Werkgevers in Tunesië hebben verschillende belastingverplichtingen. Een daarvan is de inhouding van inkomstenbelasting, bekend als Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP), van de salarissen van werknemers. Tunesië hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem met tarieven variërend van 0% tot 35%. IRPP is van toepassing op alle arbeidsinkomsten, inclusief salarissen, lonen, bonussen en voordelen. Ingehouden IRPP moet uiterlijk de 28e van elke maand aan de Tunesische belastingautoriteiten worden betaald.

Pay-As-You-Earn (PAYE) Inhouding

• Verantwoordelijkheid: Inkomstenbelasting (IRPP) inhouden op de salarissen van werknemers.
• Tarieven: Progressief inkomstenbelastingsysteem met tarieven van 0% tot 35%.
• Categorieën: Van toepassing op alle arbeidsinkomsten.
• Betaaltermijnen: Betaal ingehouden IRPP uiterlijk de 28e van elke maand aan de belastingautoriteiten.

Werkgevers moeten zich ook registreren bij het socialezekerheidssysteem, Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS), en bijdragen leveren namens hun werknemers. Het gecombineerde sociale zekerheidsbijdragepercentage voor werkgever en werknemer is 25,75%, waarbij het aandeel van de werkgever 16,57% bedraagt. Deze bijdragen dekken verschillende voordelen, waaronder pensioen, gezondheidszorg en invaliditeit. Sociale zekerheidsbijdragen zijn per kwartaal verschuldigd aan de CNSS.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Verantwoordelijkheid: Registreren bij de CNSS en bijdragen leveren.
• Tarieven: Gecombineerd bijdragepercentage is 25,75%, aandeel van de werkgever is 16,57%.
• Categorieën: Bijdragen dekken pensioen-, gezondheidszorg- en invaliditeitsuitkeringen.
• Betaaltermijnen: Bijdragen zijn per kwartaal verschuldigd.

Er zijn ook andere potentiële werkgeversbelastingen. Deze omvatten de Beroepsopleiding Belasting (TFP), een belasting van 2% op de brutolonen om beroepsopleidingsprogramma's te financieren. Werkgevers betalen ook een Sociale Solidariteitsbijdrage (SSC), die wordt bepaald door een percentage van het belastbaar inkomen. Ten slotte dragen werkgevers 1% van de brutolonen bij aan een huisvestingsfonds.

Andere Potentiële Werkgeversbelastingen

• Beroepsopleiding Belasting (TFP): 2% belasting op brutolonen voor beroepsopleidingsprogramma's.
• Sociale Solidariteitsbijdrage (SSC): Bijdrage bepaald door een percentage van het belastbaar inkomen.
• Huisvestingsheffing: 1% bijdrage van brutolonen aan een huisvestingsfonds.

In Tunesië zijn werknemers voornamelijk onderworpen aan twee hoofdtypen belastingaftrekken: Pay-As-You-Earn (PAYE) inhouding en sociale zekerheidsbijdragen.

Pay-As-You-Earn (PAYE) Inhouding

Dit is een inkomstenbelasting, lokaal bekend als Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques of IRPP. Alle werknemers met belastbaar inkomen komen in aanmerking voor deze belasting. De berekeningsmethoden voor deze belasting zijn:

• Progressieve Tarieven: Inkomen wordt belast tegen oplopende tarieven volgens een belastingschijvensysteem.
• Aftrekkingen: Een standaardaftrek van 10% (met een maximum van TND 2.000 per jaar) wordt toegepast voor beroepskosten. Extra aftrekkingen kunnen beschikbaar zijn op basis van individuele omstandigheden.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Dit is een verplichte bijdrage aan het sociale zekerheidsstelsel, bekend als Caisse Nationale de Sécurité Sociale of CNSS. Alle werknemers in Tunesië moeten deelnemen aan de CNSS. Het werknemersbijdragepercentage is 9,18% van het bruto salaris. Deze bijdragen financieren verschillende sociale uitkeringen zoals pensioen, gezondheidszorg en invaliditeit.

