Zuid-SoedanGedetailleerde Belastingverplichtingen

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, hebben werkgevers in Zuid-Soedan diverse fiscale verplichtingen, waaronder loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en bronbelasting. Deze verplichtingen kunnen veranderen op basis van nieuwe wetgeving.

Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT)

• Belastingstelsel: Zuid-Soedan hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel met tarieven variërend van 0% tot 20%.
• Belastingresidentie: Inwoners worden belast over hun wereldwijde inkomen. Niet-inwoners worden alleen belast op inkomen dat binnen Zuid-Soedan is verworven. Residentie wordt bepaald door gedurende 183 dagen of meer in Zuid-Soedan aanwezig te zijn tijdens het belastingjaar.
• Belastingjaar: Het belastingjaar voor individuen is het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Deadline voor aangifte: Aangiften voor de inkomstenbelasting van individuen moeten worden ingediend vóór 1 april van het volgende jaar.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Nationaal Sociaal Verzekeringsfonds (NSIF): Werkgevers zijn verplicht om 17% van het bruto salaris van de werknemer bij te dragen aan het NSIF.
• Bijdrage van werknemers: Werknemers dragen 8% van hun bruto salaris bij aan het NSIF.
• Pensioenaftrek: Werknemersbijdragen aan door de overheid goedgekeurde pensioenregelingen (tot 8% van het bruto loon) zijn aftrekbaar van hun bruto inkomen.

Bronbelasting (WHT)

• Algemene WHT: Werkgevers zijn verplicht om belasting in te houden op de salarissen van werknemers en deze af te dragen aan de South Sudan Revenue Authority (SSRA). Deze belasting wordt aan de bron ingehouden en maandelijks afgedragen.
• Specifieke WHT-tarieven: Hoewel de standaard WHT-tarieven 10% zijn voor dividenden, rente en royalty's betaald aan inwoners en niet-inwoners, zijn er andere specifieke WHT-tarieven van toepassing, zoals 20% voor technische/consultancykosten of remuneratie voor parttime werk. Bovendien zijn huurbetalingen onderworpen aan 20% WHT voor inwoners en 10% voor niet-inwoners.

Winstbelasting voor Bedrijven (BPT)

• Vooruitbetaling op import: De Financial Act 2024/2025 herintroduceerde een vooruitbetaling van 4% aan winbelasting voor bedrijven op geïmporteerde goederen.
• Huurinkomstenbelasting: Een belasting van 30% op huurinkomsten werd ingevoerd voor bedrijven die exclusief actief zijn in de vastgoedsector, onderhevig aan toegestane aftrekken.

Overige Relevante Informatie

• Belastingvaluta: Hoewel belastingaangiften in USD kunnen worden ingediend, zouden belastingen over het algemeen moeten worden betaald in de valuta waarin het inkomen is verdiend (SSP of USD).
• Boetes: Er worden boetes opgelegd voor het te laat indienen en betalen van belastingen. Er geldt een maandelijkse boete van 5% op onbetaalde belastingen, met rente oplopend tot 120% van het commerciële bankleningstarief.
• Belastingidentificatienummer (TIN): Het is noodzakelijk voor iedereen die inkomen verdient in Zuid-Soedan om zich te registreren voor een TIN. Dit kan worden gedaan via de NRA-website, bij NRA-kantoren of via een gemachtigde agent.
• Wisselkoers voor PIT: Een vaste wisselkoers van 23 SSP naar 1 USD wordt gebruikt voor het berekenen van de inhouding van persoonlijke inkomstenbelasting op lonen en salarissen om berekeningen te vereenvoudigen.

Deze informatie is alleen bedoeld als algemene richtlijn en dient niet als vervanging voor professioneel belastingadvies. Het is cruciaal om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke situaties en up-to-date informatie.

Belastingaftrek voor Werknemers in Zuid-Soedan voor 2025

Vanaf 5 februari 2025 zijn werkgevers in Zuid-Soedan verantwoordelijk voor het inhouden van verschillende belastingen op de salarissen van werknemers, waaronder de Personenbelasting (PIT), sociale zekerheidsbijdragen en mogelijk bronbelasting, afhankelijk van de aard van het inkomen. Dit overzicht beschrijft deze aftrekken en andere relevante belastingverplichtingen.

Personenbelasting (PIT)

• Belastingtarieven: Progressieve tarieven variërend van 0% tot 20%, van toepassing op zowel ingezetenen als niet-ingezetenen. Niet-ingezetenen worden alleen belast op inkomen uit bronnen in Zuid-Soedan. Ingezetenschap wordt bepaald door een verblijf van 183 dagen of meer in het land binnen het belastingjaar.
• Belastingjaar: Het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Indieningstermijn: Individuele belastingaangiften dienen uiterlijk op 1 april van het volgende jaar te worden ingediend.
• Persoonlijke vrijstelling: SSP 3.600 per jaar.
• Aftrekbare pensioenbijdragen: Tot 8% van het brutoloon bijgedragen aan een door de overheid goedgekeurd pensioenfonds.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdrage werknemer: 8% van het brutoloon. Bijgedragen aan het Nationale Sociale Verzekeringsfonds (NSIF).
• Bijdrage werkgever: 17% van het brutoloon van de werknemer aan de NSIF.

