在阿曼的雇佣税

在阿曼，了解雇主和员工的税务义务需要掌握一个与许多其他全球司法管辖区不同的体系。阿曼苏丹国的税收框架主要集中在企业所得税和社会保险缴款，而非对居民工资实行广泛的个人所得税。这一结构简化了工资单的某些方面，但也为雇主带来了特定的要求，特别是在阿曼国民的社会保险和在国内运营实体的企业税务方面。

在阿曼运营的雇主有责任遵守相关当局制定的法规，包括社会保险总局（GASI）和税务局。合规工作包括及时注册、准确计算缴款、正确申报以及缴纳应付金额。理解这些义务对于确保运营顺利和避免处罚至关重要。

雇主社会保险和工资税义务

阿曼雇主的主要工资相关义务是向由社会保险总局（GASI）管理的社会保险体系缴款。这些缴款对在私营部门工作的阿曼国民是强制性的。外籍员工通常不在强制性GASI计划覆盖范围内，除非有特别协议或在某些公共部门单位工作。

缴款基于员工的总工资计算，包括基本工资和某些津贴，最高缴款上限由规定设定。缴款比例由雇主和员工共同承担。

缴款上限： 缴款上限为每月最高工资。根据最新规定，此上限通常为OMR 4,000每月。若实际工资低于上限，则按实际工资计算；若工资等于或超过上限，则按上限金额计算。
计算基础： 计算包括基本工资以及合同中规定的任何定期津贴，如住房、交通或生活补贴，前提是这些津贴定期支付且属于约定的薪酬包的一部分。
雇主注册： 雇主必须在雇佣开始后的一定期限内在GASI注册，并为其阿曼员工进行登记。
支付： 缴款通常按月支付。

除了社会保险外，阿曼不对雇主的总工资支出征收单独的工资税。

阿曼不对个人的工资和薪金征收个人所得税，无论是阿曼国民还是外籍居民。因此，雇主通常无需从员工工资中预扣所得税。

这种对就业收入不征税的制度是阿曼税收体系的一个重要特征。然而，值得注意的是，这仅适用于源自就业的收入。其他类型的收入或商业利润可能会根据不同法规征收企业所得税或预扣税。

鉴于阿曼没有对就业收入征收个人所得税，许多其他国家常见的标准员工税务扣除或个人免税额的概念在阿曼不适用。员工的总工资在发放时未扣除所得税。

对员工工资的任何扣除通常限于：

由于没有对这部分收入征税，员工无法就其就业收入申报任何税前可扣除的费用或津贴。

阿曼的雇主主要在社会保险缴款方面有具体的合规义务。

每月申报与支付： 雇主必须每月计算其阿曼员工的社会保险总缴款（雇主和员工部分）。这些缴款必须在规定期限内向GASI申报并支付，通常为次月的15日。逾期支付可能会被处以罚款。
员工注册/注销： 雇主负责在雇佣时为新员工在GASI注册，员工离职时进行注销。这必须在规定时间内完成。
记录保存： 雇主必须保存详细的工资记录，包括每位阿曼员工的工资、津贴和社会保险缴款情况。

虽然没有关于员工工资的每月所得税预扣申报，但在阿曼运营的公司仍需遵守企业所得税申报要求，涉及年度纳税申报。

外国工人： 如前所述，居住和工作的外国工人在阿曼通常不需缴纳个人所得税，也通常不需缴纳强制性阿曼社会保险，除非有特定条件（例如为某些政府机构工作或依据双边协议）。雇用外国工人主要需要管理其雇佣合同、签证状态，并确保遵守劳动法，无需处理工资预扣所得税的复杂问题。
外国公司： 在阿曼运营的外国公司如果在苏丹国设有常设机构（PE），则须缴纳阿曼企业所得税。标准企业税率为15%，适用于应税收入。虽然这是企业税，但对外国雇主而言，影响其在阿曼的整体经营成本和合规负担。
预扣税： 阿曼还对阿曼实体（包括拥有PE的外国公司）向非居民支付的某些款项征收预扣税。这包括特许权使用费、研发考虑、软件使用权、管理费和服务费。预扣税率通常为10%。这不是对员工工资的税收，但对从海外支付服务或其他款项的外国公司具有相关性。雇佣员工的外国公司若在阿曼设立PE，还需了解其企业税义务，此外还需履行雇佣相关责任。