在阿拉伯联合酋长国的雇佣税

阿拉伯联合酋长国（UAE）实行的税收制度与许多其他司法管辖区明显不同，特别是在个人所得方面。与对工资实行逐步或统一税率的国家不同，UAE通常不对个人就业收入征收所得税。这一基本特点影响着雇主的职责范围以及员工关于税务的考虑。虽然对大多数居民和外派人员的工资没有普遍的所得税，但雇主在涉及其本国员工的社会保障缴款方面具有特定责任，且在UAE运营的企业还须遵守企业所得税（Corporate Tax）和增值税（VAT）等其他税收法规。

了解这些细节对于在UAE雇佣员工的公司至关重要，无论是本地实体还是拓展到该地区的国际企业。关注点已从所有员工的所得税预扣和申报，转向管理本国员工的特定缴款和遵守更广泛的企业税法规。

雇主社会保障和工资税义务

在UAE，雇主主要负责为其UAE或海湾合作委员会（GCC）国家的员工缴纳社会保障费。外籍员工通常不受乌韦的国家养老计划（GPSSA）强制性社会保障缴款的约束。

阿联酋私人和公共部门大部分地区的穆斯塔法（GPSSA）监管乌韦国民的养老金和社会保障体系。阿布扎比（Abu Dhabi Pension Fund - ADPF）和沙迦（Sharjah Social Security Fund - SSSF）分别设有独立的养老金基金，其缴费率或规定可能略有不同。

对于注册于GPSSA的雇主，缴费通常基于员工的毛月薪计算，包括基本工资和津贴。预计2025年的缴费比例将遵循既定结构：

贡献者	贡献率（GPSSA）
雇主	12.5%
员工	5%
政府	2.5%（乌韦国民）
总计	20%

**计算基础：**缴费通常基于“缴费工资”，即包括基本工资和津贴的总月薪，此数值受到相关养老金机构设定的最低和最高限额限制。
**最低/最高工资：**缴费计算有最低和最高工资门槛。对GPSSA，最低缴费工资为AED 1,000，最高为AED 50,000/月。缴费依据实际工资在此范围内计算。
**海湾国家：**在UAE就业的GCC国民社会保障缴费为强制性，并遵循其本国GCC国家的费率和法规，但由UAE的GPSSA（或相关基金）收取后转交。雇主的缴费比例通常与UAE的标准（12.5%）一致，而员工的比例则根据其本国的规定。

雇主必须在规定期限内（例如，入职30天内）将符合条件的员工注册到相关养老金机构（GPSSA、ADPF或SSSF），并每月缴纳缴款。未及时注册或缴款可能会受到处罚。

在UAE公司运营的总工资成本上，没有除社会保障缴款外的普遍工资税。

所得税预扣要求

UAE税收制度的一个主要特征是对大多数个人工资和薪金没有个人所得税。因此，雇主一般无需从员工薪酬中预扣所得税。

这适用于乌韦公民以及在UAE工作的外籍居民。员工的工资以税前总额发放，不进行任何源头扣税。

需特别指出的是，虽然UAE不对工资征税，个人在本国仍可能就其全球收入有税务义务，具体取决于他们的税收居民身份以及本国的税法。但这属于个人员工的责任，与UAE雇主无关，也没有扣税义务。

员工税收扣除和津贴

由于UAE没有个人所得税，因此员工在UAE税务框架下没有标准的税务扣除或津贴可以用来抵扣其雇佣收入。

员工拿到的是全额工资，且没有住房、交通或个人津贴等支出可作税务抵扣，因为这些内容在无工资所得税制度下不相关。

员工工资的任何扣除通常与以下有关：

员工的强制性社会保障缴款（适用于UAE及GCC国民）
员工授权的自愿扣款（例如储蓄计划、贷款偿还）
根据UAE劳动法在特定情况下允许的扣款（例如，纪律处分、追回预付款）

这些扣款与所得税津贴无关，而是缴款或偿还性质。

税务合规与申报截止日期

雇主的合规责任主要涉及符合条件员工的社会保障缴款以及遵守适用企业所得税和增值税的普遍法规。

**社会保障缴款：**雇主须在规定期限（例如，入职后30天内）为符合条件的员工注册，并在每月提交缴款。缴款一般截至次月15日。逾期将受罚。雇主还需向相关机构报告员工工资变动或就业状态变化。
**企业所得税：**在UAE的企业须遵守企业所得税法规。虽然企业所得税是对公司利润征收，而非员工工资，雇主仍须进行注册、申报和缴纳。标准企业所得税率为税前利润的9%，对可课税收入超过 AED 375,000的部分征收。申报和缴款的截止日期通常为财务年度结束后九个月内。
**增值税（VAT）：**企业年营业额超过一定阈值的，必须注册VAT并按季度或其他周期申报及缴纳。VAT为消费税，虽不直接关联工资，但对运营企业的税务合规来说是重要内容。

雇主应保持准确的工资记录、雇佣合同和所有员工的注册信息，特别是社会保障相关人员。

外国工人及企业的特殊税务考虑

乌韦的税收制度为外国工人和国际企业提供了一些优势。

**外国工人：**如前所述，外籍工人在UAE赚取的工资通常不征收个人所得税，且通常不需缴纳乌韦的国家社会保障。其税务义务多为间接税，例如消费税（VAT）对所购商品或服务的征收。但他们应了解居留税务规则以及在本国可能的税务责任。
**外国公司：**在UAE设立分支机构、子公司或自由区实体的公司，须遵守与本地公司相同的企业所得税和VAT法规。企业所得税针对其在UAE的应税收入。某些自由区内的公司可能享受特定税收激励，例如在符合所有自由区条件且不与内地交易的情况下，享受0%的企业所得税期限。
**常设机构：**提供服务或在UAE具有重要存在的外国企业，需考虑是否已在UAE企业所得税法及相关双重征税协定下建立应税存在（Permanent Establishment），以触发企业所得税义务。
**雇佣结构：**雇佣外国员工的方式（例如，由UAE实体直接雇佣，或从海外实体派遣)，可能涉及签证、劳动法及潜在税务影响，但一般不产生工资所得税预扣义务。

对于在UAE雇佣员工的外国公司而言，主要需要关注内容包括：为本国员工办理社会保障，理解企业所得税义务，并遵守劳动和入境法规，而非关注为其外派员工预扣所得税。