在阿曼的雇佣税

在阿曼，管理雇主与员工的税务义务需要了解一个与许多其他全球地区不同的体系。阿曼苏丹国的税收框架主要关注企业所得税和社会保险缴款，而不是对居民工资实行广泛的个人所得税。这一结构简化了某些工资单的方面，但也为雇主带来了特定的要求，特别是关于阿曼国民的社会保险以及在国内运营实体的企业税务考虑。

在阿曼运营的雇主负责遵守相关当局（包括社会保险总局（GASI）和税务局）制定的法规。遵从性包括及时注册、准确计算缴款、正确申报以及缴纳应付款项。理解这些责任对确保运营的顺利进行和避免处罚至关重要。

雇主社会保险和工资税义务

阿曼雇主的主要工资相关义务是向由社会保险总局（GASI）管理的社会保险系统缴款。这些缴款对在私营部门工作的阿曼国民是强制性的。外籍员工通常不受强制性GASI保险计划的覆盖，除非有特别协议或在某些公共部门实体工作。

缴款基于员工的总工资，其中包括基本工资和某些津贴，最高缴款限额如下。缴款比例由雇主和员工共同承担。

缴款上限： 缴款金额以最高月薪为上限。根据最新法规，此上限通常为OMR 4,000/月。如果实际工资低于上限，则按照实际工资计算；如果工资等于或超过此金额，则按照上限金额计算。
计算基础： 计算包括基本工资以及合同中规定的任何常规津贴，如住宿、交通或生活津贴，前提是这些津贴定期支付且是约定薪酬的一部分。
雇主注册： 雇主必须在雇佣之日起的规定时间内在GASI注册并为其阿曼员工办理登记。
支付： 缴款通常为每月支付。

除了社会保险外，阿曼不对雇主的总工资支出征收单独的工资税。

阿曼对个人工资和薪金无需征收个人所得税，无论是阿曼国民还是外籍居民。因此，雇主通常无需从员工工资中预扣所得税。

此免征个人所得税的特性是阿曼税收体系的一大特色。然而，需要注意的是，这仅适用于源自雇佣的收入。其他类型的收入或商业利润可能会受到企业所得税或预扣税的不同法规影响。

鉴于阿曼没有对就业收入征收个人所得税，许多其他国家常见的员工税务扣除或个人免税额的概念不适用。员工将获得其总工资，不扣除所得税。

从员工工资中扣除的通常项目包括：

由于没有对此类收入征税，员工无法就其工作收入申领任何税前可抵扣的支出或免税额。

阿曼的雇主主要有关于社会保险缴款的遵从义务。

每月申报与支付： 雇主必须每月计算所有阿曼员工的社会保险缴款（雇主和员工部分）。这些缴款必须在下一月的特定截止日前申报给GASI并支付，通常为次月15日。逾期支付可能会受罚。
员工注册/注销： 雇主负责在雇佣时为新员工注册GASI，并在终止雇佣时注销员工。这必须在规定的时间内完成。
档案管理： 雇主必须保持准确的工资记录，详细列出每位阿曼员工的工资、津贴及社会保险缴款情况。

虽然没有员工工资的每月所得税预扣申报，但在阿曼运营的企业需遵守企业所得税申报要求，涉及年度申报。

外籍员工： 如前所述，居住并在阿曼工作的外籍员工通常不需承担阿曼个人所得税。他们也一般不受强制性阿曼社会保险缴款，除非特殊条件（如为特定政府部门工作或依照某些双边协议）。雇主聘用外籍员工主要需要管理雇佣合同、签证状态，并确保遵守劳动法，无需处理工资预扣税的复杂事宜。
外国公司： 在阿曼运营的外国公司，如果在苏丹国内设有常设机构（PE），则需要缴纳阿曼企业所得税。标准企业税率为15%（应税收入）。这虽是企业税，但对外国雇主而言，影响其在阿曼的总体经营成本和合规负担关系重大。
预扣税： 阿曼对阿曼实体（包括具有PE的外国公司）向非居民支付的某些款项（如特许权使用费、研发费、软件使用权费、管理费和服务费）征收预扣税。预扣税率通常为10%。这不是对员工工资的税收，但对在阿曼支付服务或其他款项的外国公司具有相关性。在阿曼雇佣员工的外国公司若设立PE，还需了解其企业税务义务，此外还要处理与雇佣相关的责任。