Belastingen in Wit-Rusland

In Belarus moeten werkgevers voldoen aan diverse belastingverplichtingen met betrekking tot loonadministratie, sociale zekerheid en andere bijdragen.

Werkgeversbelastingen

• Social Security Contributions (SSC): Werkgevers dragen 34% van het bruto salaris van de werknemer bij aan het Social Security Fund. Dit dekt gebieden zoals pensioenen, gezondheidszorg en sociale voorzieningen.
• Verzekering voor arbeidsongevallen en beroepsziekten: Een aanvullende bijdrage variërend van 0,10% tot 1,00% van het bruto salaris van de werknemer is vereist voor deze verplichte verzekering, afhankelijk van het risiconiveau dat verbonden is aan de baan van de werknemer.
• Vennootschapsbelasting (CIT): Hoewel niet direct gekoppeld aan de vergoeding van werknemers, zijn werkgevers ook onderworpen aan CIT. Het algemene tarief is 18% van de winst. Echter, specifieke tarieven gelden voor bepaalde inkomsten of industrieën, bijvoorbeeld 12% op dividenden en 9% op inkomsten uit aandelenverkoop in Wit-Russische bedrijven. Verminderde tarieven zijn beschikbaar voor bepaalde sectoren zoals productie van hightech goederen (10%) en specifieke activiteiten in aangewezen regio's.

Belasting en Aftrekposten voor Werknemers

• Loonbelasting (PIT): Werknemers zijn onderworpen aan een vast PIT-tarief van 13% over hun bruto inkomen. Sommige uitzonderingen bestaan, zoals een verlaagd tarief van 9% voor werknemers van High Technology Park-leden.
• Social Security Contributions: Werknemers dragen ook 1% van hun bruto salaris bij aan sociale zekerheid.
• Belastingaftrekposten en -kredieten: Werknemers kunnen aftrekposten claimen voor bepaalde kosten, waaronder onderwijs, verzekeringspremies (tot een limiet) en kosten gerelateerd aan onroerend goed. Maandelijkse belastingvrije bedragen zijn ook beschikbaar, afhankelijk van het inkomensniveau, aantal afhankelijke personen en sociale kwetsbaarheid.

Loonadministratie Procedures

• Frequentie loonadministratie: Loonadministratie wordt doorgaans maandelijks verwerkt.
• Boekjaar: Het boekjaar loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december.
• Minimumloon: Per vandaag is het minimumloon 3,91 BYN per uur, wat ongeveer 626 BYN per maand betekent voor een standaard werkweek van 40 uur.
• Bonussen: Hoewel gebruikelijk, zijn bonussen en 13e maand salaris niet wettelijk verplicht.
• Deadlines: Werkgevers moeten kwartaalrapportages over PIT indienen vóór de 20e dag van de maand volgend op het rapportagekwartaal. Jaarlijkse PIT-aangiften moeten voor 1 maart van het volgende jaar worden ingediend, met belastingbetalingen die uiterlijk op 15 mei moeten plaatsvinden.

Belasting voor niet-ingezetenen

Niet-ingezetende werknemers (die minder dan 183 dagen in een kalenderjaar in Belarus verblijven) zijn ook onderworpen aan een PIT van 13%, of 9% als ze in dienst zijn bij High Technology Park-leden, maar alleen op inkomsten uit bronnen binnen Belarus. Ze zijn vrijgesteld van verplichte sociale zekerheidsbijdragen.

Belangrijke overwegingen voor werkgevers

• Nauwkeurige administratie: Grondige documentatie is cruciaal voor correcte loonberekeningen, belastingaangiften en naleving van de Wit-Russische regelgeving.
• Belastingresidentie: Het begrijpen van de regels voor belastingresidentie voor zowel werkgevers als werknemers is essentieel, vooral voor internationale bedrijven die in Belarus opereren.
• Valuta: Alle belastingbetalingen moeten worden gedaan in Wit-Russische Roebel (BYN).

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie geldig is tot 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen door wetswijzigingen of regelgevende aanpassingen. Het wordt aanbevolen om een lokale belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele en op maat gemaakte adviezen.

In Wit-Rusland omvatten werknemer belastingaftrek voornamelijk inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting

• Algemene Tarief: De standaard inkomstenbelasting is 13%.
• Verlaagde Tarieven: Een tarief van 9% geldt voor werknemers van High Technologies Park residentbedrijven (hoewel het tijdelijk 13% was voor 2021-2022). Een tarief van 10% geldt voor personen die werken in de zuidoostelijke regio's van de Mogilev-regio tot 31 december 2025.
• Standaard Aftrekposten: Belastingresidenten kunnen standaard aftrekposten claimen om hun belastbaar inkomen te verlagen. Deze omvatten BYN 93 (ongeveer USD 47 per 5 februari 2025) per maand voor inkomsten tot BYN 563 (ongeveer USD 287) per maand en BYN 27 (ongeveer USD 14) per maand per kind onder de 18 jaar of afhankelijke. Deze aftrekposten gelden meestal alleen voor inkomsten uit de primaire werkplek. Extra sociale, onroerend goed- en professionele aftrekposten kunnen beschikbaar zijn. Hiervoor moet aan het einde van de belastingperiode een belastingaangifte worden ingediend bij de belastingdienst.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen doorgaans 1% van hun salaris bij.
• Werkgeversbijdragen: Werkgevers dragen over het algemeen 34% van het brutoloon van de werknemer bij, plus een extra 0,10% tot 1,00% voor arbeidsongevallen- en beroepsziekteverzekering. Dit bestaat uit 28% voor pensioenverzekering en 6% voor sociale verzekering. De verzekering voor arbeidsongevallen op de werkplek bedraagt 0,6% van het salaris, met vermenigvuldigers tot 1,5 voor specifieke beroepen.
• Buitenlandse Staatsburgers: Sociale zekerheidsbijdragen zijn niet verplicht voor buitenlandse werknemers. Ze kunnen ervoor kiezen om deel te nemen door een aanvraag in te dienen bij hun werkgever.

Andere Belastingen en Aftrekposten

• Onroerendgoedbelasting: Jaarlijkse belastingtarieven variëren van 0,1% tot 0,2% van de waarde van het onroerend goed.
• Carry Forward van Belastingverliezen: Bedrijven kunnen belastingverliezen volledig carry forwarden voor maximaal 10 jaar. Maar, ze kunnen verliezen niet terugdragen, en verliezen die zijn ontstaan door activiteiten buiten Wit-Rusland of tijdens een belastingvrijstelling, zijn niet aftrekbaar.

Aanvullende Informatie

• Belastingjaar: Het fiscale jaar in Wit-Rusland loopt van 1 januari tot 31 december.
• Loonbetalingsfrequentie: Salarissen worden doorgaans maandelijks uitbetaald.

Het is belangrijk om officiële bronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en gepersonaliseerde informatie. De hier verstrekte informatie is actueel tot 5 februari 2025 en onderhevig aan wijzigingen.

In Belarus is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) de primaire indirecte belasting die wordt geheven op consumentbestedingen, zakelijke transacties en importen.

btw-tarieven

• Standaardtarief: 20% geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: 10% geldt voor specifieke goederen en diensten, waaronder bepaalde voedingsmiddelen, kinderproducten en medische goederen.
• Verhoogd tarief: 26% geldt voor datatransferdiensten. Dit verhoogde tarief is sinds mei 2022 van kracht.
• Nultarief: Geldt voor export van goederen en bepaalde diensten.
• Vrijstellingen: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld, waaronder financiële, educatieve, medische, culturele en huisvestingsdiensten. Echter, bedrijven die vrijgestelde leveringen doen, kunnen mogelijk niet alle inputbelasting terugvorderen.

btw-registratie

• Drempel: Er bestaat geen registratie drempel voor btw in Belarus per vandaag. Alle bedrijven, zelfs die met een enkele verkoop, moeten zich registreren. Dit geldt voor zowel residentiële als niet-residentiële bedrijven.
• Niet-residentiële E-commerce: Buitenlandse e-commerce bedrijven die verkopen aan Belarusian klanten, moeten zich registreren voor btw, ongeacht hun verkoopvolume. Deze vereiste is ingegaan in juli 2022.
• Registratieproces: Het registratieproces is elektronisch.

btw-aangifte en betaling

• Aangiften: btw-aangiften worden elektronisch ingediend via het webportaal van het Ministry of Taxation.
• Frequentie: Aangiften worden maandelijks ingediend voor importeurs en bepaalde categorieën bedrijven, zoals diegene die telecommunicatiediensten verkopen. Andere bedrijven kunnen kiezen voor maandelijkse of kwartaal aangiften.
• Deadline: Aangiften moeten binnen 20 dagen na het einde van de rapportageperiode worden ingediend.
• Betaling: btw-betaling is verschuldigd binnen 22 dagen na het einde van de rapportageperiode. Deze deadline wordt aangepast als deze op een weekend of feestdag valt.
• Sancties: Boetes voor te late indiening en betaling kunnen worden opgelegd.

Accijns

Belarus heft ook accijnzen op de productie, import en verkoop van specifieke goederen, waaronder alcohol, tabak, energieproducten en bepaalde brandstoffen. Deze accijnzen zijn meestal vaste bedragen per belastbaar item. Andere belastingen omvatten kansspelbelasting, een belasting op inkomsten uit loterijactiviteiten, en een belasting op inkomsten uit online games. Belarus heeft ook vennootschapsbelasting met een standaardtarief van 20%. Deze informatie is actueel per vandaag, 5 februari 2025, en kan in de toekomst veranderen.