Bronbelasting (WHT)

Verschillende categorieën van inkomen kunnen onderhevig zijn aan bronbelasting, wat betekent dat de betaler de belasting inhoudt en aan de overheid afdraagt. Enkele relevante tarieven in 2025 zijn:

• Overheidscontracten: 15% voor lokale aannemers, 20% voor buitenlandse aannemers.
• Huurinkomsten (alleen voor vastgoedbedrijven): 30% van de huurinkomsten. Merk op dat dit een aparte belasting is en niet van toepassing is op particulieren die persoonlijke eigendommen verhuren.
• Provisies voor mobiel geld: 10% van de provisies betaald aan dealers.

Overige Belastingoverwegingen

• Vooruitbetaalde Winstbelasting voor Bedrijven (BPT): Een 4% vooruitbetaalde BPT wordt geheven op geïmporteerde goederen en kan worden geclaimd als krediet tegen de uiteindelijke BPT-verplichting. Het tarief verschilt voor eenmanszaken op basis van de jaarlijkse omzet.
• Omzetbelasting: Hoewel dit geen aftrek voor werknemers is, is het standaardtarief voor omzetbelasting over het algemeen 18%, met enkele uitzonderingen. Vanaf het financiële jaar 2023/24 is het verhoogd naar 20% voor geïmporteerde goederen en hotel-, restaurant-, en bardiensten.
• Accijnzen: Variëren per product. De Financiële Wet 2024/25 heeft aanzienlijke wijzigingen in deze tarieven geïntroduceerd.
• Douanerechten: Er bestaan vrijstellingen voor de invoer van grondstoffen en halffabrikaten, mits de eindproducten onderhevig zijn aan douanerechten zodra ze het bedrijf verlaten.

Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen in deze tarieven en regelgeving, aangezien de belastingwetten van Zuid-Soedan onderhevig kunnen zijn aan aanpassingen. Deze informatie is gebaseerd op beschikbare gegevens per 5 februari 2025. Het wordt aanbevolen om voor specifieke situaties een belastingadviseur te raadplegen.

In Zuid-Soedan wordt er een omzetbelasting geheven op verschillende goederen en diensten. Vanaf 2 december 2024 is het standaardtarief voor de omzetbelasting 20% en geldt het voor ingevoerde goederen en diensten geleverd door hotels, restaurants en bars.

Omzetbelastingtarieven (Per 2 december 2024)

• Standaardtarief: 20% op ingevoerde goederen, hotelservices, restaurantservices en barservices.

Drempels voor Registratie

Op dit moment is er geen specifieke minimumomzetdrempel voor de registratie van omzetbelasting. Elk bedrijf dat goederen importeert naar Zuid-Soedan, goederen produceert binnen het land of bepaalde diensten levert, is verplicht zich te registreren voor omzetbelasting.

Indieningsvereisten

• Facturen: Bedrijven moeten facturen verstrekken voor alle transacties die aan omzetbelasting onderhevig zijn.
• Aangiften: Maandelijkse omzetbelastingsaangiften (Formulier 112) moeten ingediend worden tegen de 15e dag van de maand volgend op de belastingperiode. Deze aangifte dient de waarde van geproduceerde en ingevoerde goederen, evenals de levering van belaste diensten, te beschrijven.
• Betaling: Omzetbelastingbetalingen zijn verschuldigd op hetzelfde moment als de indieningsdeadline van de aangifte (15e van de volgende maand).

Deadlines

• Maandelijkse Omzetbelastingsaangifte en Betaling: 15e dag van de maand volgend op de rapportageperiode.
• Jaarlijkse Inkomstenbelastingsaangifte: 1 april van het volgende jaar, van toepassing op Bedrijfswinstbelasting en Persoonlijke Inkomstenbelasting voor ondernemers.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Er zijn bepaalde vrijstellingen van de omzetbelasting, waaronder:

• Goederen en diensten die vallen onder overeenkomsten met de Zuid-Soedanese overheid, de Verenigde Naties, diplomatieke missies of internationale donoren, indien direct gerelateerd aan het project of de missie.
• Grondstoffen en tussengoederen (vrijstelling van douanerechten is van toepassing; echter, douanerechten zijn verschuldigd op de afgewerkte goederen bij het verlaten van de bedrijfsruimten).

