Wit-Rusland

In Belarus worden werkgevers geconfronteerd met verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot loonsom, sociale zekerheid en andere bijdragen.

Werkgeversbelastingen

• Sociale Zekerheidsbijdragen (SSC): Werkgevers dragen 34% van het brutoloon van de werknemer af aan het Sociaal Zekerheidsfonds. Dit dekt gebieden zoals pensioenen, gezondheidszorg en sociale welzijnsprogramma's.
• Verzekering voor Werkgerelateerde Letsels en Beroepsziekten: Er is een aanvullende bijdrage vereist van 0,10% tot 1,00% van het brutoloon van de werknemer voor deze verplichte verzekering, afhankelijk van het risico dat samenhangt met de functie van de werknemer.
• Vennootschapsbelasting (CIT): Hoewel niet direct gekoppeld aan de compensatie van werknemers, zijn werkgevers ook onderworpen aan CIT. Het algemene tarief is 18% van de winst. Specifieke tarieven gelden echter voor bepaalde inkomenssoorten of sectoren, bijvoorbeeld 12% op dividend en 9% op inkomsten uit de verkoop van aandelen in Wit-Russische bedrijven. Verlaagde tarieven zijn beschikbaar voor specifieke sectoren zoals de productie van hightech goederen (10%) en specifieke activiteiten in aangewezen regio's.

Werknemersbelastingen en Aftrekkingen

• Inkomstenbelasting voor Particulieren (PIT): Werknemers zijn onderworpen aan een vast PIT-tarief van 13% van hun bruto inkomen. Er zijn enkele uitzonderingen, zoals een verlaagd tarief van 9% voor werknemers van High Technology Park-residenten.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werknemers dragen ook 1% van hun brutoloon bij aan sociale zekerheid.
• Belastingaftrekken en -kortingen: Werknemers kunnen aftrekken claimen voor bepaalde uitgaven, waaronder onderwijs, verzekeringspremies (tot een limiet), en kosten gerelateerd aan eigendom. Maandelijkse belastingvrije bedragen zijn ook beschikbaar afhankelijk van het inkomensniveau, het aantal afhankelijke personen en de sociale kwetsbaarheidsstatus.

Loonadministratieprocedures

• Frequentie van Loonuitbetaling: Loonbetalingen worden doorgaans maandelijks verwerkt.
• Fiscale Jaar: Het fiscale jaar is gelijk aan het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december.
• Minimumloon: Vandaag de dag is het minimumloon 3,91 BYN per uur, wat neerkomt op ongeveer 626 BYN per maand voor een standaard 40-urige werkweek.
• Bonusbetalingen: Hoewel gebruikelijk, zijn bonussen en dertiende maand niet wettelijk verplicht.
• Deadlines: Werkgevers moeten driemaandelijkse PIT-rapporten indienen vóór de 20ste dag van de maand na het verslagkwartaal. Jaarlijkse PIT-aangiften moeten worden ingediend vóór 1 maart van het volgende jaar, met belastingbetalingen verschuldigd vóór 15 mei.

Belastingen voor Niet-Inwoners

Niet-ingezeten werknemers (zij die minder dan 183 dagen in een kalenderjaar in Belarus verblijven) zijn ook onderworpen aan een 13% PIT, of 9% indien in dienst van High Technology Park-residenten, maar alleen op inkomsten verkregen binnen Belarus. Ze zijn vrijgesteld van verplichte sociale zekerheidsbijdragen.

Belangrijke Overwegingen voor Werkgevers

• Nauwkeurige Administratie: Grondige documentatie is cruciaal voor nauwkeurige loonsberekeningen, belastingrapportage en naleving van de Wit-Russische regelgeving.
• Belastingverblijf: Inzicht in de regels voor belastingverblijf voor zowel werkgevers als werknemers is essentieel, met name voor internationale bedrijven die in Belarus opereren.
• Valuta: Alle belastingbetalingen moeten worden gedaan in Wit-Russische Roebels (BYN).

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025, en mogelijk kan veranderen door wetswijzigingen of regelgevingsherzieningen. Het raadplegen van een lokale belastingprofessional wordt aanbevolen voor het meest actuele en op maat gemaakte advies.

In Wit-Rusland hebben belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk betrekking op inkomstenbelasting en bijdragen aan de sociale zekerheid.

Inkomstenbelasting

• Algemeen Tarief: Het standaardtarief voor de inkomstenbelasting is 13%.
• Verlaagde Tarieven: Een tarief van 9% geldt voor werknemers van bedrijven die gevestigd zijn in het High Technologies Park (hoewel dit tijdelijk 13% was voor 2021-2022). Een tarief van 10% geldt voor personen die werken in de Zuidoostelijke regio's van de regio Mogilev tot 31 december 2025.
• Standaard Aftrekken: Belastingplichtigen kunnen standaardaftrekken aanvragen om hun belastbaar inkomen te verlagen. Deze omvatten BYN 93 (ongeveer USD 47 per 5 februari 2025) per maand voor inkomsten tot BYN 563 (ongeveer USD 287) maandelijks en BYN 27 (ongeveer USD 14) maandelijks per kind jonger dan 18 of afhankelijke persoon. Deze aftrekken zijn meestal alleen van toepassing op inkomen uit de primaire werkplek. Extra sociale, eigendoms- en professionele aftrekken kunnen beschikbaar zijn. Deze vereisen het indienen van een belastingaangifte aan het einde van de belastingperiode bij de belastingautoriteiten.

