In Belarus dragen werkgevers aanzienlijke belastingverantwoordelijkheden, waarbij de grootste bijdrage de bijdragen aan het Social Security Fund (SSF) zijn. Het standaardtarief voor deze bijdragen is 34% van het bruto salaris van een werknemer. Deze bijdragen worden gebruikt om door de staat gefinancierde sociale uitkeringen zoals pensioenen, ziektegeld en invaliditeitsuitkeringen te ondersteunen.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (SSC)

Werkgevers zijn verplicht om bijdragen te leveren aan het Social Security Fund (SSF). Het standaardtarief voor deze bijdragen is 34% van het bruto salaris van een werknemer. Deze bijdragen worden gebruikt om door de staat verstrekte sociale uitkeringen zoals pensioenen, ziektegeld en invaliditeitsuitkeringen te financieren.

Inkomstenbelastinginhouding

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van een vlakke inkomstenbelasting van 13% op de salarissen van werknemers. Het is vereist dat deze ingehouden inkomstenbelastingen tijdig worden afgedragen, meestal binnen de volgende maand.

Verplichte Verzekering

Werkgevers zijn verplicht om verplichte verzekeringspremies te betalen voor arbeidsongevallen en beroepsziekten. De tarieven voor deze premies variëren tussen 0,6% en 3,6%, afhankelijk van de industrie en de beoordeelde risiconiveaus.

Aanvullende Overwegingen

Maandelijkse loonbetaling is standaard in Belarus, hoewel sommige industrieën betalingen kunnen splitsen in een voorschot en een eindbetaling. Werkgevers zijn ook verplicht om rapporten in te dienen bij de relevante autoriteiten, waaronder belastingautoriteiten en het Social Security Fund. Deadlines en specifieke vereisten moeten zorgvuldig worden nageleefd. Niet-naleving kan resulteren in boetes en andere sancties.

In Belarus wordt een vlaktaks van 13% toegepast op alle inwoners. Deze belasting wordt berekend op basis van het bruto-inkomen van de werknemer.

Werknemers in Belarus dragen ook bij aan verschillende sociale zekerheidsfondsen.

Pensioenverzekering

Werknemers dragen 1% van hun brutosalaris bij aan de pensioenverzekering. Deze bijdrage wordt door werkgevers ingehouden en betaald aan het Sociaal Beschermingsfonds.

Verplichte Verzekering voor Werkgerelateerde Letsels en Beroepsziekten

Werknemers dragen ook bij aan de verplichte verzekering voor werkgerelateerde letsels en beroepsziekten. Het bijdragetarief voor deze verzekering varieert tussen 0,1% en 1% op basis van industriespecifieke risicofactoren. Deze bijdrage wordt ook door werkgevers ingehouden en betaald aan de Wit-Russische Republikeinse Unitaire Verzekeringsonderneming (Belgosstrakh).

Het is belangrijk op te merken dat zelfstandigen verplicht zijn om hun eigen pensioen- en sociale verzekeringsbijdragen te betalen. Daarnaast heeft Belarus belastingverdragen met verschillende landen die van invloed kunnen zijn op belastingaftrekken voor buitenlandse werknemers.

Houd er rekening mee dat belastingwetten en -regels aan verandering onderhevig zijn. Het is altijd raadzaam om een Wit-Russische belastingprofessional te raadplegen of de officiële overheidswebsite te controleren voor de meest actuele en nauwkeurige informatie over belastingaftrekken voor werknemers.

In Belarus is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) de belangrijkste verbruiksbelasting. Het is van toepassing op de meeste goederen en diensten die binnen het land worden verkocht, evenals op import. Bedrijven die diensten verlenen in Belarus moeten vaak de complexiteit van de BTW navigeren.

Belangrijkste BTW-tarieven

Het standaard BTW-tarief in Belarus is 20%. Een verlaagd tarief van 10% is van toepassing op bepaalde goederen en diensten, waaronder specifieke levensmiddelen, kinderproducten en medische goederen. Telecommunicatiediensten zijn onderworpen aan een verhoogd BTW-tarief van 25%.