Verdere Informatie

• Omzetbelasting is een verbruiksbelasting, geen inkomstenbelasting. Voor invoer wordt omzetbelasting aan de grens betaald en wordt berekend op basis van de douanewaarde plus eventuele invoer- en accijnzen.
• Vooruitbetalingsbelasting op Bedrijfswinsten (BPT): Een vooruitbetalings-BPT van 4% wordt geheven op ingevoerde goederen. Bedrijven kunnen dit als belastingkrediet claimen bij het indienen van de jaarlijkse BPT-aangiften.
• Huurinkomstenbelasting: Er geldt een belasting van 30% op inkomsten verkregen uit huurinvesteringen voor bedrijven die uitsluitend in de vastgoedsector actief zijn.

Het is cruciaal voor bedrijven in Zuid-Soedan om op de hoogte te blijven van eventuele veranderingen in belastingregels en tijdig te voldoen aan de voorschriften om mogelijke boetes en rentekosten te voorkomen.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen door updates in belastingwetgeving of administratieve praktijken. Het is aan te raden een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies en om specifieke omstandigheden aan te pakken.

Zuid-Soedan biedt een reeks belastingvoordelen die zijn ontworpen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Bedrijfswinstbelasting (BPT)

Vanaf 2 december 2024 is een vooruitbetaalde BPT van 4% opnieuw ingevoerd op ingevoerde goederen. Dit dient als een vooruitbetaling op de uiteindelijke BPT-verplichting en kan als een krediet worden geclaimd bij het indienen van de jaarlijkse aangifte. Er wordt een belasting van 30% geheven op huurinkomsten voor bedrijven die uitsluitend in de vastgoedsector opereren, na aftrek van toegestane kosten zoals lokale gemeentelijke tarieven, stadsheffingen en hypotheekrente. Er zijn ook stimulansen van toepassing op specifieke inkomstenbronnen en investeringsprioriteitsgebieden.

Inkomstenbelasting voor Individuen (PIT)

De inkomstenbelastingtarieven voor individuen blijven progressief en variëren van 0% tot 20%. Specifieke tarieven voor 2025 zijn niet beschikbaar; echter, op basis van de meest actuele informatie, zullen deze waarschijnlijk vergelijkbaar zijn met de tarieven van 2024:

• Maandelijks inkomen tot SSP 5.000: 0%
• Maandelijks inkomen SSP 5.001 - 10.000: 10%
• Maandelijks inkomen SSP 10.001 - 15.000: 15%
• Maandelijks inkomen boven SSP 15.000: 20%

Een aftrek van 8% van het bruto-inkomen is toegestaan voor bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen of het Nationaal Sociaal Verzekeringsfonds (NSIF). Er zijn verschillende vrijstellingen van bruto-inkomen, waaronder:

• Lonen van buitenlandse diplomaten, consulaire vertegenwoordigers en personeel van liaisonbureaus
• Lonen van buitenlandse vertegenwoordigers, functionarissen en werknemers van internationale organisaties (gouvernementeel en niet-gouvernementeel)
• Lonen van werknemers van donoragentschappen en aannemers die betrokken zijn bij humanitaire hulpverlening (onder voorbehoud van overheidsovereenkomsten)
• Compensatie voor eigendomsschade, verlies of persoonlijk letsel
• Interest en dividenden (waarbij bronbelasting is toegepast)
• Pensioenen van overheidswerknemers

Bronbelasting (WHT)

Bronbelastingtarieven zijn herzien voor overheidscontracten als volgt:

• Binnenlandse aannemers: 15%
• Buitenlandse aannemers: 20%

Een WHT van 10% is ingevoerd op commissies voor mobiele betalingen die aan dealers worden betaald. Andere WHT-tarieven omvatten:

• Dividenden (binnenlanders en buitenlanders): 10%
• Interesse (binnenlanders en buitenlanders): 10%
• Royalty's (binnenlanders en buitenlanders): 10%
• Huur (binnenlanders): 20%
• Huur (buitenlanders): 10%
• Vergoedingen voor technische/adviesdiensten of deeltijdwerk: 20%

Douane- en accijnsrechten

Vrijstellingen van douanerechten zijn beschikbaar voor ingevoerde grondstoffen en halffabricaten. Echter, douanerechten zijn verschuldigd over de afgewerkte producten zodra deze het terrein van het bedrijf verlaten. Het accijnsbelastingsysteem heeft ingrijpende veranderingen ondergaan met herzieningen van tarieven over verschillende producten.

Extra stimulansen

Verdere stimulansen omvatten kapitaaltoeslagen (20%-100%), aftrekbare jaarlijkse toeslagen (20%-40%), en andere afschrijvingsaftrekken (8%-20%). Extra stimulansen worden op een casus-per-casus basis verleend, vooral voor investeringen in strategische of transformationele sectoren. Deze sectoren omvatten landbouw, infrastructuur (fysiek en sociaal), mijnbouw, energie, natuurlijke hulpbronnen, bosbouw, productie, transport, telecommunicatie, media, ICT en financiële instellingen. Aanvraagprocedures en specifieke geschiktheidscriteria voor deze casus-per-casus stimulansen worden beheerd door de South Sudan Investment Authority.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan veranderingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur of de South Sudan Revenue Authority te raadplegen voor de meest actuele details.