Bijdragen aan Sociale Zekerheid

• Bijdragen van Werknemers: Werknemers dragen meestal 1% van hun salaris bij.
• Bijdragen van Werkgevers: Werkgevers dragen doorgaans 34% van het bruto salaris van de werknemer bij, plus een extra 0,10% tot 1,00% voor arbeidsgerelateerde ongevallen- en beroepsziekteverzekeringen. Dit omvat 28% voor pensioenverzekeringen en 6% voor sociale verzekeringen. De verzekering voor arbeidsongevallen is 0,6% van het salaris, met multipliers tot 1,5 voor specifieke beroepen.
• Buitenlandse Werknemers: Bijdragen aan de sociale zekerheid zijn niet verplicht voor buitenlandse werknemers. Zij kunnen ervoor kiezen deel te nemen door een aanvraag in te dienen bij hun werkgever.

Andere Belastingen en Aftrekken

• Onroerendgoedbelasting: De jaarlijkse belastingtarieven variëren van 0,1% tot 0,2% van de waarde van het onroerend goed.
• Voorwaartse Verrekening van Verlies: Bedrijven kunnen belastingverliezen volledig voorwaarts verrekenen voor maximaal 10 jaar. Ze kunnen echter geen verliezen achterwaarts verrekenen, en verliezen die zijn opgelopen uit activiteiten buiten Wit-Rusland of terwijl men onder een belastingvrijstelling valt, zijn niet aftrekbaar.

Aanvullende Informatie

• Belastingjaar: Het fiscale jaar in Wit-Rusland loopt van 1 januari tot 31 december.
• Frequentie van Loonbetalingen: Salarissen worden doorgaans maandelijks betaald.

Het is belangrijk om officiële bronnen te raadplegen of een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele en gepersonaliseerde informatie. De hier verstrekte informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

In Belarus is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) de belangrijkste indirecte belasting die wordt geheven op consumentenbestedingen, zakelijke transacties en invoer.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 20% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd tarief: 10% geldt voor specifieke goederen en diensten, waaronder bepaalde voedingsmiddelen, kinderproducten en medische goederen.
• Verhoogd tarief: 26% is van toepassing op datatransferdiensten. Dit verhoogde tarief is van kracht sinds mei 2022.
• Nul tarief: Van toepassing op export van goederen en bepaalde diensten.
• Uitzonderingen: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld, waaronder financiële, educatieve, medische, culturele en huisvestingsdiensten. Bedrijven die vrijgestelde leveringen bieden, kunnen echter mogelijk niet alle voorbelasting terugvorderen.

Btw-registratie

• Drempel: Er is geen registratiedrempel voor btw in Belarus vanaf de datum van vandaag. Alle bedrijven, zelfs die met slechts één verkoop, moeten zich registreren. Dit geldt voor zowel binnenlandse als buitenlandse bedrijven.
• Niet-ingezeten e-commerce: Buitenlandse e-commercebedrijven die verkopen aan Wit-Russische klanten zijn verplicht zich te registreren voor btw, ongeacht hun verkoopvolume. Deze verplichting is van kracht sinds juli 2022.
• Registratieproces: Het registratieproces is elektronisch.

Btw-aangifte en betaling

• Aangiften: Btw-aangiften worden elektronisch ingediend via het webportaal van het Ministerie van Belastingen.
• Frequentie: Aangiften worden maandelijks ingediend door importeurs en bepaalde categorieën bedrijven, zoals die welke telecommunicatiediensten verkopen. Andere bedrijven kunnen ervoor kiezen om maandelijks of driemaandelijks aangifte te doen.
• Deadline: Aangiften moeten binnen 20 dagen na het einde van de rapportageperiode worden ingediend.
• Betaling: Btw-betaling is verschuldigd binnen 22 dagen na het einde van de rapportageperiode. Deze deadline wordt aangepast als deze op een weekend of feestdag valt.
• Boetes: Er kunnen boetes worden opgelegd voor te laat indienen en betalen.

Accijnzen

Belarus heft ook accijnzen op de productie, invoer en verkoop van specifieke goederen, waaronder alcohol, tabak, energieproducten en bepaalde brandstoffen. Deze accijnzen zijn meestal vaste bedragen per belastbaar artikel. Andere belastingen zijn onder meer kansspelbelasting, een belasting op inkomsten uit loterijactiviteiten en een belasting op inkomsten uit online spellen. Belarus heeft ook vennootschapsbelasting met een standaardtarief van 20%. Deze informatie is actueel per vandaag, 5 februari 2025, en kan in de toekomst veranderen.

