In het Verenigd Koninkrijk hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten het aftrekken en afdragen van inkomstenbelasting, bijdragen aan de National Insurance en andere relevante belastingen van de verdiensten van hun werknemers.

Inkomstenbelasting

Werkgevers houden inkomstenbelasting in op het loon van werknemers via het Pay As You Earn (PAYE) systeem. De tarieven variëren op basis van het inkomen van de werknemer:

• Persoonlijke Toelage: De eerste £12,570 van het jaarlijkse inkomen is belastingvrij.
• Basistarief (20%): £12,571 tot £50,270
• Hoger Tarief (40%): £50,271 tot £150,000
• Aanvullend Tarief (45%): Boven £150,000

Werkgevers gebruiken loonadministratiesoftware om inkomstenbelastingaftrekken te berekenen en rapporteren deze maandelijks of driemaandelijks aan HMRC.

National Insurance Bijdragen (NICs)

Zowel werkgevers als werknemers betalen NICs, die staatsuitkeringen financieren. Werkgevers-NICs zijn over het algemeen 13,8% op verdiensten boven een bepaalde drempel. De tarieven en drempels variëren afhankelijk van het inkomen van de werknemer. Werkgevers berekenen en houden NICs in met behulp van loonadministratiesoftware en dragen betalingen af aan HMRC samen met de inkomstenbelastingaftrekken.

Apprenticeship Levy

Werkgevers met een jaarlijkse loonsom van meer dan £3 miljoen betalen de Apprenticeship Levy. Dit financiert opleidingsprogramma's voor leerlingplaatsen. Het tarief is 0,5% van de loonsom van de werkgever. De berekening en betaling worden gedaan via het PAYE-systeem samen met andere aftrekken.

Andere Belastingen en Rapportage

Werkgevers kunnen verantwoordelijk zijn voor het inhouden van aflossingen van studieleningen van verdiensten boven een bepaalde drempel. Ze kunnen ook Class 1A NICs moeten betalen op belastbare voordelen die aan werknemers worden verstrekt (bijv. bedrijfsauto's, ziektekostenverzekering). Speciale regels zijn van toepassing op belastingaftrekken voor onderaannemers in de bouwsector.

Inkomstenbelasting is een belasting die direct wordt geheven op persoonlijk inkomen. Iedereen die meer verdient dan de Persoonlijke Toelage is aansprakelijk voor Inkomstenbelasting. De Persoonlijke Toelage voor het belastingjaar 2023/24 is £12,570. Inkomstenbelasting wordt berekend met behulp van een progressieve belastingtariefstructuur. De huidige tarieven zijn:

• Basistarief (20%): Toegepast op belastbaar inkomen tussen £12,571 en £50,270.
• Hoger tarief (40%): Toegepast op belastbaar inkomen tussen £50,271 en £150,000
• Aanvullend tarief (45%): Toegepast op inkomen boven £150,000.

Uw belastingcode bepaalt de hoeveelheid belastingvrij inkomen die u heeft en wordt gebruikt om te berekenen hoeveel inkomstenbelasting u moet betalen via het PAYE (Pay-As-You-Earn) systeem.

Nationale Verzekeringsbijdragen (NICs)

NICs zijn een vorm van sociale zekerheidsbelasting die een verscheidenheid aan staatsuitkeringen financieren, zoals het staatspensioen, werkloosheidsuitkeringen en zwangerschapsverlof. Als u meer verdient dan een bepaalde drempel, bent u verplicht NICs te betalen. NIC-tarieven worden bepaald door uw inkomen en uw Nationale Verzekeringscategorieletter.