In Tunesië heeft het systeem van de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), bekend als Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), aanzienlijke implicaties voor de levering van goederen en diensten. Dit systeem heeft met name op verschillende manieren invloed op diensten.

Standaard BTW-tarieven

Er zijn drie standaard BTW-tarieven in Tunesië:

• Een tarief van 19% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Een verlaagd tarief van 13% is van toepassing op bepaalde goederen en diensten.
• Een verlaagd tarief van 7% is bestemd voor specifieke goederen en diensten.

Vrijstellingen voor diensten

Het Tunesische BTW-systeem vrijstelt sommige diensten. Deze belangrijke vrijstellingen omvatten:

• De meeste financiële diensten, zoals gedefinieerd door de Tunesische BTW-code.
• Onderwijsdiensten die aan specifieke criteria voldoen.
• Medische en gezondheidszorgdiensten die onder bepaalde categorieën vallen.

Voor een uitgebreide lijst van BTW-vrijgestelde diensten kunt u de Tunesische BTW-code raadplegen.

Indieningsprocedures

De indieningsprocedures voor BTW in Tunesië zijn als volgt:

• Bedrijven die belastbare diensten leveren met een jaarlijkse omzet van meer dan TND 100.000 moeten zich registreren voor BTW bij de belastingautoriteiten.
• BTW-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend.
• BTW-betalingen zijn doorgaans verschuldigd op de 28e van de maand volgend op de belastbare periode.

Tunesië biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen te stimuleren, met name in aangewezen sectoren en regio's. Deze voordelen zijn ontworpen om bedrijven aan te trekken en economische groei te bevorderen.

Soorten Belastingvoordelen

In aanmerking komende bedrijven in Tunesië kunnen profiteren van verschillende soorten belastingvoordelen:

• Verlaagde Vennootschapsbelasting (CIT) Tarieven: Een verlaagd CIT-tarief van 10% kan voor een bepaalde periode beschikbaar zijn.
• Investeringsaftrekken: Bedrijven die investeren in specifieke sectoren of regio's kunnen in aanmerking komen voor investeringsaftrekken, die aftrekposten zijn van het belastbaar inkomen.
• Vrijstellingen op Herbelegde Winsten: Winsten die worden herbelegd in in aanmerking komende projecten kunnen onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld zijn van belasting.
• Douanerechtenvrijstellingen: Import van apparatuur en grondstoffen voor goedgekeurde investeringen kunnen vrijgesteld zijn van douanerechten.

Kwalificatiecriteria

De geschiktheid voor belastingvoordelen hangt vaak af van verschillende factoren:

• Sector: Prioritaire sectoren zijn onder andere productie, exportactiviteiten, technologie, toerisme en landbouw.
• Regio: Investeringen in onderontwikkelde regionale ontwikkelingszones kunnen speciale voordelen ontvangen.
• Projectgrootte en Banenschepping: Bepaalde voordelen zijn gekoppeld aan de omvang van de investering en het potentieel om werkgelegenheid te creëren.
• Exportoriëntatie: Voordelen zijn vaak beschikbaar voor bedrijven die zich richten op export.

Aanvraagproces

Het proces om deze belastingvoordelen aan te vragen omvat verschillende stappen:

1. Voorbereiden van Investeringsvoorstel: Bedrijven moeten een uitgebreid investeringsvoorstel voorbereiden dat economische voordelen en afstemming met de Tunesische economische ontwikkelingsdoelen aantoont.
2. Indiening bij API: Het voorstel moet worden ingediend bij het Tunesische Agentschap voor de Bevordering van Buitenlandse Investeringen (Agence de Promotion de l’Investissement Extérieur – FIPA Tunisia) of relevante ministeries.
3. Beoordeling en Goedkeuring: Voorstellen worden geëvalueerd en in aanmerking komende bedrijven krijgen een goedkeuringscertificaat waarin specifieke voordelen worden uiteengezet.