TurkmenistanGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgeversverplichtingen: Sociale Zekerheid en Inkomstenbelasting

Werkgevers in Turkmenistan dragen bij aan het sociale zekerheidsfonds met 20% van de totale vergoeding van een werknemer. Deze bijdrage dekt pensioen- en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen voor de werknemers. Daarnaast is er ook een verplichte sociale zekerheidsbijdrage van 3,5%. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van 10% van het inkomen van elke werknemer als Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT). Deze belasting is van toepassing op alle vormen van inkomen, waaronder lonen, bonussen en uitkeringen.

Werknemersverplichtingen: Sociale Zekerheid en Inkomstenbelasting

Werknemers in Turkmenistan dragen ook bij aan sociale zekerheid, met een aftrek van 2% van hun salaris. Ze zijn onderworpen aan een vast tarief van 10% inkomstenbelasting op hun verdiensten. Deze inkomstenbelasting wordt meestal bij de bron ingehouden door de werkgever.

Looncyclus en Belastingdeadlines

De loonadministratie in Turkmenistan wordt doorgaans maandelijks verwerkt, waarbij de salarissen aan het einde van de maand worden uitbetaald. Er is geen wettelijke verplichting voor een 13e maandbetaling, hoewel werkgevers bonussen kunnen geven. De jaarlijkse deadline voor het indienen van aangiften voor persoonlijke inkomstenbelasting voor buitenlandse burgers is 15 april van het volgende jaar. Voor burgers van Turkmenistan is deze deadline 10 februari. Aangiften voor de vennootschapsbelasting worden elk kwartaal ingediend, binnen de maand volgend op het verslagkwartaal.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Het standaard BTW-tarief is doorgaans 15%. Er geldt echter een verlaagd tarief van 0% voor bepaalde goederen en diensten, voornamelijk gerelateerd aan export en specifieke essentiële goederen. De voorbelasting op aankopen kan worden verrekend met de verschuldigde BTW over verkopen, en BTW gerelateerd aan kapitaaluitgaven wordt geactiveerd.

Andere Belastingen

Op de meeste ingevoerde goederen wordt een douanerecht van 2% geheven. Specifieke artikelen kunnen een ander tarief hebben, variërend van 5% tot 100%. Er is ook een douane-afhandelingsvergoeding van 0,2%. Onroerendgoedbelasting wordt berekend als 1% van de gemiddelde jaarlijkse nettoboekwaarde van vaste activa en materiële activa die voor zakelijke doeleinden worden gebruikt. Aannemers en onderaannemers onder de petroleumwetgeving kunnen worden vrijgesteld. Momenteel zijn er geen overdrachts- of zegelbelastingen. Er gelden echter staatsheffingen voor bepaalde handelingen, zoals de registratie van filialen. Accijnzen worden geheven op specifieke goederen zoals alcohol, tabak en auto's, met tarieven die variëren naargelang het product en de herkomst (binnenlands of geïmporteerd).

Inkomstenbelasting

In Turkmenistan omvatten belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk een vlakke inkomstenbelasting van 10% over het bruto inkomen, samen met aftrekkingen voor sociale zekerheid, een speciale heffing voor stedelijke/landelijke verbeteringen, en vrijwillige bijdragen aan pensioen- en ziektekostenverzekeringen.

Inkomstenbelasting

Het standaard inkomstenbelastingtarief voor zowel inwoners als niet-inwoners die in Turkmenistan werken, is een vast tarief van 10%. Dit geldt voor alle vormen van inkomen, waaronder arbeidsinkomen, bedrijfsinkomen, rente, royalty's en vermogenswinsten.

Bijdragen aan sociale zekerheid

Het socialezekerheidsstelsel van Turkmenistan omvat bijdragen van zowel werkgevers als werknemers. Hoewel specifieke percentages voor 2025 niet beschikbaar zijn in de verstrekte bronnen, is het belangrijk om deze bijdragen mee te rekenen bij de totale aftrekkingen. Het is cruciaal om bij de meest actuele officiële bronnen of lokale experts te controleren voor de meest recente tarieven.

Speciale heffing voor stedenbouwkundige en landelijke verbetering

Een speciale heffing, gericht op het verbeteren van stedelijke en landelijke gebieden, wordt opgelegd aan alle werkende individuen. Voor individuele ondernemers bedraagt de heffing 0,3% van de bruto-omzet exclusief btw (maar niet minder dan TMT 5 per maand). Voor andere personen is de maandelijkse heffing een vast bedrag van TMT 5.

Vrijwillige aftrekkingen

Werknemers kunnen ervoor kiezen om vrijwillige aftrekkingen te doen voor bijdragen aan pensioen- en ziektekostenverzekeringen. Deze aftrekkingen worden van het bruto-inkomen afgetrokken voordat de 10% inkomstenbelasting wordt berekend. Het minimale tarief voor vrijwillige pensioenverzekeringen is 2% van de totale beloning.