Pensioenbijdragen

Pensioenbijdragen zijn betalingen die worden gedaan in een pensioenspaarplan. De meeste werkgevers in het VK zijn nu verplicht om in aanmerking komende werknemers automatisch in te schrijven in een werkplekpensioenregeling. Automatische inschrijving geldt voor de meeste werknemers ouder dan 22 jaar die een minimum bedrag verdienen. Werknemers kunnen ervoor kiezen om zich af te melden voor de regeling. Zowel de werknemer als de werkgever zijn verplicht bij te dragen aan de pensioenregeling. De minimale bijdragetarieven zijn:

• Minimale bijdrage van de werkgever: 3% van het kwalificerende inkomen
• Minimale bijdrage van de werknemer: 5% van het kwalificerende inkomen

Terugbetalingen van Studieleningen

Studieleningen worden afgesloten om de kosten van hoger onderwijs te financieren. Terugbetalingen beginnen pas zodra de persoon meer gaat verdienen dan de terugbetalingsdrempel. Of u in aanmerking komt om uw studielening terug te betalen, hangt af van welk terugbetalingsplan u heeft. Het bedrag dat u terugbetaalt, is gebaseerd op een percentage van uw inkomen boven de terugbetalingsdrempel:

• Plan 1: 9% boven £22,015 per jaar
• Plan 2: 9% boven £27,295 per jaar
• Plan 4: 9% boven £27,660 per jaar
• Postdoctorale lening: 6% boven £21,000 per jaar

Andere Aftrekkingen

Er zijn enkele andere minder gebruikelijke aftrekkingen die in sommige omstandigheden van toepassing kunnen zijn, waaronder:

• Kinderalimentatie: Betalingen voor de financiële ondersteuning van een kind, vaak geregeld via de Child Maintenance Service (CMS).
• Gerechtelijke bevelen: Aftrekkingen als gevolg van verschillende gerechtelijke bevelen zoals boetes of compensatie.

De Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) is een belasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten die door bedrijven in het VK worden gekocht en verkocht. Het is cruciaal om de btw voor diensten te begrijpen als je diensten binnen het land levert.

Btw-tarieven

In het VK gelden de volgende btw-tarieven voor diensten:

• Standaardtarief (20%): Dit tarief geldt voor de meeste diensten.
• Verlaagd tarief (5%): Dit tarief geldt voor bepaalde diensten, waaronder huishoudelijke energie, kinderzitjes en mobiliteitshulpmiddelen voor ouderen.
• Nultarief (0%): Essentiële diensten zoals onderwijs, de meeste gezondheidszorg en bepaalde leveringen aan liefdadigheidsinstellingen zijn belast tegen het nultarief.

Btw-vrijstellingen

Bepaalde diensten zijn vrijgesteld van btw, waaronder:

• Verzekeringen en financiële diensten
• Bepaalde onderwijs- en opleidingsdiensten
• Gezondheids- en welzijnsdiensten
• Begrafenis- en crematie diensten
• Fondsenwervende evenementen door liefdadigheidsinstellingen

Wanneer btw in rekening brengen

Je moet btw in rekening brengen op je diensten als:

• Je een btw-geregistreerd bedrijf bent.
• Je belastbare omzet de huidige drempel voor btw-registratie overschrijdt (£85.000 in 2023/24).
• Je diensten levert aan een klant in het VK, ongeacht de btw-status van de klant.

Plaats van leveringsregels

De plaats van leveringsregel bepaalt waar de btw verschuldigd is. De algemene regels voor diensten zijn:

• Business-to-Business (B2B): De plaats van levering is waar de klant zich bevindt (meestal waar ze zijn gevestigd voor btw-doeleinden).
• Business-to-Consumer (B2C): Typisch is de plaats van levering waar de leverancier zich bevindt.

Er zijn uitzonderingen op deze algemene regels voor specifieke soorten diensten.

Btw-aangifteprocedures

Btw-geregistreerde bedrijven moeten:

1. Nauwkeurige administratie bijhouden: Gedetailleerde administratie bijhouden van alle verkopen en aankopen, inclusief de in rekening gebrachte en betaalde btw.
2. Btw-aangiften indienen: Btw-aangiften indienen bij HMRC, meestal elk kwartaal. Aangiften worden online ingediend en betalingen worden elektronisch gedaan.
3. Making Tax Digital (MTD): Als je bedrijf boven de btw-drempel zit, moet je voldoen aan de MTD-vereisten, digitale administratie bijhouden en btw-aangiften indienen via MTD-compatibele software.

