Arbeidsbelastingen in Turkije

Navigeren door het belastinglandschap in Turkmenistan vereist een duidelijk begrip van zowel de verplichtingen van de werkgever als de verantwoordelijkheden van de werknemer. Het belastingstelsel van het land omvat verschillende bijdragen en inhoudingen die werkgevers moeten beheren om naleving van de nationale regelgeving te waarborgen. Dit omvat loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en de juiste toepassing van de inkomstenbelastingregels voor hun personeel.

Werkgevers die actief zijn in Turkmenistan zijn verantwoordelijk voor het berekenen, aftrekken en afdragen van diverse belastingen namens hun werknemers, evenals het doen van hun eigen bijdragen. Het begrijpen van deze vereisten is essentieel voor een soepele werking en het vermijden van mogelijke boetes. Hieronder worden de belangrijkste belastingverplichtingen en overwegingen voor werkgevers en werknemers in Turkmenistan voor het jaar 2026 uiteengezet.

Employer of Record Social Security en Payroll Tax Verplichtingen

Werkgevers in Turkmenistan zijn verplicht bij te dragen aan het staatsfonds voor sociale verzekeringen. Deze bijdragen zijn een percentage van het brutoloon van de werknemer. De specifieke tarieven worden vastgesteld door de wetgeving en gelden voor zowel lokale als buitenlandse werkgevers die binnen het land opereren.

Voor 2026 wordt verwacht dat het standaard employer of record social insurance bijdragenpercentage wordt toegepast op de totale loonlijst. Er zijn doorgaans geen bovengrenzen voor de loonbasis voor deze bijdragen.

Soort bijdrage	Tarief (verwacht 2026)	Basisloonlimiet
Employer of Record Social Insurance	20%	Geen limiet

Berekening: De werkgeverbijdrage wordt berekend door het gespecificeerde tarief toe te passen op het totale bruto salaris dat aan alle werknemers wordt uitbetaald.
Betaling: Bijdragen worden meestal maandelijks betaald aan de relevante staatsautoriteiten.

Naast sociale verzekeringen kunnen werkgevers ook verplichtingen hebben met betrekking tot andere loonbelasting- of bijdrage-gerelateerde belastingen, afhankelijk van specifieke sectorregels of afspraken.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn verplicht op te treden als inhoudingsplichtige voor de Personal Income Tax (PIT) die door hun werknemers verschuldigd is. PIT wordt geheven over het inkomen dat door individuen wordt verdiend uit werk en andere bronnen. De werkgever is verantwoordelijk voor het berekenen van het correcte belastingbedrag op basis van het bruto salaris van de werknemer en de toepasselijke belastingtarieven en aftrekkingen, dit bedrag in te houden op het salaris en het af te dragen aan het staatsbudget.

Turkmenistan past doorgaans een vlak tarief toe voor de Personal Income Tax.

Voor 2026 wordt het verwachte Personal Income Tax tarief:

Inkomsten-type	Tarief (verwacht 2026)
Arbeidsinkomen	10%

Berekening: De werkgever berekent de PIT door het toepassen van het vlakke tarief op het belastbare inkomen van de werknemer (brutosalaris minus eventuele van toepassing zijnde aftrekposten of vrijstellingen).
Inhouding: Het berekende PIT-bedrag wordt ingehouden op het nettoloon van de werknemer voorafgaand aan de betaling.
Afdracht: Het ingehouden PIT-bedrag moet worden afgedragen aan de belastingautoriteiten, meestal maandelijks, samen met het indienen van de benodigde belastingrapportages.

Werknemers Belastingaftrekken en Vrijstellingen

Hoewel Turkmenistan voornamelijk gebruikmaakt van een vlak belastingtarief, kunnen werknemers recht hebben op bepaalde standaard aftrekposten of vrijstellingen die hun belastbaar inkomen verminderen. Deze aftrekposten zijn doorgaans vaste bedragen die door de wet worden vastgesteld en bedoeld zijn om basislevenskosten te compenseren.

Veelvoorkomende aftrekposten of vrijstellingen die voor werknemers in Turkmenistan in 2026 beschikbaar kunnen zijn, omvatten:

Een standaard maandelijkse aftrek die voor alle werknemers geldt.
Potentieel aanvullende aftrekposten voor specifieke categorieën individuen (bijvoorbeeld rechthebbenden, bepaalde sociale groepen), hoewel deze minder gebruikelijk zijn onder een vlak belastingsysteem in vergelijking met progressieve systemen.