Belarus biedt diverse belastingvoordelen om de economische groei te stimuleren en investeringen aan te trekken.

Corporate Tax Incentives

• Verlaagde Corporate Income Tax Rate: Bedrijven die actief zijn binnen de Free Economic Zones (FEZ) profiteren van een verlaagde vennootschapsbelasting van 9%, vergeleken met het standaardtarief van 18% (25% voor banken en verzekeringsmaatschappijen). Zes FEZ's opereren in Belarus, die belasting- en niet-belastingvoordelen bieden aan residentiële entiteiten.
• Belastingvrijstellingen voor Bedrijven die Gehandicapten in Dienst Nemen: Bedrijven waar gehandicapten meer dan 50% van de totale werkgelegenheid uitmaken, zijn volledig vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
• Belastingaftrek voor Investeringen in Sociale en Sportinfrastructuur: Belastingbare winsten kunnen worden verminderd met bedragen geïnvesteerd in de bouw of reconstructie van sportfaciliteiten, of gedoneerd aan door de staat geregistreerde entiteiten die zich bezighouden met volksgezondheid, onderwijs, sociale diensten, cultuur en sport, tot een maximum van 10% van de belastbare winsten.
• Belastingvoordelen voor Bedrijven in Landelijke Gebieden en Kleine Steden: Bedrijven in kleine steden (met een bevolking onder de 50.000) zijn zeven jaar vrijgesteld van winstbelasting op inkomsten uit de verkoop van zelf geproduceerde goederen, werken en diensten vanaf de datum van oprichting. Tot 31 december 2025 zijn bedrijven die goederen of diensten produceren in landelijke gebieden vrijgesteld van winstbelasting.
• Incentives voor Elektrische Voertuigen: Incentives zijn tot 31 december 2025 beschikbaar voor elektrische voertuigen, hoewel de specifics kunnen variëren.

Individuele Belastingvoordelen

• Verlaagde Personlijke Inkomstenbelasting voor Werknemers van High-Tech Park: Werknemers van bedrijven die geregistreerd zijn in het High Technologies Park (HTP) betalen een verlaagde persoonlijke inkomstenbelasting van 9%.
• Verlaagde Personlijke Inkomstenbelasting voor Mogilev Regio: Personen die werken in de zuidoostelijke regio's van de Mogilev regio worden belast tegen een tarief van 10% tot 31 december 2025.
• Belastingaftrek voor Personen: Verschillende aftrekken zijn beschikbaar voor onderwijsuitgaven (voor jezelf en familieleden), verzekeringspremies (beperkt), en onroerendgoedgerelateerde kosten (bouw, aankoop of verkoop van onroerend goed in Belarus).
• Maandelijkse Belastingvrije Bedragen: Verdere belastingvermindering komt in de vorm van maandelijkse belastingvrije bedragen: BYN 135 voor personen met een maandelijks inkomen onder BYN 817, BYN 40 per kind/dependente (BYN 65 voor twee of meer), en BYN 190 voor sociaal kwetsbare belastingbetalers (gehandicapten, veteranen, rampen slachtoffers).
• Speciaal Regime voor Non-Residents: Non-residents die minder dan 183 dagen per jaar in Belarus doorbrengen, worden belast tegen de standaardtarieven, maar alleen op Belarusian-sourced inkomen en zijn vrijgesteld van verplichte socialezekerheidsbijdragen.

Andere Investeringsvoordelen

• Free Economic Zones: FEZ's bieden talrijke voordelen, waaronder vereenvoudigde regelgeving, gestroomlijnde administratieve procedures en vrijstellingen van bepaalde staatsheffingen.
• High-Tech Park (HTP): Bedrijven binnen de HTP genieten van preferentiële belastingbehandeling, juridische en administratieve voordelen, en speciale bepalingen voor cryptocurrencies en ICO's.
• Investeringsakkoorden: Investeerders die actief zijn in prioritaire sectoren zoals IT, logistiek en werktuigbouwkunde via investeringsakkoorden met de overheid, kunnen profiteren van landlease-incentives en versoepelde bouwprocedures.
• "Great Stone" China-Belarus Industrial Park: Dit park biedt verlaagde elektriciteits- en aardgasprijzen, vereenvoudigde bouwprocedures en versnelde administratieve processen, met een focus op elektronica, farmaceutica, biomedische technologie, chemicaliën, werktuigbouw, logistiek, big data en R&D.
• Bremino-Orsha Special Economic Zone: Deze SEZ, gericht op productie, e-commerce, logistiek en R&D, biedt een scala aan voordelen, waaronder overheidsfinanciering voor middelgrote bedrijven, vereenvoudigde regelgeving voor bouw en vrijstellingen van bepaalde staatsheffingen.

Het is belangrijk te onthouden dat belastingregels onderhevig zijn aan veranderingen. Dit overzicht is actueel tot 5 februari 2025, en het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en persoonlijke begeleiding.