Belarus biedt diverse belastingprikkels om economische groei te stimuleren en investeringen aan te trekken.

Bedrijfsbelastingprikkels

• Verlaagd tarief voor vennootschapsbelasting: Bedrijven die actief zijn in Vrije Economische Zones (FEZ) profiteren van een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 9%, vergeleken met het standaardtarief van 18% (25% voor banken en verzekeringsmaatschappijen). In Belarus opereren zes FEZ's die belasting- en niet-belastingprikkels bieden aan ingezeten entiteiten.
• Belastingvrijstelling voor bedrijven die gehandicapte personen in dienst hebben: Bedrijven waar gehandicapten meer dan 50% van het totale personeelsbestand uitmaken, zijn volledig vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
• Belastingaftrekken voor investeringen in sociale en sportinfrastructuur: Belastbare winsten kunnen worden verminderd met bedragen geïnvesteerd in de bouw of reconstructie van sportfaciliteiten, of gedoneerd aan door de staat geregistreerde entiteiten die zich bezighouden met volksgezondheid, onderwijs, sociale diensten, cultuur en sport, tot een maximum van 10% van de belastbare winst.
• Belastingprikkels voor bedrijven in landelijke gebieden en kleine steden: Bedrijven in kleine steden (populatie onder 50.000) zijn vrijgesteld van winstbelasting op inkomsten verkregen uit de verkoop van zelf geproduceerde goederen, werkzaamheden en diensten gedurende zeven jaar vanaf de datum van hun oprichting. Tot 31 december 2025 zijn bedrijven die goederen of diensten produceren in landelijke gebieden vrijgesteld van winstbelasting.
• Prikkels voor elektrische voertuigen: Prikkels zijn beschikbaar tot en met 31 december 2025 voor elektrische voertuigen, hoewel de details kunnen variëren.

Persoonlijke belastingprikkels

• Verlaagd persoonlijk inkomen belastingtarief voor werknemers van het High-Tech Park: Werknemers van bedrijven die zijn geregistreerd in het High Technologies Park (HTP) zijn onderhevig aan een verlaagd persoonlijk inkomen belastingtarief van 9%.
• Verlaagd persoonlijk inkomen belastingtarief voor de regio Mogilev: Personen die werkzaam zijn in de zuidoostelijke regio's van de regio Mogilev worden tot 31 december 2025 belast tegen een tarief van 10%.
• Belastingaftrekken voor individuen: Diverse aftrekken zijn beschikbaar voor onderwijsuitgaven (voor zichzelf en familieleden), verzekeringspremies (met een maximum) en onroerendgoedgerelateerde uitgaven (bouw, aankoop of verkoop van onroerend goed in Belarus).
• Maandelijkse belastingvrije bedragen: Verdere belastingverlaging komt in de vorm van maandelijkse belastingvrije bedragen: BYN 135 voor personen met maandelijkse inkomens onder BYN 817, BYN 40 per kind/afhankelijke (BYN 65 voor twee of meer), en BYN 190 voor maatschappelijk kwetsbare belastingplichtigen (gehandicapten, veteranen, rampenslachtoffers).
• Speciaal regime voor niet-ingezetenen: Niet-ingezetenen die minder dan 183 dagen per jaar in Belarus verblijven, worden belast tegen standaardtarieven, maar alleen op inkomsten van Wit-Russische oorsprong en zijn vrijgesteld van verplichte sociale zekerheidsbijdragen.

Andere investeringsprikkels

• Vrije Economische Zones: FEZ's bieden tal van prikkels, waaronder vereenvoudigde regelgeving, gestroomlijnde administratieve procedures en vrijstellingen van bepaalde staatskosten.
• High-Tech Park (HTP): Bedrijven binnen het HTP profiteren van preferentiële belastingbehandeling, juridische en administratieve voordelen, en speciale bepalingen voor cryptocurrencies en ICO's.
• Investeringsovereenkomsten: Investeerders die zich bezighouden met prioritaire sectoren zoals IT, logistiek en werktuigbouwkunde via investeringsovereenkomsten met de overheid kunnen profiteren van incentives voor landhuur en versoepelde bouwprocedures.
• "Great Stone" China-Belarus Industrial Park: Dit park biedt verlaagde elektriciteits- en aardgasprijzen, vereenvoudigde bouwprocedures en versnelde administratieve processen, met name gericht op elektronica, farmaceutica, biomedische producten, chemicaliën, werktuigbouwkunde, logistiek, big data en R&D.
• Bremino-Orsha Speciale Economische Zone: Deze SEZ, met een focus op productie, e-commerce, logistiek en R&D, biedt een reeks incentives, waaronder staatsfinanciële ondersteuning voor middelgrote bedrijven, vereenvoudigde regelgeving voor bouw en vrijstellingen van bepaalde staatskosten.

Het is belangrijk te onthouden dat belastingregelingen aan veranderingen onderhevig zijn. Dit overzicht is actueel per 5 februari 2025 en het raadplegen van een belastingadviseur wordt aanbevolen voor de meest actuele en gepersonaliseerde begeleiding.