Aftrekkingen en Toeslagen

Naast de hierboven genoemde aftrekkingen zijn er verschillende toeslagen en aftrekkingen die het belastbare inkomen kunnen verlagen. Deze omvatten een maandelijkse aftrek gelijk aan het minimumloon (TMT 1.280 vanaf 2024. De meest recente informatie voor 2025 kon niet worden gevonden.) evenals andere aftrekkingen die zijn toegestaan onder het Belastingwetboek van Turkmenistan. Raadpleeg altijd de laatste officiële bronnen of raadpleeg een belastingprofessional voor nauwkeurige informatie.

Verantwoordelijkheden van de werkgever

Werkgevers in Turkmenistan werken onder een "Pay As You Earn" (PAYE) systeem. Zij zijn verantwoordelijk voor het inhouden van alle belastingen en andere aftrekkingen (sociale zekerheid, speciale heffing, vrijwillige bijdragen) van de salarissen van werknemers en het overmaken daarvan aan de relevante autoriteiten.

Belastingverblijf

Individuen worden als belastingplichtige inwoners van Turkmenistan beschouwd als zij 183 dagen of meer in het land verblijven binnen een kalenderjaar. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners alleen worden belast op inkomsten uit Turkmenistan.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regelingen aan verandering onderhevig zijn. De bovenstaande informatie is gebaseerd op beschikbare gegevens en moet niet worden beschouwd als financieel advies. Het is essentieel om de meest actuele informatie te verifiëren en te overleggen met belastingadviseurs voor specifieke situaties en de laatste regelingen die van toepassing zijn op 2025.

In Turkmenistan is de belasting over de toegevoegde waarde (btw) een consumptiebelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven en vrijstellingen

• Het standaard btw-tarief is 15%.

• Een nul-tarief is van toepassing op specifieke goederen en diensten, waaronder:

  • Geëxporteerde goederen (met uitzondering van gas, olie en verwante producten)
  • Internationale passagiers- en vrachtvervoer
  • Goederen, werkzaamheden en diensten die voor petroleumactiviteiten aan aannemers en onderaannemers worden geleverd volgens de Petroleumwet.

• Er bestaan vrijstellingen voor andere operaties, waaronder enkele landbouwproducten en diensten zoals veterinaire en sanitaire diensten. Specifieke details zijn te vinden in de belastingwetgeving van Turkmenistan.

Btw-registratie

• Hoewel specifieke registratiegrenzen niet zijn gedefinieerd in beschikbare internationale bronnen, moeten bedrijven die betrokken zijn bij belastbare activiteiten in Turkmenistan zich doorgaans registreren voor btw.
• Niet-ingezeten bedrijven die belastbare activiteiten uitvoeren en inkomsten genereren uit Turkmenistan moeten zich registreren, zelfs als er een belastingagent aanwezig is. Dit omvat vaak een tijdelijke registratie. Verdere informatie kan worden verkregen door direct contact op te nemen met de belastingautoriteiten van Turkmenistan of juridische experts die gespecialiseerd zijn in de belastingwetgeving van Turkmenistan.

Btw-aangifte en -betaling

• De belastingperiode voor de btw is de kalendermaand.
• Btw-aangiften moeten worden ingediend uiterlijk op de 20e dag van de volgende maand.
• Btw-betalingen moeten worden gedaan uiterlijk op de 25e dag van de maand volgend op de rapportageperiode.

Aanvullende informatie over belastingen in Turkmenistan

• In- en uitvoerrechten: Een algemeen in- en uitvoerrecht van 2% is van toepassing op de meeste ingevoerde goederen. Bepaalde items zijn onderworpen aan specifieke rechten die variëren van 5% tot 100%. Een douanerechtenfee van 0,2% van de douanewaarde is ook van toepassing.
• Accijnzen: Geheven op specifieke goederen zoals alcohol, tabak en auto's. De tarieven variëren afhankelijk van het product en of het binnenlands is geproduceerd of geïmporteerd.
• Vermogensbelasting: Een belasting van 1% is van toepassing op de gemiddelde jaarlijkse nettoboekwaarde van vaste activa en immateriële activa die voor zakelijke doeleinden in Turkmenistan worden gebruikt. Er bestaan enkele vrijstellingen, met name voor bedrijven die opereren onder de Petroleumwet.
• Vennootschapsbelasting (CIT): Bedrijven zijn over het algemeen onderworpen aan vennootschapsbelasting, met variërende tarieven. Betalingen onder het standaardregime worden maandelijks gedaan, met eindbetalingen na elk kwartaal en jaar. Bedrijven die opereren onder de Petroleumwet betalen doorgaans jaarlijks CIT, zoals gespecificeerd in hun Product Sharing Agreements.
• Inkomstenbelasting voor particulieren: Individuen zijn onderworpen aan inkomstenbelasting, met specifieke aftrekposten en tegemoetkomingen. Belastingresidenten mogen uitgaven aftrekken, zoals vrijwillige pensioen- en ziektekostenverzekeringsbijdragen. Buitenlanders hebben andere indieningsdeadlines. Verdere informatie kan worden verkregen bij lokale belastingautoriteiten.
• Overdrachtsbelasting: Turkmenistan kent geen overdrachtsbelasting.
• Belastingadministratie: Belastingcontroles kunnen administratief (bureauccontroles) of documentair zijn. Documentaire controles vinden doorgaans elke drie jaar plaats.
• Belastingverdragen: Turkmenistan heeft belastingverdragen met verschillende landen, waardoor buitenlandse belastingkredieten mogelijk zijn. Ingezetenen kunnen buitenlandse belastingen die zijn betaald over inkomsten uit buitenlandse bronnen verrekenen met hun belastingplicht in Turkmenistan.

