Arbeidsbelastingen in Wit-Rusland

Navigeren door het belastinglandschap in Belarus vereist een duidelijk begrip van zowel werkgeververplichtingen als werknemerbijdragen. Het Wit-Russische belastingstelsel is gestructureerd om sociale programma's en publieke diensten te financieren, met specifieke vereisten voor hoe werkgevers loonbelasting beheren en hoe werknemers bijdragen via inkomstenbelasting. Naleving is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren, of ze nu lokaal of buitenlands talent in dienst hebben.

Werkgevers in Belarus zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van diverse belastingen en bijdragen namens hun werknemers. Dit omvat bijdragen aan sociale zekerheidsfondsen en de verplichte inkomstenbelasting. Het begrijpen van de juiste berekeningsmethoden, toepasselijke tarieven en rapportagedeadlines is essentieel voor het handhaven van de naleving en het zorgen voor een soepele loonadministratie.

Werkgeversverplichtingen op het gebied van sociale zekerheid en loonbelasting

Werkgevers in Belarus zijn verplicht om bijdragen te leveren aan het Social Protection Fund (SPF) voor hun werknemers. Deze bijdragen dekken verschillende sociale verzekeringsvoordelen, waaronder pensioenen, ziekte-uitkeringen en werkloosheid. De tarieven worden meestal toegepast op het bruto salaris van de werknemer.

Voor 2026 is het standaard werkgeversbijdragetarief aan het SPF 34% van het bruto salaris. Dit tarief wordt over het algemeen toegepast op de meeste werknemers. Er kunnen verlaagde tarieven gelden voor specifieke categorieën werknemers of sectoren, maar het tarief van 34% is het meest gebruikelijk.

Daarnaast zijn werkgevers verplicht bij te dragen aan verplichte ongevallenverzekering. Het tarief voor deze verzekering varieert afhankelijk van de sector en de bijbehorende risicocategorie, en ligt doorgaans tussen 0,1% en 1,0% van het bruto salaris.

Over het algemeen is er geen aparte loonbelasting van werkgeverzijde bovenop deze sociale zekerheids- en ongevallenverzekering bijdragen.

Bijdrage Type	Standaard Werkgeverspercentage (2026)	Basis
Social Protection Fund (SPF)	34%	Bruto Salaris
Ongevallenverzekering	0,1% - 1,0% (variabel)	Bruto Salaris

Inhoudingsvereisten voor inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van de Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT) van hun werknemers en het afdragen aan de belastingautoriteiten. PIT wordt geheven op het totale inkomen dat een persoon uit alle bronnen ontvangt, inclusief inkomsten uit arbeid.

Voor belastingresidenten van Belarus zijn de PIT-tarieven progressief als volgt:

13% op jaarlijks inkomen tot 350.000 BYN.
25% op jaarlijks inkomen boven 350.000 BYN tot 600.000 BYN.
30% op jaarlijks inkomen boven 600.000 BYN.

Bepaalde soorten inkomsten kunnen onderhevig zijn aan andere tarieven, maar deze zijn de primaire tarieven voor salarissen.

De belastinggrondslag voor PIT is het bruto salaris van de werknemer minus eventuele van toepassing zijnde belastingaftrekken en -toeslagen. Werkgevers moeten deze aftrekken correct toepassen voordat ze het uiteindelijke te inhouden bedrag berekenen.

Niet-residenten worden over het algemeen belast tegen een hoger tarief, meestal 20%, over inkomsten uit Belarus, tenzij een belastingverdrag dubbele belasting voorziet in een lager tarief.

Werknemerbelastingaftrekken en toeslagen

Werknemers in Belarus hebben recht op bepaalde belastingaftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen kunnen verminderen, waardoor hun PIT-plicht wordt verlaagd. Werkgevers moeten hiermee rekening houden bij het berekenen van het te inhouden PIT-bedrag.

Veelvoorkomende belastingaftrekken en toeslagen voor 2026 omvatten:

Standaard Persoonlijke Toeslag: Een basis maandelijkse toeslag van 216 BYN beschikbaar voor alle werknemers met een maandinkomen onder 1.308 BYN.
Toeslag voor Afhankelijke Personen: Extra toeslagen voor werknemers met kinderen of andere afhankelijke personen.
Toeslag voor Bepaalde Categorieën Belastingplichtigen: Specifieke toeslagen voor personen zoals gehandicapten, veteranen, enz.
Sociale Aftrekken: Aftrekken voor uitgaven zoals onderwijs (voor de werknemer of naasten) en vrijwillige levens- of ziektekostenverzekeringspremies betaald door de werknemer.
Eigendom Aftrekken: Aftrekken gerelateerd aan de aankoop of bouw van huisvesting.

De specifieke bedragen voor deze toeslagen en de voorwaarden voor het claimen van aftrekken worden jaarlijks vastgesteld door de wet. Werknemers moeten doorgaans de relevante documentatie aan hun werkgever overleggen om deze aftrekken te kunnen claimen.

Naleving van belasting en rapportagedeadlines

Werkgevers in Belarus moeten zich houden aan specifieke deadlines voor het betalen van ingehouden belastingen en bijdragen en voor het indienen van vereiste rapporten.

Betaling van PIT en SPF-bijdragen: Ingehouden PIT en werkgever/werknemersbijdragen aan het SPF zijn meestal maandelijks verschuldigd. De deadline is meestal de 15e dag van de maand volgend op de rapportagemaand.
Rapportage: Werkgevers moeten verschillende rapporten indienen bij de belastingautoriteiten en het Social Protection Fund. Deze rapporten geven details over het inkomen van werknemers, ingehouden belastingen en betaalde bijdragen. De frequentie en specifieke deadlines voor deze rapporten variëren, maar kwartaal- en jaarrapporten komen vaak voor. Jaarlijkse inkomsteninformatie voor werknemers wordt meestal vroeg in het jaar volgend op de rapportageperiode ingediend.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, inclusief geldboetes en rente.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Belarus werken en buitenlandse bedrijven die personeel daar in dienst hebben, worden geconfronteerd met specifieke belastingoverwegingen.

Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van een persoon in Belarus hangen sterk af van hun belastingresidentiestatus. Over het algemeen wordt een persoon als belastingresident beschouwd als zij meer dan 183 dagen in Belarus doorbrengen binnen een kalenderjaar. Residenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten alleen op hun in Belarus verworven inkomen worden belast.
Niet-resident PIT-tarief: Zoals vermeld, zijn niet-residenten meestal onderworpen aan een hoger PIT-tarief (20%) op in Belarus verworven inkomen, tenzij een dubbelbelastingverdrag tussen Belarus en het land van verblijf van de persoon een lager tarief bepaalt.
Dubbelbelastingverdragen: Belarus heeft dubbelbelastingverdragen gesloten met vele landen. Deze verdragen kunnen de fiscale behandeling van inkomsten voor ingezetenen van die landen die in Belarus werken, beïnvloeden en mogelijk het Belarusian belastingplicht bepalen voor bepaalde inkomensoorten. Werkgevers moeten rekening houden met de bepalingen van de toepasselijke verdragen bij het berekenen van belasting voor buitenlandse werknemers.
Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personen in Belarus in dienst nemen, zelfs zonder een geregistreerde rechtspersoon, kunnen fiscale verplichtingen activeren, waaronder de vereiste zich te registreren als belastingadviseur en te voldoen aan werkgeverbelastingverplichtingen. Het gebruik van een Employer of Record dienst kan buitenlandse bedrijven helpen deze complexe verplichtingen te beheren zonder een lokale entiteit te moeten oprichten.