Werkgevers moeten op de hoogte zijn van deze vrijstellingen en ze correct toepassen bij het berekenen van het belastbare inkomen van de werknemer vóór inhouding van de PIT.

Aftrekpost / Vrijstellingstype	Bedrag (verwacht 2026)	Frequentie
Standaard maandelijkse aftrek	1.280 TMT	Maandelijks

Toepassing: De standaard maandelijkse aftrek wordt afgetrokken van het brutomaandloon van de werknemer voordat de PIT wordt toegepast.

Naleving van belastingregels en rapportagedeadlines

Werkgevers in Turkmenistan moeten zich houden aan strikte deadlines voor het indienen van belastingrapportages en het afdragen van ingehouden belastingen en werkgeversbijdragen. Naleving omvat een juiste berekening, tijdige betaling en correcte rapportage aan de relevante belasting- en socialeverzekeringsautoriteiten.

Belangrijke nalevingsvereisten en typische deadlines voor 2026 omvatten:

Maandelijkse rapportage: Werkgevers moeten doorgaans maandelijkse rapportages indienen met details over loonlijst, ingehouden PIT en werkgevers sociale verzekeringsbijdragen. De deadline voor indiening en betaling is meestal vastgesteld op een specifieke datum in de maand volgend op de rapportageperiode (bijvoorbeeld de 15e of 20e van de volgende maand).
Jaarlijkse rapportage: Een jaarlijkse belastingaangifte met samenvatting van het loon, inhoudingen en bijdragen van het jaar is ook vereist. De deadline voor de jaaropgave is meestal enkele maanden na het einde van het kalenderjaar (bijvoorbeeld vóór 31 maart van het volgende jaar).
Registratie: Werkgevers moeten gedetailleerde dossiers bijhouden van werknemerssalarissen, aftrekposten, inhoudingen en bijdragen voor een door de wet bepaalde periode.

Het niet naleven van deze deadlines of het incorrect rapporteren kan leiden tot boetes, geldstraffen en rente.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Turkmenistan werken en buitenlandse bedrijven die binnen het land actief zijn, vallen onder dezelfde algemene belastingregels als lokale werknemers en entiteiten, maar met enkele specifieke overwegingen:

Belastingresidentie: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun fiscale residentiestatus in Turkmenistan. Personen die worden beschouwd als fiscale ingezetenen, worden belast over hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners doorgaans alleen over het inkomen dat afkomstig is uit bronnen binnen Turkmenistan.
Inkomsten uit arbeid: Inkomsten verdiend door buitenlandse werknemers uit werk verricht in Turkmenistan zijn onderworpen aan inhouding van de Personal Income Tax door de werkgever, ongeacht de residentiestatus van de werknemer.
Sociale verzekeringen: buitenlandse werknemers die onder lokale arbeidscontracten werken, zijn over het algemeen onderworpen aan verplichte staatssocialeverzekeringsbijdragen, vergelijkbaar met lokale werknemers. Specifieke regels of vrijstellingen kunnen echter van toepassing zijn op basis van internationale socialezekerheidsverdragen die Turkmenistan heeft afgesloten.
Permanent Establishment (PE): Buitenlandse bedrijven die actief zijn in Turkmenistan kunnen het status van Permanent Establishment (PE) activeren, waardoor zij onderworpen worden aan vennootschapsbelasting in het land. De activiteiten die een PE vormen, worden gedefinieerd door de belastingwetgeving van Turkmenistan en relevante verdragen ter dubbele belasting.
Duurzame overeenkomsten (Double Tax Treaties): Turkmenistan heeft verdragen ter dubbele belasting afgesloten met verschillende landen. Deze verdragen kunnen voorzien in vrijstellingen of verminderingen van inhoudingsbelasting op bepaalde inkomenssoorten en kunnen de belastingverplichtingen van buitenlandse bedrijven en personen beïnvloeden, bijvoorbeeld door het verlagen van de inhoudingsbelastingtarieven of het bieden van vrijstellingen. Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten rekening houden met de bepalingen van de toepasselijke verdragen.

Werkgevers die buitenlandse werknemers aannemen of buitenlandse bedrijven die zich vestigen in Turkmenistan, wordt aanbevolen om advies in te winnen bij experts om volledige naleving van alle relevante belasting- en socialeverzekeringsregels te waarborgen, rekening houdend met residentieregels, PE-overwegingen en verdragsbepalingen.