BTW-registratie

Sinds 1 januari 2018 moeten buitenlandse bedrijven die digitale diensten aan consumenten in Belarus leveren zich registreren voor de BTW, zelfs zonder fysieke aanwezigheid in het land. Inwonende bedrijven in Belarus kunnen over het algemeen niet alleen voor de BTW registreren; een volledige belastingregistratie is nodig. Buitenlandse aanbieders kunnen echter alleen een BTW-gerichte registratieprocedure vereisen.

Bepalen waar diensten belastbaar zijn

De locatie waar een dienst als 'geleverd' wordt beschouwd voor de Wit-Russische BTW-doeleinden is cruciaal. Over het algemeen, als je diensten verleent aan een Wit-Russisch bedrijf, wordt de plaats van levering beschouwd als waar de klant is gevestigd. Het Wit-Russische bedrijf kan verantwoordelijk zijn voor de BTW via een verleggingsmechanisme. Diensten geleverd aan Wit-Russische consumenten worden meestal als belastbaar binnen Belarus beschouwd. Buitenlandse aanbieders zouden over het algemeen moeten registreren en BTW in rekening brengen.

BTW-vrijstellingen

Bepaalde diensten kunnen vrijgesteld zijn van Wit-Russische BTW. Deze omvatten, maar zijn niet beperkt tot, financiële diensten, verzekeringsdiensten, onderwijsdiensten en gezondheidszorgdiensten.

BTW-rapportage en -aangifte

BTW-geregistreerde bedrijven in Belarus moeten BTW-aangiften indienen en de verschuldigde belasting betalen. De frequentie van indiening hangt af van factoren zoals de omvang van het bedrijf en de omzet.

BTW-regels voor diensten in Belarus kunnen ingewikkeld zijn. Om naleving te waarborgen, wordt sterk aanbevolen om deskundig advies in te winnen van een belastingprofessional die gespecialiseerd is in Wit-Russische belastingwetten.

Belarus biedt een verscheidenheid aan stimulansen om bedrijven aan te trekken en economische groei te bevorderen. Deze stimulansen zijn met name aanwezig in belangrijke gebieden zoals Vrije Economische Zones (FEZ), High Technology Park (HTP), plattelandsgebieden, kleine steden en andere specifieke projecten of zones.

Vrije Economische Zones (FEZ)

Bedrijven die opereren binnen FEZ's kunnen profiteren van een aanzienlijk verlaagd vennootschapsbelastingtarief. Winsten behaald uit de export van goederen en diensten kunnen onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld zijn van belasting. Daarnaast kunnen invoer-BTW, onroerendgoedbelasting en andere belastingen worden verlaagd of vrijgesteld.

High Technology Park (HTP)

Bedrijven die geregistreerd zijn in de HTP kunnen profiteren van een speciaal belastingregime. Dit omvat vrijstelling van vennootschapsbelasting, verlaagde sociale zekerheidsbijdragen en BTW-vrijstellingen.

Plattelandsgebieden en Kleine Steden

Rechtspersonen en ondernemers die opereren in plattelandsgebieden en kleine steden kunnen in aanmerking komen voor een belastingvermindering van 50% op de winstbelasting. Ze kunnen ook vrijgesteld worden van onroerendgoedbelasting, grondbelasting en huur voor staatseigendom.

Andere Stimulansen

Bedrijven in het Great Stone Industrial Park, een Chinees-Wit-Russisch industriepark, kunnen genieten van preferentiële beleidsmaatregelen, waaronder belastingvoordelen en vereenvoudigde procedures. Bedrijven die aanzienlijke investeringsprojecten uitvoeren, kunnen recht hebben op op maat gemaakte belastingvoordelen.

Houd er rekening mee dat er voor elk stimuleringsprogramma criteria en voorwaarden gelden. Belastingvoordelen kunnen veranderen, dus het is cruciaal om professioneel belastingadvies in te winnen of contact op te nemen met de relevante Wit-Russische autoriteiten voor de meest actuele informatie.