Het is belangrijk te vermelden dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en aan verandering onderhevig kan zijn. Het is aan te raden om een belastingadviseur te raadplegen of officiële bronnen van de belastingautoriteiten van Turkmenistan te raadplegen voor de meest recente en nauwkeurige informatie.

Belastingprikkels in Turkmenistan zijn complex en worden vaak per geval toegekend. Hoewel er algemene belastingtarieven bestaan, zijn specifieke vrijstellingen en voordelen mogelijk, vooral binnen aangewezen zones. De onderstaande informatie is geldig vanaf 5 februari 2025.

Vennootschapsbelastingen

• Standaardtarief: Het algemene vennootschapsbelastingtarief is 8%. Specifieke sectoren zoals olie en gas kunnen echter extra belastingen hebben.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief is 15%. Er zijn enkele vrijstellingen, met name voor binnenlandse particuliere bedrijven en bepaalde activiteiten binnen aangewezen zones.
• Dividenden: Dividenden worden doorgaans belast tegen een tarief van 15%.
• Buitenlandse Belastingkorting: Turkmenistan biedt een buitenlandse belastingkorting, meestal gebaseerd op toepasselijke belastingverdragen, voor belastingen betaald over inkomsten uit buitenlandse bronnen. De korting is beperkt tot de belastingverplichting berekend volgens de voorschriften van Turkmenistan.

Personenbelastingen

• Standaardtarief: Het algemene tarief voor de personenbelasting is 10%. Echter, een lager tarief van 2% is van toepassing op de meeste individuele ondernemers.
• Speciale Heffing: Een speciale heffing voor de verbetering van stedelijke en landelijke gebieden wordt opgelegd aan inwoners die onder een arbeids- of civiel contract werken, en aan individuele ondernemers. De heffing bedraagt TMT 5 per maand voor de meeste personen, en 0,3% van de bruto-omzet (minimum TMT 5 per maand) voor individuele ondernemers.

Belastingprikkels en Vrijstellingen

• Individueel Onderhandelde Prikkels: Prikkels worden vaak individueel onderhandeld en kunnen belastingvrijstellingen en andere privileges omvatten. Presidentiële decreten kunnen specifieke vrijstellingen verlenen, vooral tijdens de periode van initiële investeringsterugwinning.
• Nationaal Toerismezone (NTZ): De NTZ biedt bepaalde belastingvoordelen voor bedrijven die betrokken zijn bij toerisme-gerelateerde bouw en diensten. Deze kunnen BTW-vrijstellingen en belastingvakanties omvatten.
• Vrije Economische Zones (FEZ): Hoewel er wetgeving voor FEZs bestaat, zijn er momenteel geen bekende operationele zones vanaf 2025. De wetgeving schetst echter mogelijke voordelen zoals licentie- en belastingvrijstellingen, verlaagde heffingen en verlengde visumgeldigheid.
• Douanevoordelen: Bijdragen aan charterkapitaal, vaste activa van buitenlandse vestigingen, en specifieke investeringen op basis van verdragen of contracten kunnen vrijgesteld worden van douanerechten. Ondernemingen met buitenlandse investeringen kunnen ook licentievrije import-/exportrechten hebben voor hun eigen behoeften.

Algemene Belastinginformatie

• Belastingcode: De belangrijkste belastingwetgeving van Turkmenistan is uiteengezet in de Belastingcode, hoewel andere wetten en decreten ook invloed kunnen hebben op de belastingheffing.
• Belastingverdragen: Turkmenistan heeft verschillende belastingverdragen die belastingverplichtingen en voordelen voor buitenlandse investeerders kunnen beïnvloeden. Het is cruciaal om specifieke verdragen te bekijken voor toepasselijke bepalingen.
• Per Geval Basis: Gezien de prevalentie van individueel onderhandelde prikkels, is het essentieel om te overleggen met relevante autoriteiten of adviseurs om de specifieke belastingimplicaties voor een bepaalde investering of zakelijke activiteit in Turkmenistan te begrijpen.