Belastingen in Zuid-Soedan

Het belastingstelsel van Zuid-Soedan wordt beheerd door de National Revenue Authority (NRA) en omvat diverse belastingen die van toepassing zijn op zowel individuen als bedrijven. Voor werkgevers die in het land opereren, is het essentieel om de verplichtingen op het gebied van payroll belasting, inclusief inkomstenbelastinginhouding en bijdragen aan de sociale zekerheid, te begrijpen en na te leven voor legale en conforme bedrijfsvoering. Deze verplichtingen zorgen ervoor dat de nodige bijdragen aan de overheid en relevante sociale regelingen worden gedaan, ter ondersteuning van openbare diensten en employee benefits.

Het navigeren door deze vereisten omvat het correct berekenen en afdragen van belastingen op basis van werknemer wages, het naleven van specifieke deadlines en het bijhouden van nauwkeurige administratie. Het framework heeft tot doel een gestructureerde aanpak voor belastingheffing te bieden, wat bijdraagt aan de inkomstenverzameling van het land en het welzijn van de werkende bevolking.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers in Zuid-Soedan zijn verplicht bij te dragen aan het National Social Insurance Fund (NSIF). Deze bijdragen vormen een verplicht onderdeel van de arbeidsovereenkomst en dekken voordelen zoals pensioenen en andere sociale zekerheidsvoorzieningen voor werknemers.

De bijdragepercentages worden meestal tussen de werkgever en de werknemer verdeeld. De werkgever is verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden van het aandeel van de werknemer op het salaris en het afdragen van de totale bijdrage (werkgevers- en werknemersdelen) aan het NSIF.

Vanaf 2025 bedragen de bijdragepercentages:

• Werkgeversbijdrage: 17% van het brutoloon van de werknemer
• Werknemersbijdrage: 8% van het brutoloon van de werknemer

Deze percentages kunnen wijzigen, en werkgevers dienen de actuele percentages te verifiëren bij de NRA of een lokale belastingexpert.

Inkomstenbelastinginhoudingsvereisten

Werkgevers zijn verplicht om Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en gewerkte uren van hun werknemers. Deze belasting wordt berekend op basis van een progressief belastingtarief, waarbij hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De werkgever is verantwoordelijk voor het correct berekenen van het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden op het brutomaandloon van elke werknemer voordat het nettoloon wordt uitbetaald.

De inkomstenbelastingtarieven en -schijven worden door de overheid vastgesteld en worden periodiek herzien. Vanaf 2025 zijn de belastingschijven als volgt gestructureerd:

Maandelijks Inkomen (SSP)	Belastingtarief (%)
0 - 20.000	0%
20.001 - 40.000	5%
40.001 - 57.000	10%
57.001 - 90.000	15%
Boven 90.000	20%

Opmerking: Specifieke drempels en tarieven voor 2026 dienen te worden bevestigd met de National Revenue Authority of een lokale belastingexpert, aangezien deze kunnen worden bijgewerkt.

De berekening houdt in dat het relevante belastingtarief wordt toegepast op het gedeelte van het inkomen dat binnen elke schijf valt, en dat de resultaten worden opgeteld om het totale verschuldigde belastingbedrag voor de maand te bepalen.

Werknemers Belastingaftrekposten en Toeslagen

Het belastingstelsel van Zuid-Soedan voorziet in bepaalde aftrekposten en toeslagen die het belastbare inkomen van een werknemer kunnen verminderen, waardoor de PAYE-lasten worden verlaagd. De meest voorkomende toeslag is een persoonlijke vrijstelling of belastingvrije drempel, wat betekent dat inkomen tot een bepaalde maandelijkse hoeveelheid niet onderworpen is aan inkomstenbelasting.

Andere mogelijke aftrekposten of toeslagen kunnen bestaan, zoals die gerelateerd aan specifieke uitgaven of bijdragen, hoewel deze over het algemeen beperkt zijn. Werkgevers moeten zich bewust zijn van de toepasselijke toeslagen en drempels om het belastbare inkomen van de werknemer correct te berekenen voordat de PAYE-tarieven worden toegepast.

Het is cruciaal dat werkgevers alleen de officieel erkende aftrekposten en toeslagen toepassen zoals vastgesteld door de NRA. Werknemers claimen doorgaans geen individuele aftrekposten rechtstreeks; de belastingberekening wordt door de werkgever uitgevoerd op basis van het brutoloon en de toepasselijke toeslagen.

Belastingnaleving en rapportage deadines

Werkgevers in Zuid-Soedan moeten zich houden aan strikte deadlines voor het afdragen van ingehouden PAYE belasting en bijdragen aan het NSIF. Deze belastingen en bijdragen moeten doorgaans maandelijks worden betaald aan de respectieve autoriteiten.

De deadline voor betaling is meestal de 15e van de maand volgend op de maand waarin de salarissen werden uitbetaald. Te late betalingen kunnen boetes en rentevoordelen met zich meebrengen.

Naast maandelijkse betalingen moeten werkgevers periodieke rapporten indienen over de betaalde salarissen, ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen voor elke werknemer. Jaarlijkse rapportages, waarin de totale inkomsten en aftrekposten voor het belastingjaar worden samengevat, zijn ook standaardvereisten. Het bijhouden van nauwkeurige payroll administratie is essentieel voor het nakomen van deze rapportageverplichtingen en voor eventuele controles door de belastingautoriteiten.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers die in Zuid-Soedan werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelastingregels als lokale werknemers, inclusief PAYE-inhouding door hun werkgever, mits zij als fiscaal inwoner worden beschouwd of inkomsten uit bronnen binnen Zuid-Soedan verdienen. Hun belastingverplichtingen hangen af van hun residentiestatus en de aard van hun arbeidscontract.

Buitenlandse bedrijven die in Zuid-Soedan opereren, hetzij via een geregistreerde vestiging, dochteronderneming of andere vorm van aanwezigheid, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting en zijn ook verantwoordelijk voor het nakomen van werkgeversverplichtingen met betrekking tot hun lokale en expat-medewerkers. Dit omvat het inhouden van PAYE en bijdragen aan de NSIF voor in aanmerking komende werknemers.

Specifieke belastingverdragen tussen Zuid-Soedan en andere landen kunnen dubbele belasting voorkomen voor buitenlandse werknemers of bedrijven, maar dit hangt af van de bepalingen van het specifieke verdrag. Buitenlandse werkgevers zonder een geregistreerde entiteit in Zuid-Soedan kunnen gebruik maken van een Employer of Record service om te zorgen voor naleving van lokale payroll-, belasting- en sociale zekerheidsregelgeving voor hun werknemers in het land.