有PE的外资公司）支付给非居民（没有在阿曼设立PE的）某些款项征收预扣税。这些款项包括特许权使用费、研发考虑、计算机软件使用权费、管理费和服务费。预扣税率通常为10%。这不是对员工工资的税，但对从海外支付服务或其他款项的外国公司具有相关性。雇佣员工的外国公司如果在阿曼设立PE，也必须了解其企业税义务，此外还需履行相关的雇佣责任。