De Britse regering biedt verschillende belastingprikkels aan die zijn ontworpen om bedrijfsontwikkeling, innovatie en investeringen te stimuleren. Deze prikkels variëren van belastingvoordelen voor onderzoek en ontwikkeling (O&O) tot kapitaaltoeslagen en regelingen voor bedrijfsinvesteringen.

Onderzoek & Ontwikkeling (O&O) Belastingvoordelen

Twee primaire regelingen ondersteunen bedrijven die zich bezighouden met O&O-activiteiten:

• KMO O&O Aftrek: Dit biedt verhoogde aftrekken voor kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) die O&O uitvoeren. KMO's kunnen een extra 130% van de in aanmerking komende O&O-kosten aftrekken, en verlieslatende bedrijven kunnen verliezen inruilen voor een contante terugbetaling ter waarde van maximaal 14,5% van het inruilbare verlies.
• O&O Uitgaven Krediet (RDEC): Gericht op grote bedrijven, biedt RDEC een belastbaar krediet van 13% van de in aanmerking komende O&O-uitgaven.

Om in aanmerking te komen, moeten projecten gericht zijn op het bevorderen van wetenschap of technologie, wetenschappelijke of technische onzekerheden oplossen en niet simpelweg routineontwikkeling zijn. O&O belastingvoordelen worden geclaimd via de vennootschapsbelastingaangifte van het bedrijf.

Octrooibox

Bedrijven kunnen genieten van een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 10% op winsten behaald uit gepatenteerde uitvindingen en bepaalde innovaties. Het bedrijf moet eigenaar zijn van of een exclusieve licentie hebben voor in aanmerking komende octrooien verleend door het Britse Octrooibureau of in aanmerking komende Europese octrooien. De Octrooibox-keuze wordt gemaakt via de vennootschapsbelastingaangifte van het bedrijf.

Kapitaaltoeslagen

Bedrijven kunnen kapitaaltoeslagen claimen om de kosten van bepaalde kapitaalgoederen in de loop van de tijd af te trekken:

• Jaarlijkse Investeringsaftrek (AIA): Biedt een 100% aftrek voor in aanmerking komende uitgaven aan installaties en machines tot een jaarlijkse limiet (momenteel £1 miljoen).
• Super-Aftrek: Een tijdelijke prikkel die bedrijven in staat stelt om 130% kapitaaltoeslagen te claimen op in aanmerking komende installaties en machines en een 50% aftrek op speciale tariefactiva van 1 april 2021 tot 31 maart 2023.

Installaties en machines moeten nieuw en ongebruikt zijn, en meestal voor zakelijke doeleinden worden gebruikt. Kapitaaltoeslagen worden geclaimd op de belastingaangifte van het bedrijf.

Enterprise Investment Scheme (EIS) en Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS)

Deze regelingen bieden royale belastingvoordelen voor individuen die investeren in startende bedrijven.

• EIS: Investeerders ontvangen een inkomstenbelastingaftrek van 30% van het investeringsbedrag, samen met mogelijke vrijstellingen van vermogenswinstbelasting en verliescompensatie.
• SEIS: Investeerders profiteren van een inkomstenbelastingaftrek van 50%, vrijstelling van vermogenswinstbelasting en verliescompensatie.

Bedrijven moeten niet-beursgenoteerd zijn, voldoen aan bepaalde grootte- en leeftijdscriteria en opereren in in aanmerking komende sectoren. Bedrijven die EIS/SEIS-investeringen zoeken, moeten voorafgaande goedkeuring verkrijgen van HMRC.

Andere Prikkels

• Belastingvoordeel voor Videogames: Ontworpen om de Britse videogame-industrie te ondersteunen.
• Belastingvoordelen voor de Creatieve Sector: Verschillende voordelen voor film, animatie, high-end tv, kinder-tv en theaterproducties.
• Structuren en Gebouwen Aftrek: Aftrek voor uitgaven aan de bouw of renovatie van niet-residentiële structuren en gebouwen.