Belastingen in Zuid-Soedan

Het belastingsysteem van Zuid-Soedan wordt beheerd door de National Revenue Authority (NRA) en omvat diverse belastingen die van toepassing zijn op zowel particulieren als bedrijven. Voor werkgevers die in het land opereren, is het begrijpen en naleven van loonbelastingverplichtingen, inclusief inhoudingen op inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen, essentieel voor legale en conforme bedrijfsvoering. Deze verplichtingen zorgen ervoor dat de noodzakelijke bijdragen worden betaald aan de overheid en relevante sociale voorzieningen, wat de openbare diensten en employee benefits ondersteunt.

Het navigeren door deze vereisten omvat het correct berekenen en afdragen van belastingen op basis van werknemersverdiensten, het voldoen aan specifieke deadlines en het bijhouden van nauwkeurige administratie. Het framework heeft tot doel een gestructureerde aanpak van belastingheffing te bieden, wat bijdraagt aan de inkomstenverzameling van het land en het welzijn van haar werkgelegenheid.

Employer of Record Social Security en Payroll Tax Verplichtingen

Werkgevers in Zuid-Soedan zijn verplicht bij te dragen aan het National Social Insurance Fund (NSIF). Deze bijdragen maken deel uit van de verplichte arbeidsrelatie en dekken voordelen zoals pensioenen en andere sociale zekerheidsvoorzieningen voor werknemers.

De tariefstructuur wordt doorgaans verdeeld tussen de werkgever en de werknemer. De werkgever is verantwoordelijk voor het berekenen, inhoudingen op het salaris van de werknemer en het afdragen van de totale bijdrage (van zowel werkgever als werknemer) aan het NSIF.

Specifieke bijdragepercentages voor 2025 worden verwacht volgens de vastgestelde structuur, die doorgaans een percentage van het brutoloon van de werknemer inhoudt. Hoewel tarieven kunnen veranderen, omvat de standaardstructuur een bijdrage van beide partijen.

Inhouding Inkomstenbelasting Verplichtingen

Werkgevers zijn verplicht om Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting in te houden op het salaris en loon van hun werknemers. Deze belasting wordt berekend volgens een progressief belastingtarief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De werkgever is verantwoordelijk voor het correct berekenen van het bedrag aan belasting dat in elke maand van het bruto maandloon van de werknemer moet worden ingehouden voordat het nettoloon wordt uitbetaald.

De tarieven en schijven voor inkomstenbelasting worden vastgesteld door de overheid en worden periodiek herzien. Voor 2025 wordt verwacht dat de belastingtarieven en schijven vergelijkbaar zijn met het huidige systeem. Hieronder een illustratief voorbeeld van een progressieve belastingstructuur die werkgevers zouden gebruiken om PAYE te berekenen:

Maandelijks Inkomen (SSP)	Belastingtarief (%)
0 - [Drempel 1]	0%
[Drempel 1] - [Drempel 2]	[Tarief 1]%
[Drempel 2] - [Drempel 3]	[Tarief 2]%
Boven [Drempel 3]	[Tarief 3]%

Opmerking: Specifieke drempels en tarieven voor 2025 moeten worden bevestigd met de National Revenue Authority of een lokale belastingexpert, omdat deze kunnen variëren.

De berekening houdt in dat het relevante belastingtarief wordt toegepast op het gedeelte van het inkomen dat binnen elke schijf valt, en dat de resultaten worden opgeteld om het totale verschuldigde belastingbedrag voor de maand te bepalen.

Werknemersbelastingaftrek en Toelagen

Het belastingsysteem van Zuid-Soedan voorziet in bepaalde aftrekken en toeslagen die het belastbare inkomen van een werknemer kunnen verminderen, waardoor hun PAYE-verplichting wordt verlaagd. De meest voorkomende toeslag is een persoonlijke vrijstelling of belastingvrije drempel, wat betekent dat inkomen tot een bepaald maandelijks bedrag niet aan inkomstenbelasting onderhevig is.

Andere mogelijke aftrekken of toeslagen kunnen bestaan, zoals die gerelateerd aan specifieke uitgaven of bijdragen, hoewel deze doorgaans beperkt zijn. Werkgevers moeten zich bewust zijn van de toepasselijke toeslagen en drempels om het belastbare inkomen van de werknemer correct te berekenen voordat de PAYE-tarieven worden toegepast.

Het is essentieel dat werkgevers alleen de officieel erkende aftrekken en toeslagen toepassen zoals vastgesteld door de NRA. Werknemers claimen meestal geen individuele aftrekken direct; de belastingberekening wordt door de werkgever uitgevoerd op basis van het brutoloon en de toepasselijke toeslagen.

Belastingnaleving en Deadline voor Rapportage

Werkgevers in Zuid-Soedan moeten zich houden aan strikte deadlines voor het afdragen van ingehouden PAYE-belasting en bijdragen aan het NSIF. Normaal moeten deze belastingen en bijdragen maandelijks worden betaald aan de betreffende instanties.

De deadline voor betaling is doorgaans een specifieke datum na het einde van de maand waarin de salarissen zijn uitbetaald. Te late betalingen kunnen leiden tot boetes en rente.

Naast maandelijkse afdracht moeten werkgevers periodieke rapporten indienen met details over de betaalde salarissen, ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen voor elke werknemer. Jaarlijkse rapportages, waarin de totale inkomsten en aftrekken voor het belastingjaar worden samengevat, zijn ook standaardvereisten. Het nauwkeurig bijhouden van payroll-gegevens is essentieel om aan deze rapportageverplichtingen te voldoen en voor eventuele audits door de belastingautoriteiten.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers die in Zuid-Soedan werkzaam zijn, vallen over het algemeen onder dezelfde inkomstenbelastingregels als lokale werknemers, inclusief het inhouden van PAYE door hun werkgever, zolang zij worden beschouwd als resident voor belastingdoeleinden of inkomsten verdienen uit bronnen binnen Zuid-Soedan. Hun belastingverplichtingen hangen af van hun residentiestatus en de aard van hun arbeidscontract.

Buitenlandse bedrijven die opereren in Zuid-Soedan, hetzij via een geregistreerde vestiging, dochteronderneming of andere vorm van aanwezigheid, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting en zijn ook verantwoordelijk voor het voldoen aan verplichtingen als werkgever met betrekking tot hun lokale en expat-arbeidskrachten. Dit omvat het inhouden van PAYE en bijdragen aan NSIF voor in aanmerking komende werknemers.

Specifieke belastingverdragen tussen Zuid-Soedan en andere landen kunnen voorzien in vrijstelling van dubbele belasting voor buitenlandse werknemers of bedrijven, afhankelijk van de bepalingen van het specifieke verdrag. Buitenlandse werkgevers zonder geregistreerde entiteit in Zuid-Soedan kunnen een Employer of Record dienst gebruiken om te voldoen aan de lokale payroll-, belasting- en sociale zekerheidsvoorschriften voor hun werknemers in het land.