Werkgevers zijn verplicht om 17% van het bruto maandsalaris van een werknemer bij te dragen aan het Nationaal Sociaal Zekerheidsfonds (NSSF). Deze bijdrage dekt alle sociale zekerheidsprogramma's, inclusief pensioen-, invaliditeits- en nabestaandenuitkeringen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdragepercentage: Werkgevers zijn verplicht om 17% van het bruto maandsalaris van een werknemer bij te dragen aan het Nationaal Sociaal Zekerheidsfonds (NSSF). Deze bijdrage dekt alle sociale zekerheidsprogramma's, inclusief pensioen-, invaliditeits- en nabestaandenuitkeringen.

Loonbelasting (PAYE) Inhouding

• Verantwoordelijkheid: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van loonbelasting (PAYE) op de salarissen van hun werknemers.
• Berekening: De PAYE-belasting wordt berekend op basis van een progressieve belastingtarieftabel. De belastingtarieven en schijven kunnen worden verkregen bij de Nationale Belastingdienst van Zuid-Soedan (SSNRA).

Betalingstermijnen

• Sociale Zekerheid: Werkgevers moeten hun sociale zekerheidsbijdragen aan het NSSF overmaken vóór de 15e van de volgende maand.
• PAYE: De PAYE-loonbelasting moet vóór de 15e van de volgende maand worden ingediend bij de SSNRA.

Werknemers in Zuid-Soedan zijn onderworpen aan twee hoofdtypen belastingaftrekken: Pay As You Earn (PAYE) inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

PAYE Inkomstenbelasting

Dit is een vorm van inkomstenbelasting die direct wordt ingehouden op het loon van werknemers. Alle personen die inkomen verdienen in Zuid-Soedan zijn aansprakelijk voor deze belasting, met verschillende belastingbehandelingen voor inwoners en niet-inwoners.

De berekening van deze belasting is gebaseerd op een progressieve belastingschaal, waarbij het belastingtarief stijgt naarmate het inkomen toeneemt. Voor de meest actuele belastingtarieven en -schijven is het raadzaam om de website van de South Sudan National Revenue Authority (SSNRA) te raadplegen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers zijn verplicht om 8% van hun bruto salaris bij te dragen aan het Nationaal Sociaal Zekerheidsfonds (NSSF). Deze bijdrage dekt pensioen-, invaliditeits- en nabestaandenuitkeringen. Het is over het algemeen verplicht voor alle werknemers die in Zuid-Soedan werken, met enkele uitzonderingen op basis van specifieke omstandigheden of sociale zekerheidsverdragen.

De bijdrage wordt berekend als 8% van het bruto salaris van de werknemer.

In Zuid-Soedan wordt een standaard btw-tarief van 18% geheven op de meeste goederen en diensten die binnen het land worden geleverd.

Vrijstellingen

Bepaalde categorieën diensten zijn vrijgesteld van btw in Zuid-Soedan. Deze omvatten doorgaans:

• Financiële Diensten: Zoals bankieren, verzekeringen en sommige financiële transacties.
• Onderwijsdiensten
• Medische Diensten
• Openbaar Vervoer
• Basisvoedingsmiddelen: Er geldt een specifieke lijst van vrijgestelde voedingsmiddelen.

Indieningsprocedures

Bedrijven die een specifieke omzetdrempel overschrijden, moeten zich registreren voor btw bij de Nationale Belastingdienst van Zuid-Soedan (SSNRA). Btw-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend. De uiterste datum voor indiening is doorgaans de 15e van de volgende maand. Het elektronisch indienen van btw-aangiften en betalingen lijkt verplicht te zijn in Zuid-Soedan.

Zuid-Soedan's belastingomgeving is nog in ontwikkeling, waarbij de overheid enkele prikkels biedt om investeringen aan te trekken en economische activiteit te stimuleren. Deze prikkels omvatten verlaagde tarieven voor de vennootschapsbelasting (CIT), vrijstellingen van invoerrechten en investeringsaftrekken.

Verlaagd Tarief voor de Vennootschapsbelasting (CIT)

Bedrijven die actief zijn in specifieke sectoren kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd CIT-tarief. Deze sectoren geven vaak prioriteit aan de ontwikkelingsdoelen van de overheid, zoals:

• Landbouw en Productie: Het bevorderen van binnenlandse productie en voedselzekerheid.
• Infrastructuurontwikkeling: Het stimuleren van investeringen in wegen, bruggen en andere essentiële infrastructuurprojecten.
• Informatie- en Communicatietechnologie (ICT): Het ondersteunen van de groei van de technologiesector.
• Hernieuwbare Energie: Het stimuleren van investeringen in zonne-, wind- en andere schone energieoplossingen.

Vrijstellingen van Invoerrechten

Bedrijven die specifieke apparatuur en machines importeren die cruciaal zijn voor hun activiteiten, kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen of verlaagde invoerrechten. Dit kan de kosten voor het opzetten of uitbreiden van activiteiten aanzienlijk verlagen.

Investeringsaftrekken

Bedrijven die investeren in aangewezen speciale economische zones of prioritaire sectoren kunnen profiteren van versnelde afschrijvingsaftrekken. Dit maakt het mogelijk om kapitaaluitgaven sneller van het belastbaar inkomen af te trekken.

Kwalificatiecriteria

De geschiktheid voor deze belastingvoordelen hangt vaak af van verschillende factoren, waaronder:

• Industrie: Bedrijven die actief zijn in sectoren die de overheid prioriteert, komen eerder in aanmerking.
• Locatie: Prikkels kunnen gericht zijn op bedrijven die actief zijn in specifieke regio's of speciale economische zones.
• Omvang van de Investering: Er kunnen minimale investeringsdrempels vereist zijn om in aanmerking te komen voor bepaalde belastingvoordelen.
• Banenschepping: Prikkels kunnen de voorkeur geven aan bedrijven die werkgelegenheid creëren voor Zuid-Soedanese burgers.

Aanvraagproces

Het aanvraagproces voor belastingprikkels kan variëren afhankelijk van het specifieke programma. Over het algemeen omvat het echter:

1. Verzamelen van Vereiste Documenten: Bedrijfsregistratiedocumenten, projectvoorstellen en financiële prognoses zijn vaak noodzakelijk.
2. Indienen van een Aanvraag: Aanvragen worden meestal ingediend bij de South Sudan Investment Authority (SSIA) of relevante ministeries die toezicht houden op het specifieke prikkelprogramma.
3. Wachten op Goedkeuring: Het overheidsagentschap zal de aanvraag beoordelen en de geschiktheid bepalen op basis van de vastgestelde criteria.